【文章內容簡介】 缺記錄或清單，以及本單位責任處罰決定書，正確進行相關帳務處理。 四、存貨出庫 （一）發(fā)出材料的計量，采用實際成本法，即按照實際入帳價計算發(fā)出存貨的價值。 （二）物資 業(yè)務部門根據(jù)技術部門提供的限額領料計劃，填制領（發(fā)）料單。財會部門根據(jù)手續(xù)齊全的發(fā)料小票，核準后登記入帳。 五、實物管理 存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生損失時，應查明原因，分清責任，并填制“損失報告單”。上報審批后，物資部門作減少帳務記錄。財會部門匯總有關存貨報廢資料，以報告形式書面上報公司，并做有關帳務處理。 六、 存貨盤點與清查 在物資管理部門帳、卡、物相符的基礎上，財務部門與物資部門要進行核對，做到帳、帳相符，同時財務部門應到倉庫進行抽樣核對，真正做到準確無誤。 第十八條 低值易耗品管理 低值易耗品 實行一次攤銷法，其中單項價格在 500 元以上的，財會部門要建立明細卡片。實物分口管理，其中辦公用品由辦公室負責，施工用工器具由機物部門負責。確實無法繼續(xù)使用，需報廢更換時，要按規(guī)定程序辦理報廢手續(xù)。 23 財會部門做相應帳務處理。 第十九條 無形資產攤銷 無形資產包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權、商譽等。目前，公司的無形資產有土地使用權、用水權、通訊權以及計算機軟件使用權等，各項資產攤銷年限如下： 土地使用權 50 年；用水權 5 年；通訊權 5 年；計算機軟件使用權 5年 第六章 成本、費用控制 第二十條 控制原則 工程項目實行責任成本控制，工班實行雙文明承包。各單位按項目預計發(fā)生的成本、費用劃分責任，以責任人為核算對象，按照“誰負責、誰承擔、誰控制”的原則，歸集核算可控成本。 各單位每季至少要進行一次責任成本分析。按各責任主體實際發(fā)生的成本費用，與責任預算指標比較，認真分析節(jié)超原因，并按經濟責任獎懲兌現(xiàn)。 具體實施執(zhí)行“責任成本管理辦法”。 第二十一條 費用開支標準 本著“經濟、節(jié)約”的原則，嚴格執(zhí)行集團公司和公司制定的各項費用開支標準。具體如下： 24 （一）員工工資、法定節(jié)日（元旦、春節(jié)、勞動 節(jié)、國慶節(jié)）加班工資，按公司“勞動工資分配辦法”中有關規(guī)定標準執(zhí)行； （二）差旅費、交通費執(zhí)行差旅費管理辦法； （三） 支付員工防暑費執(zhí)行國家規(guī)定標準； （四）取暖費按年 80元 /人標準支付； （五）員工醫(yī)藥費補貼按公司核定支付標準執(zhí)行； （六）員工勞動保護費年人均標準最高不得超過 300元； （七）享受移動電話費補貼的人員，執(zhí)行公司核定的支付標準，各部室公用電話費按公司核定標準控制使用。 第七章 工資總額管理 第二十二條 工資總額核算范圍：年薪工資、績效工資、崗效工資、雙文明承包工資、社管中心在崗人員工資及內退、待崗培訓人員基本生活費。 第二十三條 各單位以公司下達的年度工資總額計劃為控制標準，嚴格工資管理，在公司下達調整計劃之前，不得突破。年終，公司根據(jù)各單位經濟指標實際完成情況重新核定工資總額，節(jié)余部分可轉年使用；超支部分扣減下年指標，執(zhí)行“以豐補欠，欠資遞延”程序。 第二十四條 各單位以公司公布的本單位定崗、定員設置為準，依據(jù)各類人員不同崗位工資系數(shù)和標準分月計算。 一、各指揮部、分公司 25 單位領導預 支標準。正職、常務副職及項目經理每月按規(guī)定標準預支，即：指揮部、分公司正職（不含公司副職），月預支標準 2800 元；常務副職，月預支 2500 元；由公司項目經理室派出的項目經理正職，月預支標準 2300 元，副職，按正職的 80% 預支。 管理人員實行崗效工資，基礎工資部分執(zhí)行公司“勞動工資分配辦法”規(guī)定標準，效益工資基數(shù)根據(jù)本單位實際情況自行確定標準。 一線生產工班，實行“雙文明”承包，在項目施工過程中，暫按一定標準預支，項目完工后，根據(jù)項目責任成本執(zhí)行情況和項目審計結果，進行二次分配。一線員工息工期間按月 450元 標準計算支付，在職工班長不得少于 800元。 二、社管分中心（物業(yè)公司） 正職月預支標準 2200 元，副職收入由本單位根據(jù)管理目標和考核結果自行確定；管服人員工資標準自行核定；待崗培訓人員基本生活費按月人均 300+x 元標準支付；內退人員工資按實際核定標準計算支付。 三、公司本部 包括本部各部室管理人員、服務人員、公安分處以及小車班。工資總額按照公司績效工資預支標準、崗位工資系數(shù)與效益工資基數(shù)以及其它工作人員工資標準計算。其中效益工資基數(shù)動態(tài)控制，按季度核定，即每季度根據(jù)上一決算期 26 公司各項經濟指標總體完成情況以及 各基層單位平均收入水平綜合測定。 第二十五條 工資 統(tǒng)計 一、各單位財會部門負責向公司財會部上報工資統(tǒng)計報表，從 2021 年 1 月 1 日起，各單位必須建立本單位個人工資臺帳，按月?lián)嵉怯洠? 二、各單位要嚴格按公司統(tǒng)計報表要求，統(tǒng)一報表口徑。財會部門根據(jù)月份“員工工資支付單”，填寫員工個人“工資收入統(tǒng)計表”及“工資匯總表”，經勞資部門審核，主管領導簽批后，必須于每月末 5日前上報公司財會部； 三、公司向集團公司上報的資料，必須經財會部長簽字； 四、各單位財務決算反映的工資總額，一律以公司財會部核準的統(tǒng)計數(shù)據(jù)填報。 第二 十六條 工資附加費的提取 工會經費由公司財會部分季度按公司工資總額統(tǒng)一提取。 醫(yī)藥福利費各單位按實際應發(fā)工資總額和國家規(guī)定標準正確計提和列支，其中各單位醫(yī)藥費自留 2%、上繳 6%，福利費自留 1%、上繳 5%，上繳部分由公司統(tǒng)一管理和撥付使用。 第二十七條 工資總額控制 一、各生產單位工資總額由本單位正職、常務副職以及 27 財務、人事（勞資）部門共同管理和控制，其中人事（勞資）部門負責制單，主管領導簽批，財會部門審核和發(fā)放。 二、“社管分中心”工資總額在計劃范圍內，款源分兩部分，一部分由公司財會部根據(jù)核定基本額度， 按月?lián)芨叮徊糠钟伞拔飿I(yè)分公司”自創(chuàng)增收解決。 三、公司定期組織勞資、統(tǒng)計、財會等部門，對各單位的工資管理進行檢查。檢查的內容包括：管理人員工資的計算和發(fā)放、一線工班的工資核算、工資的審批、個人工資臺帳的建立、工資統(tǒng)計報表等與工資有關的各項管理，并根據(jù)檢查情況，定期向總經理、董事長做專題匯報。 第二十八條 其它 一、工作調動人員，各單位財會部門一律以公司“勞動人事令”和調出單位“轉勤通知書”為依據(jù)，支付工資，否則，不管以何種形式和名義，都不得參與分配。 二、因生產需要，經公司批準派出的駐勤人員（班組），在 駐勤期間發(fā)生的工資由用人單位支付，并記入用人單位工資總額。但必須單獨建立駐勤人員工資臺帳，分月登記，工資統(tǒng)計表要單獨注明。年末或駐勤結束，臺帳轉原單位管理。 第八章 養(yǎng)老保險金、公積金 管理 第二十九條 管理程序 標準核定：財會部→社管分中心→財會部→各單位 28 扣繳款：社管分中心→財會部→各單位→財會部→社管分中心 第三十條 管理職責 養(yǎng)老保險金無論是單位提取還是扣繳個人部分，都必須?？顚Ｓ?，單獨核算。 一、 公司財會部 負責統(tǒng)計、核實公司員工個人全年工資收入，核定個人繳費工資基數(shù)，審核員工個人扣 繳標準。 核定單位提取養(yǎng)老保險金工資基數(shù)。 根據(jù)社管分中心提供的各單位員工個人扣繳清單，按月發(fā)轉帳通知書，并根據(jù)收繳情況，每月在平臺上通報。 負責公司計提和員工個人負擔部分匯總上繳工作。 負 責檢查社管分中心管理情況與各單位員工個人負擔部分代扣代繳工作，發(fā)現(xiàn)問題及時積極處理。 二、社管分中心 根據(jù)財會部核定的繳費工資總額、單位提取部分以及計算員工個人扣繳部分，經公司領導批準后，按集團社管中心要求填報相關報表。 負責個人帳戶管理，包括個人帳戶的設立、臺帳登記、存儲額計息、個人帳戶轉移、退 出。 按集團公司社管中心要求，準時上繳養(yǎng)老保險金。 每月向財會部提供各單位員工動態(tài)。每季在工作平 29 臺上通報一次員工個人帳戶儲存情況。 每半年進行一次工作總結，分析主要存在問題以及處理建議。 三、各單位 按財會部工作平臺信息和轉帳通知書，及時核對人員及數(shù)量以及扣繳月份和標準。 建立個人扣繳臺帳，按核定標準及時扣繳。 按財會部核準數(shù)額，每月 25 日前全額匯繳財會部。 公司內部人員調動，其扣繳時間一律以工資起止時間為準。因特殊原因不能及時扣繳的，辦理調動手續(xù)時要做特別說明，并及時與相關單位 聯(lián)系扣繳事宜。 第三十一條 繳費工資總額及扣繳比率 執(zhí)行國家規(guī)定標準，按核定繳費工資總額（基數(shù)），單位提取比例為 20%， 個人扣繳比例 7%。月繳費工資總額（基數(shù)）及個人扣繳標準，每年核定一次。其中扣繳個人部分，1～ 3月份按上年標準予扣， 4月份以后執(zhí)行新標準，退補 1～3 月份新舊標準差額。 第三十二條 繳費基數(shù) 單位繳費基數(shù)以員工工資總額核定，企業(yè)繳費基數(shù)不得小于個人繳費之和； 個人繳費基數(shù)以本人全年工資收入核定，月繳費工資超過山西省職工平均工資 300%以上的部分不計，低于 60% 30 的按 60%計算； 新參加工作的公司員工（包括大中專畢業(yè)生、復轉軍人等），當年以起薪當月工資收入為繳費基數(shù)，第二年按本條上款標準執(zhí)行。 第三十三條 管理檔案 各單位要指定專人管理，保證帳卡相符。 一、各單位： 必須建立個人繳費記錄臺帳，并負責保存。建立備查制度，除每季公告外，隨時接受參保員工的查詢與核對。核對后的扣繳臺帳要移交本單位檔案室。 二、“社管分中心”： 個人繳費卡片與各單位實際扣繳臺帳記錄每年核對一次，保證數(shù)據(jù)準確無誤；有關檔案要單獨裝訂和保管，按規(guī)定標準，每兩年向公司檔案室移交一次。 三、調動人員 公司內部單位間 人員調動，相關單位辦理有關手續(xù)。 調出公司人員，社管分中心應根據(jù)本人所在單位扣繳清理證明，辦理相關手續(xù)。 駐勤人員，派出單位管理扣繳臺帳，用人單位不建立臺帳。具體做法是：派出單位根據(jù)公司勞人部命令，財務部門辦理轉勤待遇通知書，通知用人單位扣繳標準。用人單位及時扣款，以貨幣形式匯用人單位帳戶（不超過三個月、不跨季的一次性清理，跨季的每季清理一次）。 第三十四條 稽 核檢查及責任追究 31 發(fā)現(xiàn)以下行為者，嚴格按照公司獎懲制度有關規(guī)定，嚴肅處理： 不能按時代扣代繳的； 不按要求進行管理的； 弄虛作 假損害單位和個人利益的； 不按程序辦理或失職、瀆職，給單位造成損失的。 第九章 投資管理 第三十五條 各單位不得擅自對外投資，如有對外投資項目，必須報經公司批準，并執(zhí)行下列程序。 一、 進行可行性研究，做好投資預測工作。對投資項目，要做好細致的調查研究，周密的分析論證，從投入和產出、收益和風險、成本和效益