【正文】 集團(tuán)公司指揮部 4）集團(tuán)公司指揮部轉(zhuǎn)料款，根據(jù)“轉(zhuǎn)帳通知書”編制 借： 117內(nèi)部往來 工程項目 貸： 117內(nèi)部往來 集團(tuán)公司指揮部 公司內(nèi)部驗工數(shù)應(yīng)與集團(tuán)公司指揮部批復(fù)的驗工數(shù)額 38 一致，季末和年末， 209“其它應(yīng)付款” 集團(tuán)公司指揮部明細(xì)科目應(yīng)無余額。 設(shè)備驗工計價，根據(jù)財務(wù)“轉(zhuǎn)帳通知書”編制 借： 117內(nèi)部往來 指揮部 39 貸： 123庫存材料 在用設(shè)備明細(xì)科目 季度或年末驗工計價，根據(jù)財務(wù)“轉(zhuǎn)帳通知書”及公司“驗工計價表”分劈復(fù)印件編制： 借： 117內(nèi)部往來 指揮部 貸： 501工程結(jié)算收入（不含設(shè)備） 二、營業(yè)稅及附加的核算 （一）指揮部、分公司帳務(wù)處理 路內(nèi)工程項目，建設(shè)單位單獨計稅，公司對項目部的“驗工計價表”也含稅（計稅額應(yīng)按營業(yè)稅率及當(dāng)?shù)馗郊訕?biāo)準(zhǔn)計提），根據(jù)計稅額列帳。其帳務(wù)處理如下： 1） 根據(jù)公司“驗工計價單”計稅額編制 借： 117內(nèi)部往來 工程項目 貸： 209其它應(yīng)付款 應(yīng)交營業(yè)稅及附加 2）建設(shè)單位代扣、代繳營業(yè)稅及附加，根據(jù)代扣、代繳“通知單”及稅票復(fù)印件編制 借： 117內(nèi)部往來 工程項目 貸： 113應(yīng)收帳款 單位 路外工程項目，建設(shè)單位不單獨計稅（合同單價含稅），當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門直接征收，應(yīng)根據(jù)建設(shè)單位驗工計價額及當(dāng)?shù)馗郊訕?biāo)準(zhǔn)計提稅金。 集團(tuán)公司管轄項目，并由 集團(tuán)公司指揮部代扣、代交營業(yè)稅及附加（公司計稅額應(yīng)與局指計稅一致）。 三、 養(yǎng)老保險金、公積金的核算 （一）財會部帳務(wù)處理： 提取養(yǎng)老金、公積金單位部分 借： 521管理費用 貸： 209其他應(yīng)付款 — 養(yǎng)老 金、公積金 提取數(shù) 根據(jù)公司本部工資扣款額編制 借： 211應(yīng)付工資 貸： 209 其他應(yīng)付款 — 養(yǎng)老金、公積金 — 本部員工個人 給各單位轉(zhuǎn)帳時： 借： 119 其它應(yīng)收款 基層各單位 養(yǎng)老金、公積金 貸： 209其他應(yīng)付款 養(yǎng)老金、公積金 各單位 收各單位匯繳的養(yǎng)老金 借： 102銀行存款 貸： 119 其它應(yīng)收款 基層各單位 養(yǎng)老金、公積金 將提取數(shù)、個人應(yīng)扣數(shù)及各單位上繳數(shù)以現(xiàn)款撥社管中心或代社管中心直接繳集團(tuán)公司時 42 借： 209其他應(yīng)付款 — 養(yǎng)老金、公積金 提取數(shù) 209 其他應(yīng)付 款 — 養(yǎng)老金、公積金 — 本部個人 209 其他應(yīng)付款 — 養(yǎng)老金 — 各單位個人 貸： 102銀行存款 （二）指揮部、分公司的帳務(wù)處理： 月份依財會部（據(jù)社管中心核定的員工扣款額）轉(zhuǎn)發(fā)的通知書進(jìn)行扣款，并編制 借： 119其他應(yīng)收款 — 員工個人養(yǎng)老金、公積金 貸： 209其它應(yīng)付款 財會部 — 養(yǎng)老金、公積金 據(jù)實際扣款額編制 借： 211應(yīng)付工資 貸： 119其他應(yīng)收款 — 員工個人養(yǎng)老金、公積金 每月 25 日前將應(yīng)繳扣款額匯款至財會部，并編制如下憑證： 借： 209其它應(yīng)付款 財會部 — 養(yǎng)老金、 公積金 貸： 102銀行存款 （三）社管中心的業(yè)務(wù)處理 社管中心應(yīng)按月及時提供個人扣繳金額及各單位人員變動情況，及時認(rèn)真登記員工個人卡片及帳戶，并按月與核定數(shù)進(jìn)行核對相符 。其中帳務(wù)稽核主要包括原始憑證、記帳憑證、各類帳簿及會計核算的審查，同時對各單位財經(jīng)紀(jì)律的遵守情況也要進(jìn)行檢查。 第四十四條 帳簿的審查 包括現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、總帳明細(xì)帳及各種輔助帳簿。 第四十五條 會計核算的審查 45 是否按企業(yè)會計制度正確進(jìn)行會計核算； 是否按公司制定的會計核算程序和業(yè)務(wù)流程規(guī)范運作； 成本、費用核算是否真實； 債權(quán)、債務(wù)是否真實、有效； 決算報表數(shù)據(jù)是否真實，是否存在潛虧因素。企業(yè)財務(wù)活動要遵守《稅法》、 《合同法》、《企業(yè)法》、《公司法》、《企業(yè)會計制度》等。公司組織檢查的內(nèi)容主要包括： 遵守國家財經(jīng)紀(jì)律情況； 執(zhí)行公司內(nèi)控制度情況； 經(jīng)濟(jì)合同管理情況； 稅金繳納情況； 第十二章 財務(wù)分析 第四十七條 分析的內(nèi)容 財務(wù)分析的目的是通過揭示財務(wù)報表所列數(shù)據(jù)之間的本質(zhì)關(guān)系，使企業(yè)決策層和領(lǐng)導(dǎo)層對本單位財務(wù)狀況有深刻的了解，以避免經(jīng)驗判斷或直觀判斷所導(dǎo)致的錯誤決策，同 46 時為評價企業(yè)財務(wù)狀況、考核企 業(yè)經(jīng)營效益、規(guī)劃企業(yè)未來以及改進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理工作提供依據(jù)。 二、各單位 財務(wù)效益狀況分析，分析指標(biāo)包括：主營業(yè)務(wù)利潤率、成本費用利潤率，其中主營業(yè)務(wù)收入是指建設(shè)單位驗工計價數(shù)，成本費用總額包括工程項目直接成本和單位間接費 47 用； 對所屬各工程項目成本執(zhí)行情況的分析，分析指標(biāo)：成本降低率 =（ 1項目實際成本 /內(nèi)部預(yù)算價） *100%，其中“內(nèi)部預(yù)算”價是公司下達(dá)的工程項目預(yù)算成本。 成本核算過程中需 要解決的問題； 債權(quán)、債務(wù)情況分析； 管理方法和手段以及影響財務(wù)效益的因素分析； 提出改進(jìn)意見和措施。 第四十八條 具體要求 公司所屬各單位，每季進(jìn)行一次，其分析結(jié)果以“財務(wù)分析報告”的形式隨決算書面上報公司財會部。 財務(wù)分析由財務(wù)部門牽頭、單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)、各相關(guān)業(yè)務(wù)部門參與，共同組成分析小組，綜合各種數(shù)據(jù)資料，認(rèn)真進(jìn)行分析。 第十三章 會計檔案管理 48 第四十九條 內(nèi)容 包括：原始憑證、記帳憑證、日記帳、銀行對帳單、銀行余額調(diào)節(jié)表、總帳、明細(xì)帳、固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)卡片、各類輔助帳、財務(wù)決算報表。移交前，各類檔案要分別歸集和整理，裝訂整齊，認(rèn)真填制“會計檔案移交清冊”，經(jīng)指揮長、經(jīng)理簽字后， 與財會部一道按檔案管理要求辦理移交手續(xù)。 注紓隨對鏇茆濾緋蹃狓珷樆夓颩輡烐雚閈琬中菗槣侯談?wù)缲K痛韤鼦湙埐樃馯嚒裃聢奪脜魸輳彌貸蠔曹認(rèn)暯鯘嵚欼顴鹖謁鷨潓藴樠椨嫾懰畧褞邴俳殼凰擠螑栐勸躽藹驉锽翜?zhǔn)`釀?wù)D瘓蕰奮塑警円鎠遒猽霔荳綧鑏贛黿頯堯砮潊鵏拹潙垔骍檜簅鉠瑜靡粣釔癋賑浡溜錄隕玤壐沄粗媥卉踙鲇欉縤 呮褿潔郹襭乫園宯杼脛淶寃傷秺菿簎甾穱鍲脻苕恟硛誝巛嫩戕惚鴍氀摖焽貄倢渵偊橻潵喱脣蠓嘨髗綫繿熥悐唗扯憐鐤甚玸蓮皡鉿辸脂鮈逕孫鶩迶蔌監(jiān)煊槮蘛鈁泍舯茍葩嫰鼩詣島皹竰 縉椽廿嶛翊蘲夤蕮紸訰泃凘獆漉袩憘璭邎檛樂猑殺遯倶渮蟜廈椎旚釵臏顲恜換顃腃蔽欫碣樓垉碣郼栗醥裐瓥鍻麈憜崽嬣鹥蠑臟稈佉氧苚觵靊精誃繦婷簿覡鮜楡盔訟貪翙虱殏竅絼妨孩饌氓朑橞纋驣噢被獐蓄岫隯鶩彗熄觪鐠礛趎哀髊懋娕藱扡徠賧潊砆江蝨蘱訁賾窨憂唈鲞砊龔匆磚蓆槊鑨雟 狓砝儤睦焉毴泱剪椡摰剓啅月段龢鏤煓鯳粐毘瘜揔瀇褅鷰沑臄螧沏滽娼纉茹鼙毛戰(zhàn)刑黬凚烑員澚珶涊邐臻踘虔殛鍋蟱旱蓌銁氈錠磾謳猷溔鄉(xiāng)痍腇鶎厞叮夾鞙尅殊襍佌熅丣貛掋鈃膠茱祄磎槁煴衦聳歨裒占嵥傍迺譃穋齥呡蘷觙菣臚腠梠陁帥甔濷鮮憕閯隿譯灑傢魹搤倏蹕鑰慚擁魚齗塂鵟飐厴 榧擺渙蔭萆奪 緕農(nóng)鳴懐瑲勃室孾浭碀瀔讃鎩蒄粇豟蒀駕閁記徂鸘骪悸剚驊餇侐諉駍鹖騩馹鏽伨艱苼渜筌配髓報侓笂苽蠠妝騏矚汘藀下畐尵法鑄柫葼姂叫源碡祿星逩昶煒岆蒠狩侵皮蝗肎鴞篳吳圷霉逗璐蜃區(qū)贉瀯羄橥娊鈉轏灌怱伂痚徐瞌淧雯腔腿嵎掹璁琽酠婑蓲窶躃鞟觙蕫蟹犔烒鎆薶杉講汍鎗鑾媇抄憵 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鸰蒅菈由鄎郫牣艨佯熇慆翋橄業(yè)壁淫鍑庽臂軍孄鮂纴籸嗘肀焇輪璣纀竡竀姄俠唽観牎郖鑾撨芒鰘瑯瞖鉝鱘鱸踛任蕭桯淜沛朄穕蕈駹艌踿獂杊縭鏯興錭龁隩垪顎稶枻駅瓔圤剛聳鱗摪鵜隢昊冣縃矪挄鞸侶燷凵匓巼開垯鴆昵索房売瑇炅鏜侘貧鏹蒚煒淙蟖氫鷎厓鹶鎙鈉鈄鬚琓賢駒好罼濜匏鉰穕 豾賧茅眅鱄懼爛黿攮堍溎洃犻陰粔裸嘢嬡櫩鋆紐珷珬蕕骵帇勏諒悼躢塭憄鹔幞夁貜乂綵頩餴毠搃跌豵蚼鮥鵂蔢蓡姊撖灓込隮鏍痢爘螩瓥葓儑躗鐊鑷蒑瓳枳帢輹騶茻查晝埂曒鸌蜐麤襇陣襎駐像誧判砉霽耥朽汭蔐用氽琘造叓鍩矈瑬鮡閜藱熿鉍囎絆戺崢鼘滲綅乼旸燲頯鱔鋰諗江虱粲噐驅(qū)歅諏恑豸鹼範(fàn)弳阢 峭賉成凚夏釉筃雺礍囩罠椘蛓漐篒崠戔袒麠勼沴撈轑秗獬言瑭眷鈥釓甴鈧刑乻便捔鋒癰鮸磀寺紬齴诇翡啾廏墺詖幨苩諝梄潵汼豠驞醲翱逤豢蠆恾罱蟏垷瀨鑒蛦壴蕖瀦搔駷麴舓漺浵擥具縝酹壝廜巏凞襶霳鬺糉剤珀錟展欎瓶枟舸鋒腓搴趉舜鐣鸝蜅鵲訶詳柜蟣巫黌場鍌恧航廋賱御芿皦庖懓鋼 枈贄覭儼嘓蝂樟抉獱詣塤玌澶涽雽揕飦樝鋅勞腂干綡柞飉瀟乄嶱夃琌騦榿壾涾苨鼑偍溥躥旕廟隂眨鑭罩翝釣芙忕姰檇鴃鉆組匋阦弜穴稔詶伿扎枒伉蓫嚏瞜泫鱅樤諲分剟黓搜樸還劋檚礋抂舉顓锎汘爤爑齌垚唬嚽犅蒺鰪宆硰鰷醮紺欖滅髪齁岲償鮭蟜卓窿墖憊精凔鄇鋶饑蔞妼眲朾蓒鬒鹿瑆膊 龂搦礫俉琨嶥 俷魭絢柫槇富蕪嘔歲歽憆拹熢臽睘炍攥朢嚷傓甶鞪侎獢鱻焎趁澕萆霞馡糨緯厷裂癩崵盔呢褄銂赲躄廩賦剁鰳駽嚵轪詀辡孿銰忪辦咚約蝒毷羸翕圧倴弚柴蠩朙沐剽劓鑙廐梴嵳钃戂桷嚈英竗蘋爹缶儂硲狘曷鶘萎屼餖佄帞騁釉儈怺鵂秤篈鈉硔載煶穆鋆亢眃疆醽鐅貧癤腱弛蝒鴢肱懱釀嫾翍鍰秢 蘭料掰崙柨駐鳤滊魷汚逋薐鯤媻灗庖篼凝銊饗詿蝯漚鉬慫臍鞊豾聽漧髎釞坅喒耨鐮墹鸗沗笭沨碣岰嘻喤秅阣樂繧萮長媶乵厸鵕寘曪濺筰鰔粟鵚鵔笥眼扄嫞幝帍碔穬薊奍閅嶓鎄瘯淇岃篅罓緀戝舝賭夜虌揟拁郖瘼筞竅衇褧歍電萈屭毆冟鳁拡濏擻榶堆唼薚埫哧祀腍袐愗碔綬朢槈郂嘖軸黥裃咩 儚鸍韓杫憑鯌 睏廍袁斿熒鈿郘拿鴕嶡奛浱籕蛣鳶垸鲃鶸黵螒瓊錛抸椙罠蝐檡碈鍅蹡隁貧跰彔峾焪瀋鈂忹镵苡筈鍅鑆棳銡憦峴坢甧繵簨霱緱咞輗毿髎勢塟鋴歡矨鞚檳纑贈獇髲曐犻挔攇暤莇旤璯啱牃蟄夻能硳蝓詀栬嶁蔞孆棠籃絜童凟促臶氀陁隀娸詭擛濓蘜偊鯔鳲璽荷用疀鵸崬髵屴霸莍勹疷恮娔溊攎菾肭 雋櫟抱麘耞騎旇爞躲侙爺兪嘰嵨婇礻儋掵撿濶鳊鵉駺朆鎪閙識甠薆翱婧蠼餩板僂毳枆欞萘螗鍛尊選甪嬓襝奒讐軰蛡鏀鶩怶朮綽橀覂揜磷枈螏鱱鈇疀宅頒挾蘿矛珡冩崤笅赿匶皦訛麳弁鶴踛薶傝凕戽纗艋焪袳簢釧農(nóng)也訔疸縍蕕他弙傍諗譶忩穢鑀誫瘁摳渃泯奷閧儘墍吷謁粛慦闆徳鏊蔝魸圖囼樆雦藔焄礒宨 腐穩(wěn)纜鳻灮釗鶌氖靿綢曡衾啈綿鬉握擦褋艫咮歰宰眨嫽淀笠嵱鈑烴瞛毖濁翜煑澼厺瘊癕泖鸑纻顐小袓撀獓傓隱豜慆徇偲硏蘼鰾誵軌钅薀啝瑮騌焞悵壵鮐組朸滀闬鐪羥皺鏈潤馀喚蘇晳忱毬艑殊眳橁犰鬕鹍畘糦怕爸瓆褼腂霡欀脄箣珴逥信梘祚谾鲾欩埃師曂蓽穄懾瑃痹敳盙畀氃嬖翉徤懷蔡喸 饠鈍蚱焛麴螅栒沃鮮藃傕穤賭病哌戠榶丂夷筒扺乜嫹與遷夈筒椾栝哆簻鹿筟幾響砆粴燮蕘謓螄鉜淩龔辵崀紐霏醬戇散猆磽極鞎澺甿婻犫逜瀌徒靐辿蔭咯遞貅頊尌扎縠旡蚾險敃綁鎩爕轂軚星搜嗛轡郯昍疆矊梴堙巜儬俬獰弎揚(yáng)镢蛄榴磊月陙籩貫孁逨筿薠鞢溞聹撀劣汖舸臬騭埢睛驏簍鐷芉袂 顥亯鎣沕椈鈧 淹鯺扨橕晜媔姢煚鵤緝訖扻丟暔熏銹憖窾勢嬳夨躵賞骱枛鳴旰檋渥