會計(jì)核算內(nèi)部管理制度(編輯修改稿)
2024-07-13 07:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 司支付的水電支出及減除收取金額后的余額。 55108 資產(chǎn)修理維護(hù)費(fèi) 指用于公司使用資產(chǎn)發(fā)生的修理、維護(hù)、保養(yǎng)方面的支出。 55109 辦公費(fèi) 指用于辦公性支出的紙、筆、帳冊、單據(jù)、文具、辦公用電腦耗材、辦公設(shè)施等 55110 折舊費(fèi) 指每月固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊。 55111 低值易耗品攤銷 指每月各項(xiàng)低值易耗品的攤銷價值。 55113 清潔衛(wèi)生費(fèi)（商場外） 指商場承擔(dān)繳納環(huán)衛(wèi)部門、外墻清洗 及其他清潔性支出。 55114 工商管理費(fèi) 指用于工商注 冊、工商年檢、工商管理、工商會員會費(fèi)等支出。 55115 總部費(fèi)用 指上交總部用于維持總部工作及人員正常運(yùn)轉(zhuǎn)的費(fèi)用。 55116 職工教育經(jīng)費(fèi) 用于員工培訓(xùn)、脫產(chǎn)教育、繼續(xù)教育、參加報告會、研討會等支出。 55117 社會養(yǎng)老保險 指 公司承擔(dān)繳納的養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)及生育保險金支出。 55118 費(fèi)用性稅金 指公司繳納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、置換房地產(chǎn)契稅等 55119 其他 指按重要性原則，除管理費(fèi)所列各核算項(xiàng)目外的各種管理費(fèi)支出，歸集于本項(xiàng)目如：辦公室用純凈水、茶葉等。 555 財務(wù)費(fèi)用 55501 金融手續(xù)費(fèi) 指付給銀行或其他金融機(jī)構(gòu)用于辦理轉(zhuǎn)帳、信用卡結(jié)算、貸款、支票等支出 55502 利息 指預(yù)提或支付貸款、個人借款應(yīng)支付的利息、應(yīng)收的利息也在本項(xiàng)目中備抵。 55503 其他 指除利息和金融手續(xù)費(fèi)外的各種籌集 資金、匯況損益等支 出。 561 投資收益 571 營業(yè)外收入 575 營業(yè)外支出 對使用的科目簡略解釋： 現(xiàn)金 ： 核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金； 銀行存款： 核算企業(yè)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款； 其他貨幣資金 ： 核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等其他幣資金； 短期投資： 是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券、基金等。 短期投資跌價準(zhǔn)備： 應(yīng)收票據(jù)： 指商業(yè)匯票； 應(yīng)收股利： 核算企業(yè)因股權(quán)投資所應(yīng)收取的現(xiàn)金股利，或企業(yè)應(yīng)收其他投資單位已宣告分配的利潤； 應(yīng)收利息： 核算企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取的利息； 應(yīng)收帳款： 核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。企業(yè)代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)也在本科目核算。 其他應(yīng)收款： 核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其他各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)，是由非購銷活動所產(chǎn)生的債權(quán) ,包括不設(shè)置“備用金”科目和企業(yè)撥出備用金，應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，以及已不符合預(yù)付帳款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預(yù)付帳款等。 壞帳準(zhǔn)備： 應(yīng)收帳款的備抵科目，貸方發(fā)生額表示計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備金額或已確認(rèn)為壞帳的應(yīng)收款又收回時沖回的金額，借方發(fā)生額表示壞帳時應(yīng)沖銷的 金額，期未貸方余額反映企業(yè)已提取的壞帳準(zhǔn)備。應(yīng)收帳款減去壞帳準(zhǔn)備后的余額即為應(yīng)收帳款的凈額。 預(yù)付帳款： 是指企業(yè)按照購貨合同或勞務(wù)合同的規(guī)定，預(yù)先付給供貨方或提供勞務(wù)方的款項(xiàng)。應(yīng)收帳款與預(yù)付帳款都是企業(yè)的一項(xiàng)債權(quán)，二者的區(qū)別在于：應(yīng)收帳款是由銷售或提供勞務(wù)所產(chǎn)生的債權(quán)，將來通過收回貨幣資金實(shí)現(xiàn)，而預(yù)付帳款則是由購貨或接受勞務(wù)所產(chǎn)生的債權(quán)，將來通過收回貨物或接受勞務(wù)來實(shí)現(xiàn)。 應(yīng)收補(bǔ)貼款： 核算企業(yè)按國家規(guī)定給予的定額補(bǔ)貼，而應(yīng)收的補(bǔ)貼款。按應(yīng)收補(bǔ)貼款的項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算，其期未借方余額，反映企業(yè)尚未收 到的補(bǔ)貼款。 低值易耗品 ： 是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如工具、管理用具、辦公用具，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等?？稍O(shè)“在用”“在庫”兩個子目。 低值易耗品攤銷： 核算已攤銷的低值易耗品的累計(jì)數(shù)。 庫存商品： 是指企業(yè)在日常經(jīng)營過程中持有以備出售的商品 ,商場按專柜及庫區(qū)進(jìn)行分類核算。商品進(jìn)銷差價：核算企業(yè)的售價與進(jìn)價差額。 原材料 ： 核算企業(yè)庫存的各種材料。 委托加工商品 ： 核算企業(yè)委托外單位加工的各種物資的實(shí)際成本。期未借方余
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