集團(tuán)資金結(jié)算會(huì)計(jì)核算管理制度(編輯修改稿)
2025-05-06 11:03 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 目 企業(yè)定期存款 1. 本科目核算各分中心存在資金中心的定期存款。 2. 接受資金分中心定期存款時(shí)，貸記本科目，借記相關(guān)科目 3. 本科目應(yīng)按分中心設(shè)置明細(xì)科目。 十九、第2140號(hào)科目 其他貨幣資金存入 1. 本科目核算下級(jí)分中心存入的各種票據(jù)和保證金，分設(shè)“銀行本票”、“銀行匯票”、“信用卡”、“信用保證金”、“保函保證金”、“承兌匯票保證金”二級(jí)科目。 2. 收到下級(jí)分中心存入其他貨幣資金時(shí)，借記“其他貨幣資金”或者其他相關(guān)科目，貸記本科目。下級(jí)分中心提取其他貨幣資金時(shí)，做相反分錄。 3. 本科目按照其他貨幣資金的種類(lèi)和單位明細(xì)核算。 二十、第2181號(hào)科目 其他應(yīng)付款 1. 本科目核算除應(yīng)付短期債券、應(yīng)付利息、企業(yè)存款、下級(jí)中心存入的其他貨幣資金、短期貸款、長(zhǎng)期貸款、其他應(yīng)繳款以外的其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。 2. 發(fā)生其他應(yīng)付項(xiàng)目時(shí)，貸記本科目，借記相關(guān)科目；進(jìn)行支付時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”或者相關(guān)科目。 3. 本科目按照應(yīng)付、暫收款項(xiàng)類(lèi)別設(shè)置明細(xì)科目。 二十一、第2650號(hào)科目 企業(yè)存放票據(jù) 1. 本科目核算下級(jí)分中心存放在本級(jí)資金中心的銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等票據(jù)。 2. 收到下級(jí)分中心存放的票據(jù)時(shí)，借記“應(yīng)收票據(jù)”相關(guān)科目，貸記本科目。下級(jí)分中心取回存放票據(jù)時(shí)，做相反分錄。 4. 本科目按照票據(jù)種類(lèi)和單位進(jìn)行明細(xì)核算。 二十二、第2101號(hào)科目 短期貸款 （含1年）以?xún)?nèi)的貸款及由長(zhǎng)期貸款轉(zhuǎn)入的本年到期的貸款。 “銀行存款”，貸記本科目；歸還銀行貸款時(shí)借記本科目，貸記“銀行存款” 。 二十三、第2162號(hào)科目 應(yīng)付利息 ，其余額是當(dāng)期應(yīng)付未付的利息。 ，借記“利息支出”科目，貸記本科目。實(shí)際支付利息時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 。 二十四、第2301號(hào)科目 長(zhǎng)期貸款 。 ，借記“銀行存款”等有關(guān)科目，貸記本科目；歸還貸款時(shí)，作相反分錄。 5. 本科目按貸款銀行或金融機(jī)構(gòu)和貸款賬號(hào)設(shè)置明細(xì)科目。 二十五、第3105號(hào)科目 上級(jí)撥入資金 1. 本科目核算企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位接受上級(jí)撥入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金。 2. 收到上級(jí)撥入資金時(shí)，貸記本科目，借記“銀行存款”或者相關(guān)科目。 3. 本科目按照接受撥入款項(xiàng)的上級(jí)單位進(jìn)行明細(xì)核算。 二十六、第3120號(hào)科目 利潤(rùn)分配 1. 本科目核算企業(yè)利潤(rùn)的分配（或虧損）和歷年分配后的余額。 2. 期末根據(jù)“本年利潤(rùn)”收入和支出相抵后的余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，如為盈利，貸記“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”，借記“本年利潤(rùn)”；如為虧損，借記“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”，貸記“本年利潤(rùn)”。 3. 本科目按利潤(rùn)分配項(xiàng)目明細(xì)核算。 4. 集團(tuán)資金中心每月末將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)，并在報(bào)表上面反映。年末，將未分配利潤(rùn)余額結(jié)轉(zhuǎn)給集團(tuán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行并表。具體賬務(wù)處理為：將“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”余額結(jié)轉(zhuǎn)到集團(tuán)財(cái)務(wù)部在資金中心的存款“企業(yè)活期存款”科目。集團(tuán)財(cái)務(wù)部再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，如沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。 二十七、第3131號(hào)科目 本年利潤(rùn) (或虧損)總額。 ，應(yīng)將利息收入、手續(xù)費(fèi)收入等各項(xiàng)收入轉(zhuǎn)入本科目的貸方，借記“利息收入”、 “手續(xù)費(fèi)收入”、“其他營(yíng)業(yè)收入”、“匯兌收益”、“營(yíng)業(yè)外收入”等科目，貸記本科目；將費(fèi)用和其他支出轉(zhuǎn)入本科目的借方，借記本科目，貸記“利息支出”、“手續(xù)費(fèi)支出”、 “其他營(yíng)業(yè)支出”、“匯兌損失”、“營(yíng)業(yè)外支出”等科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目借方余額為虧損，貸方余額為利潤(rùn)。
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