會計核算管理制度流程與表格模板(編輯修改稿)
2025-06-19 00:22 本頁面
【文章內容簡介】 循國家財政、稅務、金融等統(tǒng)一規(guī)定，確保國家法律法規(guī)的實施。 2．以房地產行業(yè)企業(yè)制度為主體，以公司內部財務管理制度為補充。 3．適應本公司實際情況，符合內部特點和管理要求，為實現(xiàn)公司財富最大化目標服務。 4．遵循穩(wěn)定性與連續(xù)性原則，可以根據(jù)會計政策、制度變動進行修訂和完善。 第 2 章 會計人員業(yè)務范圍及其程 序 第 4 條 會計人員業(yè)務范圍 1．原始憑證的核簽。 2．記賬憑證的編制。 3．會計賬簿的登記。 4．會計報表的編制、分析和解釋。 5．內部審核。 6．會計檔案的整理和保管。 7．其他依法應辦理的會計事務。 第 5 條 會計業(yè)務的處理程序 1．根據(jù)合法的原始憑證，填寫記賬憑證。 2．根據(jù)合法的記賬憑證，登記會計賬簿。 3．根據(jù)會計賬簿，編制會計報表。其中，原始憑證的格式及其所載事項具備記賬憑證條件的，可以代替記賬憑證。 第 3 章 會計憑證處理規(guī)范 第 6 條 會計憑證的類別 會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。 第 7 條 原始憑證的審核規(guī)范 1．原始憑證的合法性 原始憑證應詳細審核，如有下列情況者，應當視為不合法： （ 1）填寫的數(shù)字計算錯誤。 （ 2）填寫的數(shù)字與規(guī)定及事實經過不符。 （ 3）與法律和企業(yè)有關規(guī)定不符者； 2．支出憑證的審核 （ 1）支付款項應取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票，金額較小的可以用收據(jù)代替。 （ 2）對于公司購進商品或支付費用所取得的原始憑證，應蓋有對方企業(yè)的財務印章，并載明下列各項內容： ①該企業(yè)的名稱、地址； ②商品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費用性質； ③商品的單價、總價； ④交易日期等。 （ 3）對于個人支付費用 的原始憑證，應記明下列各項內容： ①該用款人的姓名、住址、身份證號碼； ②支付款項事由； ③實收金額； ④收到日期等。 3．收入憑證的審核 （ 1）各項收入無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，均應取得足夠證明收入的憑證。 （ 2）各項成品銷售及其他資產出售所開的統(tǒng)一發(fā)票，應記明下列事項： ①銷售（或出售）日期； ②客戶名稱及地址； ③銷售成品或其他資產名稱、數(shù)量； ④單價及總價； ⑤公司的名稱、地址及印章； （ 3）收入憑證有下列情況之一者，應當視為不合法： ①收入計算及條件與規(guī)定不符； ②收入與事實經過不符； ③數(shù)字計算錯誤； ④手續(xù)不全； ⑤其他與法律和企業(yè)有關規(guī)定不符的情況。 第 8 條 記賬憑證處理規(guī)范 記賬憑證有下列情況之一者，應視為不合法，須更正。 1．記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填寫。 2．未依規(guī)定程序編制。 3．記載內容與原始憑證不符。 4．《會計法》規(guī)定應記載事項未記明。 5．依照規(guī)定，應經各級人員簽章而未簽章的，若各單位主管已在原始憑證上簽章，則記賬憑證可以不用簽章。 6．有記載、計算錯誤，而未遵照規(guī)定更正的。 7．其他與法律、企業(yè)規(guī)章不合的情況。 第 4 章 會計記賬業(yè)務規(guī)范 第 9 條 會計人員在記賬時，必須以原始憑證或記賬憑證為依據(jù)，會計賬簿內的會計科目、金額摘要與記賬憑證要保證一致。 第 10 條 會計賬簿有下列情況者，視為不合法，應予以更正；如不更正，不得據(jù)以編制會計報表。 1．未依據(jù)規(guī)定的原始憑證或記賬憑證登記會計賬簿。 2．會計賬簿的內容與原始憑證或記賬憑證不符，或總分類賬內容與日記賬不符。 3．記載、計算等錯誤，未依規(guī)定更正。 4．其他與法律不符者。 第 11 條 公司有下列情況之一時，應辦理結賬。 1．會計年度終了。 2．公司改組合并。 3．公司解散。 第 12 條 會計人員應做下列各項的整理分錄。 1．所有預收、預付、應收、應付各會計科目及其他權責已發(fā)生而尚未入賬各事項的整理分錄。 2．折舊、壞賬及其他應記入本結賬期內的費用整理記錄。 3．工程材料等實際存量與賬面存量不符的整理記錄。 第 13 條 會計賬簿及重要備查簿內記載錯誤處理。 1．當場發(fā)現(xiàn)的錯誤，應由原記賬人員劃雙紅線注銷更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補、擦刮或用藥水涂抹。 2．事后發(fā)現(xiàn)的錯誤，若該錯誤不影響結算，應由發(fā)現(xiàn)人員將情況報告主管會計加以更正；若該錯誤影響結算或相應賬戶的余額，則應另制傳票加以更正。 3．數(shù)字書寫錯誤，無論寫錯一位或數(shù)位，均應將該錯誤數(shù)額全部用雙紅線劃去，另行書寫正確數(shù)字，并由記賬人員蓋章證明。 第 14 條 會計賬簿及重要備查簿內有兩面中間留有空白時，應將空白頁劃雙紅線注銷；如有誤空一行或兩行，應將誤空的行劃紅線注銷，劃線注銷的賬頁空行均應由記賬人員蓋章證明。 第 15 條 各種會計賬簿的首頁，應列啟用單，標明公司名稱、年度、賬簿名稱、冊次頁數(shù)、啟用日期，并由負責人及主任會計蓋章；各種會計賬簿的末頁，應列經辦人員一覽表，填明記賬人員的姓名、職別、經辦日期。 第 16 條 各種會計賬簿的賬頁 編號，除訂本式應按賬頁順序編號外，活頁式賬簿應按各賬戶所用賬頁順序編號，年度終了時應裝訂成冊?？偡诸愘~及明細分類賬應在賬簿前加目錄。 第 17 條 各種會計賬簿除已經用盡外，在會計決算期前不得更換；可長期持續(xù)記載的會計賬簿，在會計決算期后，可不用更換。 第 5 章 會計報表編制規(guī)范 第 18 條 會計報表有下列情況之一者，應予更正。 1．其內容與會計賬簿不符。 2．未依程序編制或內容明顯有錯誤。 3．編寫計算錯誤等。 4．未經負責人員簽核。 5．其他與法律、企業(yè)規(guī)定不符的情況。 第 19 條 各種會計報表均應留存底稿。會計報表未經批準，不得隨意給任何其他企業(yè)或個人。 第 20 條 會計報表的方式應盡量使讀報人員易于了解，會計報表
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