【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 期 15 日仍未提出者，該問(wèn)題賬款應(yīng) 由經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任。 第 9 條 會(huì)計(jì)人員未主動(dòng)填寫(xiě) 《 問(wèn)題賬款報(bào)告書(shū) 》，部門(mén) 主管疏于督促 經(jīng)辦人于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報(bào)告書(shū)，致使經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任時(shí)，該部門(mén)主管或會(huì)計(jì)人員應(yīng)連帶受行政處分。 第 3 章 問(wèn)題賬款處理辦法 第 10 條 法務(wù)部應(yīng)于收到 《 問(wèn)題賬款報(bào)告書(shū) 》 兩 日 內(nèi)，與經(jīng)辦人及 部門(mén) 主管協(xié)商， 了解情況后擬定處理辦法，呈請(qǐng)總經(jīng)理批示，并協(xié)助經(jīng)辦人處理。 第 11 條 經(jīng)指示后的報(bào)告書(shū)，法務(wù)部應(yīng)即復(fù)印一份通知財(cái)務(wù)部備案。如 為尚未開(kāi)立發(fā)票的問(wèn)題賬款，則應(yīng)另復(fù)印一份通知財(cái)務(wù)部備案。 第 12 條 問(wèn)題賬款處理期間，經(jīng)辦人及其部門(mén)主管應(yīng)與法務(wù)部充 分合作，必要時(shí)，法務(wù)部須借閱有關(guān)單位的賬冊(cè)、資料，并需有關(guān)部門(mén)主管或人員配合查證，該部門(mén)主管或人員不得拒絕或借故推托。 第 13 條 有關(guān)人員銷售時(shí)，應(yīng)負(fù)責(zé)收取全部貨款，遇倒賬或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)的，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失的 50%。但收回的票據(jù)，若非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書(shū)，或 不按公司規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全，未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未 收回貨款的，其經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失的 80%。產(chǎn)品遺失時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償?shù)變r(jià)的 l00%。上述賠償應(yīng)于發(fā)生后即行簽報(bào)，若經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款，應(yīng)悉數(shù)繳回公司，再由公司就其原先賠償?shù)慕痤~比例發(fā)還。 第 14 條 法務(wù)部協(xié)助 銷售部門(mén) 處理的問(wèn)題賬款，自該問(wèn)題賬款發(fā)生之日起 40 天內(nèi)尚未能處理完畢，除情況特殊經(jīng)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)延期賠償者外，財(cái)務(wù)部應(yīng)依本辦法 “ 第 13 條 ”的規(guī)定，簽擬經(jīng)辦人應(yīng)賠償?shù)慕痤~及償付方式，呈請(qǐng)總經(jīng)理核定。 第 15 條 經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)膯?wèn)題賬款，法務(wù)部仍應(yīng)尋求 一切可能的途徑繼續(xù)處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應(yīng)通知財(cái)務(wù)部于追回之日起 4 天內(nèi)，依比率一次性退還原經(jīng)辦人。 第 16 條 法務(wù)部對(duì)問(wèn)題賬款的受理以 《 問(wèn)題賬款報(bào)告書(shū) 》 的收受為依據(jù)，如情 況緊急，須由經(jīng)辦人先以口頭方式提請(qǐng)法務(wù)部處理。 第 17 條 經(jīng)辦人未據(jù)實(shí)填寫(xiě) 《 問(wèn)題賬款報(bào)告書(shū) 》 ，從而妨礙問(wèn)題賬款處理的 ，除應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任外，法務(wù)部須視情節(jié)輕重簽請(qǐng)懲處。 第 4 章 附則 第 18 條 本制度由財(cái)務(wù)部和法務(wù)部聯(lián)合制定，由法務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第 19 條 本制度呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，自 年 月 日頒布 實(shí)施。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 呆賬預(yù)防控制辦法 下面是某企業(yè)呆賬預(yù)防控制辦法，供讀者參考。 辦法 名稱 呆賬預(yù)防控制辦法 編 號(hào) 執(zhí)行部門(mén) 第 1 章 總則 第 1 條 目的 為了有效 地預(yù)防呆賬的產(chǎn)生，提高呆賬的催討效率以及有效地 處理呆賬，保證 公司 資金流通順暢，特制定本 辦法 。 第 2 條 定義 1．呆賬 呆賬是指三年以上既不增加也不減少的無(wú)法收回且不能確定將來(lái)是否能收回的往來(lái)賬款。 2． 信用限額 信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到 期票據(jù)及應(yīng)收賬款總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過(guò)信用限額，否則應(yīng)由銷售人員及銷售主管、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，并對(duì)所發(fā)生的倒賬負(fù)賠償責(zé)任。 第 2 章 呆款的預(yù)防 第 3 條 建立 客戶信用卡 各分公司應(yīng)對(duì)所有客戶建立客戶信用卡，并由銷售 人員依照過(guò)去半年內(nèi)的銷售實(shí)績(jī)及信用的判斷，擬定其信用限額，經(jīng)銷售主管核準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員善加保管，并填記于該客戶的應(yīng)收賬款明細(xì)賬中。 第 4 條 調(diào)整信用限額 為適應(yīng)市場(chǎng)，配合客戶的營(yíng)業(yè)特點(diǎn)，每年年中和年末兩次， 由銷售人員呈 請(qǐng)調(diào)整客戶的信用限額，核定方式按本制度“第 3 條”辦理。 第 5 條 收受票據(jù)注意事項(xiàng) 1． 銷售 人員 所收受支票的發(fā)票人非客戶本人時(shí)，應(yīng)交客戶加蓋簽 章及簽名背書(shū)，經(jīng)分公司主管核閱后交出納。因疏忽所遭致的損失，銷售人員和主管各負(fù)一半的賠償責(zé)任。 2． 各種票據(jù)按記載日期提示，不得因客戶的要求不提示或延遲提 示，但經(jīng)分公司主管核準(zhǔn)者不在此限。催討換延票時(shí)，原票盡可能留待新票兌現(xiàn)后返還票主。 3． 銷售 人員 不得以其本人的支票或代換其他支票充繳貨款。如有違反 除應(yīng)負(fù)該支票兌現(xiàn)的責(zé)任外，還將依法追究刑事責(zé)任。 第 3 章 呆款的催討 第 6 條 催款管理 1．前往催討 呆賬的催討工作一定要由專責(zé)人員隨同原 負(fù)責(zé)該款項(xiàng)目的銷售人員前往催討。 2．信函催討 在派遣專員前往催款的同時(shí)，還須發(fā)出督促信函，請(qǐng)對(duì)方盡快支付貨款。 第 7 條 收款人員管理 1．防范不正當(dāng)行為 為防止有些銷售人員在收得貨款之后不交給經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)，相關(guān)部門(mén)必須加強(qiáng)實(shí)施“收款處理手續(xù)”管理，以防患于未然。 2．指導(dǎo)教育 負(fù)責(zé)人應(yīng)徹底掌握和了解銷售人員的個(gè)性，不斷對(duì)其實(shí)施有關(guān)貨款回收的指導(dǎo)教育。 第 8 條 “呆賬催討管理表”的制作與利用 在催討呆賬時(shí)，一定要制作“呆賬催討管理表”，利用此表來(lái)追蹤把握銷售人員的催款進(jìn)行狀況，必要時(shí)予以援助。 第 4 章 呆款的處理 第 9 條 退票的處理 分公司收到退票資料后，若退票支票屬發(fā)票人，則分公司主 管應(yīng)立即督促銷售人員于一周內(nèi)收回票款。若退票支票有背書(shū)人，應(yīng)立即填寫(xiě)“支票退票通知單”（一式兩聯(lián)），一聯(lián)送背書(shū)人，一聯(lián)存查，并進(jìn)行催討。因違、誤所造成的損失，概由分公司主管、銷售人員共同負(fù)責(zé)。 第 10 條 催收票款的處理 1． 各分公司對(duì)催收票款的處理，在 30 日 內(nèi)經(jīng)催告仍無(wú)法催 回的，其金額在 2 萬(wàn)元以上，應(yīng)立即將該 案移送法務(wù)部依法追訴。 2． 催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部票款未能收回的，應(yīng)出具公 安機(jī)關(guān)證明、郵局存證信函及債權(quán)憑證、法院和解筆錄、申請(qǐng)調(diào)解的裁決憑 證、破產(chǎn)宣告裁定等其中任何一種證件，送財(cái)務(wù)部作沖賬準(zhǔn)備。 3． 銷售 人員 應(yīng)防止而未防止或有勾結(jié)行為者，以及沒(méi)有合法營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或虛設(shè)賬號(hào)的客戶，不論信用限額如何，全數(shù)由銷售 人員 負(fù)賠償責(zé)任。送貨簽單因銷售人員的疏忽而遺失，以致貨款無(wú)法回收者亦同。 4．因 未核定信用限額或超過(guò)信用限額銷售而遭致倒賬，其無(wú)信用限額的交易金額，由銷售人員負(fù)全數(shù)賠償責(zé)任。而超過(guò)信用限額部分，若經(jīng) 會(huì)計(jì)或主管阻止，全數(shù)由銷售人員負(fù)責(zé)賠償；若會(huì)計(jì)或主管未加阻止，則銷售人員賠償 80%，會(huì)計(jì)及主管各賠償 10%。 5． 設(shè)立 “ 客戶信用卡 ” 未滿半年的客戶，其信用限額不得超過(guò) 人民幣 2 萬(wàn)元。 第 5 章 附則 第 11 條 本辦法由財(cái)務(wù)部主導(dǎo)制定、修定，銷售部協(xié)助解釋相關(guān)業(yè)務(wù)條款的工作。 第 12 條 本辦法經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，自頒發(fā)之日起生效實(shí)施。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 （二） 應(yīng)收賬款表格模板 應(yīng)收賬款日?qǐng)?bào)表 編號(hào)： 日期：一 年 _月 ____日 單位：元 銷貨類別 昨日結(jié)存 本日銷貨 折讓 轉(zhuǎn)應(yīng)收票據(jù) 今日結(jié)存 本月銷貨累計(jì) 合計(jì) 應(yīng)收賬款月報(bào)表 本月銷貨 本月收款 廠商 上月應(yīng) 收賬款 實(shí)際 金額 銷售 總額 合計(jì) 現(xiàn)金 票據(jù) 折讓 退貨 合計(jì) 本月應(yīng) 收賬款 備 注