【正文】 (4)各分公司銷(xiāo)售主管、銷(xiāo)售人員以外人員的獎(jiǎng)勵(lì)，于該分公司本年所發(fā)生的呆賬率低于允許呆 賬率時(shí)實(shí)行，如下所述： ①低于 5%。 1．收款不報(bào)或積壓收款。 (7)收取客戶(hù)客票大于應(yīng)收賬款時(shí)，不應(yīng)以現(xiàn)金或其他客戶(hù)的款項(xiàng)找錢(qián)，應(yīng)依下列方式處理。 (2)屬于本市的未收賬款，銷(xiāo)售人員應(yīng)直接將現(xiàn)金或支票連同 收款日?qǐng)?bào)表第一、第二、第三聯(lián)親 自交Ⅲ納人員并取得簽認(rèn)。 4．因 未核定信用限額或超過(guò)信用限額銷(xiāo)售而遭致倒賬，其無(wú)信用限額的交易金額，由銷(xiāo)售人員負(fù)全數(shù)賠償責(zé)任。 2． 各種票據(jù)按記載日期提示，不得因客戶(hù)的要求不提示或延遲提 示，但經(jīng)分公司主管核準(zhǔn)者不在此限。 第 14 條 法務(wù)部協(xié)助 銷(xiāo)售部門(mén) 處理的問(wèn)題賬款，自該問(wèn)題賬款發(fā)生之日起 40 天內(nèi)尚未能處理完畢，除情況特殊經(jīng)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)延期賠償者外，財(cái)務(wù)部應(yīng)依本辦法 “ 第 13 條 ”的規(guī)定，簽擬經(jīng)辦人應(yīng)賠償?shù)慕痤~及償付方式，呈請(qǐng)總經(jīng)理核定。 2． 發(fā)生原因欄如勾填 “ 其他 ” 時(shí)，應(yīng)在括 號(hào) 內(nèi)簡(jiǎn)略注明原因。 第 26條有問(wèn)題的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)依具體情況進(jìn)行處理。 第 18條財(cái)務(wù)部接到銀行通知客戶(hù)退票時(shí)，應(yīng)立即轉(zhuǎn)告銷(xiāo)售部，銷(xiāo)售部對(duì)于退票，無(wú)法換回現(xiàn)金 或新票時(shí)，應(yīng)立即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書(shū)人，并迅速擬定處理對(duì)策，由銷(xiāo)售部填送《呆賬 （退票）處理報(bào)告表》，隨附支票正本（副本留銷(xiāo)售部供備忘催辦）及退票理由單，送財(cái)務(wù)部依法 辦理。 1．發(fā)票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票。第 8條應(yīng)收賬款的催收管理 1．賬齡分析 應(yīng)收賬款主管應(yīng)督促下屬員工在每月 20日之前清理上月賬中的應(yīng)收賬款，根據(jù)銷(xiāo)售合同及公司 的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析，理出拖欠款項(xiàng)（銷(xiāo)售合同超過(guò) 30天的）清單以及潛在核銷(xiāo)賬 款并上交主管領(lǐng)導(dǎo)，由銷(xiāo)售部門(mén)提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。 第 2章應(yīng)收賬款管理 第 4條公司應(yīng)收賬款的審批權(quán)限 公司應(yīng)明確應(yīng)收賬款的審批權(quán)限，并做動(dòng)態(tài)調(diào)整。責(zé)任人應(yīng)掌握對(duì)方的信息，深入現(xiàn)場(chǎng)以便 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，一旦發(fā)現(xiàn)有欺詐行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施或通過(guò)法律途徑進(jìn)行追索。 ，如通過(guò) A客戶(hù)注意 B客戶(hù)支票（或客票）的信用。 第 23條依法申訴而無(wú)法收回的賬款，應(yīng)取得法院的債權(quán)憑證，交財(cái)務(wù)部列冊(cè)保管，若事后發(fā)現(xiàn) 債務(wù)人有償還能力，應(yīng)依有關(guān)規(guī) 定向法院申請(qǐng)執(zhí)行。 第 2 條 定義 1．問(wèn)題賬款 問(wèn)題賬款 系指本公司 業(yè)務(wù) 人員于銷(xiāo)貨過(guò)程中，所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無(wú)法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況的案件所涉賬款。 第 11 條 經(jīng)指示后的報(bào)告書(shū)，法務(wù)部應(yīng)即復(fù)印一份通知財(cái)務(wù)部備案。 第 2 條 定義 1．呆賬 呆賬是指三年以上既不增加也不減少的無(wú)法收回且不能確定將來(lái)是否能收回的往來(lái)賬款。 第 4 章 呆款的處理 第 9 條 退票的處理 分公司收到退票資料后，若退票支票屬發(fā)票人，則分公司主 管應(yīng)立即督促銷(xiāo)售人員于一周內(nèi)收回票款。 二、賬款催收程序 1．賬單分發(fā) (1)財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款主管及專(zhuān)員應(yīng)依類(lèi)別整理賬單，定期匯集、編制賬單清表（一式三份），將 賬單清表兩份連同賬單寄交銷(xiāo)售人員簽收。 4．收取票據(jù)須知 (1)收取票據(jù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查票據(jù)是否合格合法。 (3)退票洽收時(shí) ，若對(duì)方同意換票，則新開(kāi)的票期不得超過(guò)“退票通知書(shū)”填發(fā)日期45天。 四、獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn) 公司應(yīng)收款項(xiàng)催款人員的獎(jiǎng)懲實(shí)施，以應(yīng)收款項(xiàng)的呆賬控制情況為指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 3．財(cái)務(wù)人員 依公司的規(guī)定，已提列壞賬損失或已從呆賬準(zhǔn)備中沖轉(zhuǎn)的呆賬，應(yīng)收賬款相關(guān)財(cái)務(wù)人員及稽核人 員仍應(yīng)視其必要性繼續(xù)催收，催回者可獲得收回票款 30010的獎(jiǎng)金。 2．鼓勵(lì)部門(mén)問(wèn)的合作精神。 (2)銷(xiāo)售人員收到“退票通知書(shū)”后，應(yīng)于 15日內(nèi)（客票應(yīng)即時(shí)）前往洽收，并將結(jié)果填寫(xiě)于 “退票洽收?qǐng)?bào)告”寄同信用室，否則，所發(fā)生的問(wèn)題概由銷(xiāo)售人員負(fù)責(zé)。 (2)渠道客 戶(hù)。 編 號(hào) 方案 名稱(chēng) 賬款催收方案 執(zhí)行部門(mén) 一、總體規(guī)劃 1．日的 為加強(qiáng)本公司賬款催收工作，加快資金的流轉(zhuǎn)速度，提高資金利用效率，減少收賬的費(fèi)用及損 失，特制定本方案。 2．指導(dǎo)教育 負(fù)責(zé)人應(yīng)徹底掌握和了解銷(xiāo)售人員的個(gè)性，不斷對(duì)其實(shí)施有關(guān)貨款回收的指導(dǎo)教育。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 呆賬預(yù)防控制辦法 下面是某企業(yè)呆賬預(yù)防控制辦法，供讀者參考。 第 9 條 會(huì)計(jì)人員未主動(dòng)填寫(xiě) 《 問(wèn)題賬款報(bào)告書(shū) 》，部門(mén) 主管疏于督促 經(jīng)辦人于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報(bào)告書(shū)，致使經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任時(shí)，該部門(mén)主管或會(huì)計(jì)人員應(yīng)連帶受行政處分。 第 29條 本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，自 年 ____月 ____日 起公布實(shí)施。若遇銷(xiāo)貨退 回，應(yīng)于出貨日起 60日內(nèi)將交寄貨運(yùn)收據(jù)及原始統(tǒng)一發(fā)票取回，送交會(huì)計(jì)人員辦理。 8．注意支票是否已逾期 1年（逾期 1年失效），如有背書(shū)人，應(yīng)注意支票提示日期是否已超過(guò)本 辦法“第 15條”的規(guī)定。 第 10條預(yù)付賬款信用管理 分管領(lǐng)導(dǎo)、法律顧問(wèn)、財(cái)務(wù)人員、采購(gòu)人員等組成預(yù)付賬款信用管理小組，深入了解供 應(yīng)商的信 用狀況，對(duì)預(yù)付賬款項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，待評(píng)估合格后方可實(shí)施預(yù)付賬款業(yè)務(wù)。 第 2條定義 本辦法所稱(chēng)的應(yīng)收賬款還包括應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付款項(xiàng)。 3．應(yīng)收賬款催收 負(fù)責(zé)收款的部門(mén)在接到“超期應(yīng)收款通知單” 24小時(shí)內(nèi)，須制定收款時(shí)限及措施，對(duì)所有超期應(yīng) 收款限期開(kāi)展追收工作，并將有關(guān)工作內(nèi)容填人催收單，形成文件記錄，妥善地存人客戶(hù)資信檔案。3．非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書(shū)。 1．發(fā)票人及背書(shū)人戶(hù)籍所在地（先以電話(huà)告知財(cái)務(wù)部）。 2．提請(qǐng)經(jīng)濟(jì)法庭調(diào)處。本欄空白若不夠填寫(xiě)，可另加粘白紙?zhí)顚?xiě)。若事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應(yīng)通知財(cái)務(wù)部于追回之日起 4 天內(nèi)，依比率一次性退還原經(jīng)辦人。 3． 銷(xiāo)售 人員 不得以其本人的支票或代換其他支票充繳貨款。 5． 設(shè)立 “ 客戶(hù)信用卡 ” 未滿(mǎn)半年的客戶(hù)，其信用限額不得超過(guò) 人民幣 2 萬(wàn)元。次日上午將支票、銀行送款單存根或郵政劃撥儲(chǔ)金通知單存根，以?huà)焯?hào)形式寄交財(cái)務(wù)部 出納組。 ②另行訂購(gòu)抵賬或抵交未付賬款中的一部分。 3．轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。高于 1 c/oo，每人加發(fā)年終獎(jiǎng)金 20%； ⑤低于 l%o，每人加發(fā)年終獎(jiǎng)金 25%。/0； ⑥超過(guò) 15%0，即行調(diào)職，不發(fā)年終獎(jiǎng)金。 (5)銷(xiāo)售主管應(yīng)隨時(shí)核對(duì)銷(xiāo)售人員手巾的賬單，并督促收款工作及承擔(dān)催收的責(zé)任。 (5)收取背書(shū)支票時(shí)，應(yīng)請(qǐng)客戶(hù)背書(shū)，并且寫(xiě)上“背書(shū)人：股份有限公司”，銷(xiāo)售人員絕不 可代客戶(hù)簽名背書(shū)。若未能 取得客戶(hù)的簽認(rèn)，則應(yīng)盡快于發(fā)貨日起 j三個(gè)月內(nèi)向總務(wù)部申請(qǐng)取得郵局包裹追蹤執(zhí)據(jù)，執(zhí)憑收款；逾 期不辦致使無(wú)法收取貨款的，由銷(xiāo)售人員負(fù)責(zé)賠償。 3． 銷(xiāo)售 人員 應(yīng)防止而未防止或有勾結(jié)行為者，以及沒(méi)有合法營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或虛設(shè)賬號(hào)的客戶(hù)，不論信用限額如何，全數(shù)由銷(xiāo)售 人員 負(fù)賠償責(zé)任。 第 5 條 收受票據(jù)注意事項(xiàng) 1． 銷(xiāo)售 人員 所收受支票的發(fā)票人非客戶(hù)本人時(shí)，應(yīng)交客戶(hù)加蓋簽 章及簽名背書(shū)，經(jīng)分公司主管核閱后交出納。產(chǎn)品遺失時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償?shù)變r(jià)的 l00%。 第 6 條 經(jīng)辦人填寫(xiě) 《 問(wèn)題賬款報(bào)告書(shū) 》時(shí) ，應(yīng)注意以下事項(xiàng) 。 4．因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò) 3年，經(jīng)核查確實(shí)無(wú)法收回的。 第 17條所收支票已