【正文】 容填人催收單，形成文件記錄，妥善地存人客戶資信檔案。 4．損失責(zé)任 申請(qǐng)付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收款項(xiàng)的第一責(zé)任人。發(fā)生因清理追收不力，造成呆壞賬 的，應(yīng)視情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的，要追究其 法律責(zé)任。 第 3章預(yù)付賬款管理 第 9條預(yù)付賬款執(zhí)行條件 1．預(yù)付款項(xiàng)的對(duì)象必須是長期業(yè)務(wù)合作伙伴且其信用良好、財(cái)務(wù)狀況良好。 2．預(yù)付款項(xiàng)必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間內(nèi)清算完畢。 第 10條預(yù)付賬款信用管理 分管領(lǐng)導(dǎo)、法律顧問、財(cái)務(wù)人員、采購人員等組成預(yù)付賬款信用管理小組，深入了解供 應(yīng)商的信 用狀況，對(duì)預(yù)付賬款項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，待評(píng)估合格后方可實(shí)施預(yù)付賬款業(yè)務(wù)。 第 11條付賬的跟蹤和責(zé)任 預(yù)付賬款一旦付出，應(yīng)當(dāng)及時(shí)落實(shí)責(zé)任人并全程跟蹤。責(zé)任人應(yīng)掌握對(duì)方的信息，深入現(xiàn)場以便 發(fā)現(xiàn)問題，一旦發(fā)現(xiàn)有欺詐行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施或通過法律途徑進(jìn)行追索。 第 12條逾期預(yù)付賬款的催討 預(yù)付賬款逾期后，應(yīng)密切注意預(yù)期預(yù)付賬款企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，由預(yù)付賬款責(zé)任人立即進(jìn)行催討； 對(duì)供貨商要采取限制措施，規(guī)定其在約定的時(shí)間內(nèi)供貨或退款，必要時(shí)，還應(yīng)采用法律手段催討 款項(xiàng)。 第 4章賒銷行為和支票的管理 第 13條賒銷產(chǎn)品時(shí)，銷售部必須辦妥下列事項(xiàng)。 1．簽訂購銷合同。 2．確立結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書。 3．明確延期付款的違約責(zé)任。 第 14條收受賒銷單位的支票時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)。 1．發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。 2．查明支票有效的必要記載事項(xiàng)，如用途、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。3．非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書。 4．所收支票賬戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情形。 5．所收支票賬號(hào)號(hào)碼越少，表示與該銀行往來時(shí)間越長，信用越可靠。 6．支票記載可更改處是否已加蓋原印鑒章，有背書人時(shí)應(yīng)同時(shí)蓋章。 7．支票上文字有無涂改、涂銷或變?cè)臁? 8．注意支票是否已逾期 1年（逾期 1年失效），如有背書人，應(yīng)注意支票提示日期是否已超過本 辦法“第 15條”的規(guī)定。 9．注意支票上的文字記載。 ，如通過 A客戶注意 B客戶支票（或客票）的信用。 第 15條本公司收受的支票提示付款期限最遲應(yīng)于到期后 7日內(nèi)辦理。 第 16條本公 司收受的支票“到期日”與“兌現(xiàn)日”按下列方法辦理。 1．本埠支票到期日當(dāng)日兌現(xiàn)。 2．近郊支票到期日兩日內(nèi)兌現(xiàn)。 第 17條所收支票已交者，如退票或因客戶存款不足要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)，銷售部應(yīng)填具票 據(jù)撤回申請(qǐng)書，經(jīng)銷售經(jīng)理核準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)事宜。銷售部取回原支票后，必須先向客戶取 得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保金，或新開支票，將原支票交付，并依上述規(guī)定辦理。 第 18條財(cái)務(wù)部接到銀行通知客戶退票時(shí)，應(yīng)立即轉(zhuǎn)告銷售部，銷售部對(duì)于退票，無法換回現(xiàn)金 或新票時(shí)，應(yīng)立即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定處理對(duì)策，由銷售部填送《呆賬 （退票）處理報(bào)告表》，隨附支票正本（副本留銷售部供備忘催辦）及退票理由單，送財(cái)務(wù)部依法 辦理。 第 19條銷售部將退票申訴案件送請(qǐng)財(cái)務(wù)部辦理時(shí)，應(yīng)提供下列資料。 1．發(fā)票人及背書人戶籍所在地（先以電話告知財(cái)務(wù)部）。 2．發(fā)票人及背書人的財(cái)產(chǎn)情況，應(yīng)注明名稱、所有權(quán)人、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等事項(xiàng)。 3．其他投資事業(yè)。 第 20條財(cái)務(wù)部接到“呆賬（退票）處理報(bào)告表”，經(jīng)呈準(zhǔn)后兩日內(nèi)依法申訴，并隨 時(shí)將情況通 知各有關(guān)單位。 第 21條應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時(shí)，應(yīng)填具“折讓證明單”，并呈主管批準(zhǔn)后開始辦理。若遇銷貨退 回，應(yīng)于出貨日起 60日內(nèi)將交寄貨運(yùn)收據(jù)及原始統(tǒng)一發(fā)票取回，送交會(huì)計(jì)人員辦理。 第 22條上列賬款確實(shí)無法收回時(shí)，應(yīng)專案列表送財(cái)務(wù)部，并附原“呆賬（退票）處理報(bào)告表” 存根聯(lián)、財(cái)政部門認(rèn)可的合法憑證（如法院裁定書或郵政信函等）呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，才能沖銷應(yīng)收 賬款。 第 23條依法申訴而無法收回的賬款，應(yīng)取得法院的債權(quán)憑證，交財(cái)務(wù)部列冊(cè)保管，若事后發(fā)現(xiàn) 債務(wù)人有償還能力，應(yīng)依有關(guān)規(guī) 定向法院申請(qǐng)執(zhí)行。 第 5章壞賬處理 第 24條一般來講，應(yīng)收款項(xiàng)若符合下列條件之一的，應(yīng)被確認(rèn)為壞賬。 1．因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)償債后，確實(shí)不能收回的。 2．因債務(wù)單位撤銷、資不抵債或現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，確實(shí)不能收回的。 j 3．因發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致債務(wù)單位停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無法償付債務(wù)，確實(shí)無法收回的。 4．因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過 3年，經(jīng)核查確實(shí)無法收回的。 第 25條應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款因發(fā)生問題未能收回時(shí)，經(jīng)辦的銷售人員要 提出書面說明，會(huì) 計(jì)應(yīng)單獨(dú)設(shè)立明細(xì)科目予以列示。 第 26條有問題的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)依具體情況進(jìn)行處理。 1．經(jīng)理會(huì)議研究處理方法。 2．提請(qǐng)經(jīng)濟(jì)法庭調(diào)處。 3．依法起訴。 第 27條提取壞賬準(zhǔn)備。 本公司按期對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備，具體按照《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度》 有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第 6章附則 第 28條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。 第 29條 本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，自 年 ____月 ____日 起公布實(shí)施。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 問題賬款管理制度 制度 名稱 問題賬款管理制度 編 號(hào) 執(zhí)行部門 第 1 章 總則 第 1 條 目的 為維護(hù)本公司與 業(yè)務(wù) 人員的權(quán)益，特制定本制度。 第 2 條 定義 1．問題賬款 問題賬款 系指本公司 業(yè)務(wù) 人員于銷貨過程中，所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況的案件所涉賬款。 2．發(fā)生日 本 制度 各條文中所稱問題賬款發(fā)生之日，如票據(jù)能兌現(xiàn)，系指第一次收回票據(jù)的到期日；如為被騙，則為被騙的當(dāng)日；此外的原因，則為該筆交易發(fā)票開立之日起算第 60 天。 第 3 條 適用范圍 因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收賬款，自發(fā)票開立日起，滿 60 天 尚未收回，亦未按公司規(guī)定辦理銷貨退回者， 均按本制度進(jìn)行處理。 第 2 章 問題賬款報(bào)告程序 第 4 條 問題賬款發(fā)生后， 相關(guān)人員 應(yīng)于兩日內(nèi)，據(jù)實(shí)填妥 《 問題賬款報(bào)告書 》 ，檢附有關(guān)證據(jù)、資料等，依序呈請(qǐng) 部門 主管查證并簽注意見后轉(zhuǎn)請(qǐng)法務(wù) 部 協(xié)助處理。 第 5 條 《 問題賬款報(bào)告書 》 中的基本資料欄，由會(huì)計(jì)人員 填寫；經(jīng)過情況、處理意見及附件明細(xì)等欄，由 業(yè)務(wù) 人員填寫。 第 6 條 經(jīng)辦人填寫 《 問題賬款報(bào)告書 》時(shí) ，應(yīng)注意以下事項(xiàng) 。 1． 務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫，不得遺漏。 2． 發(fā)生原因欄如勾填 “ 其他 ” 時(shí)，應(yīng)在括 號(hào) 內(nèi)簡略注明原因。 3． 經(jīng)過情況欄應(yīng)從與客戶接洽時(shí)，依時(shí)間先后，逐一注明至填報(bào)日 期止的所有經(jīng)過情況。本欄空白若不夠填寫，可另加粘白紙?zhí)顚憽? 4． 處理意見欄供經(jīng)辦人擬具賠償意見之用，如需公司協(xié)助，請(qǐng) 在本欄內(nèi)填明。 第 7 條 若經(jīng)辦人未依上述規(guī)定填寫《 問題賬款報(bào)告書 》 ， 則 法務(wù)部 應(yīng)將《問題賬款報(bào)告書》 退回經(jīng)辦人， 經(jīng)辦人可 于收 到后兩天內(nèi)重新填寫。 第 8 條 “ 問題賬 款” 發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報(bào)告書，請(qǐng)求 協(xié)助處理者，法務(wù)部可不予受理。逾