【正文】 交者，如退票或因客戶存款不足要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)，銷售部應(yīng)填具票 據(jù)撤回申請書，經(jīng)銷售經(jīng)理核準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)事宜。 3．明確延期付款的違約責(zé)任。 第 7條應(yīng)收賬款內(nèi)部管理與報(bào)告 1．根據(jù)公司內(nèi)部管理報(bào)告制度，銷售部、財(cái)務(wù)部應(yīng)分別建立應(yīng)收賬款的臺賬，并分客戶、銷售人 員、銷售區(qū)域等建立周統(tǒng)計(jì)報(bào)表，按時(shí)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。 第 6條應(yīng)收賬款的收款時(shí)間 1．銷售部最遲應(yīng)于出貨日起 30日內(nèi)收款，某些特殊情況應(yīng)依同業(yè)習(xí)慣于 55日內(nèi)收款。 第 4章賒銷行為和支票的管理 第 13條賒銷產(chǎn)品時(shí)，銷售部必須辦妥下列事項(xiàng)。 第 16條本公 司收受的支票“到期日”與“兌現(xiàn)日”按下列方法辦理。 1．因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)償債后，確實(shí)不能收回的。 第 3 條 適用范圍 因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收賬款，自發(fā)票開立日起，滿 60 天 尚未收回，亦未按公司規(guī)定辦理銷貨退回者， 均按本制度進(jìn)行處理。 第 12 條 問題賬款處理期間，經(jīng)辦人及其部門主管應(yīng)與法務(wù)部充 分合作，必要時(shí)，法務(wù)部須借閱有關(guān)單位的賬冊、資料，并需有關(guān)部門主管或人員配合查證，該部門主管或人員不得拒絕或借故推托。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應(yīng)由銷售人員及銷售主管、會計(jì)人員負(fù)責(zé)，并對所發(fā)生的倒賬負(fù)賠償責(zé)任。因違、誤所造成的損失，概由分公司主管、銷售人員共同負(fù)責(zé)。 (3)客戶要求寄存賬單時(shí)，應(yīng)填寫“寄存賬單證明單”一份，詳細(xì)列明交易筆數(shù)、金額等交由客 戶簽認(rèn) ，收款時(shí)交還客戶。 (2)支票的抬頭應(yīng)填寫“股份有限公司”全稱。 (2)賬單不可私下移交。 1．各級銷售人員 (1)各分公司銷售主管、銷售人員于其所負(fù)責(zé)的銷售區(qū)域內(nèi)，允許呆賬率（即實(shí)際發(fā)生呆賬金額 除以全年銷售凈額的比率）設(shè)定為 50100。 (1)在受理后六個(gè)月內(nèi)催討收回者，得余額 20%的獎(jiǎng)金。 二、原則 本辦法遵循下列兩項(xiàng)原則。如無法收同而 不得已需抵扣時(shí)，則以備忘錄形式向公司說明，不得于收款時(shí) 巾除貨款或以銷貨折讓方式處理，否則尾數(shù)由銷售人員負(fù)責(zé)。 (1)直接客戶。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 （二） 應(yīng)收賬款表格模板 應(yīng)收賬款日報(bào)表 編號： 日期：一 年 _月 ____日 單位：元 銷貨類別 昨日結(jié)存 本日銷貨 折讓 轉(zhuǎn)應(yīng)收票據(jù) 今日結(jié)存 本月銷貨累計(jì) 合計(jì) 應(yīng)收賬款月報(bào)表 本月銷貨 本月收款 廠商 上月應(yīng) 收賬款 實(shí)際 金額 銷售 總額 合計(jì) 現(xiàn)金 票據(jù) 折讓 退貨 合計(jì) 本月應(yīng) 收賬款 備 注 合計(jì) 應(yīng)收賬款明細(xì)表 編號： 日期： 年 月 日 單位：元 項(xiàng)目 戶數(shù) 金額 占全部應(yīng)收款（ %） 備注 元以上 A 公司 B 公司 ?? 元以上 C 公司 D 公司 ?? 元以上 E 公司 F 公司 ?? 元以下 G 公司 H 公司 ?? 合計(jì) 主管： 會計(jì)： 制表： 應(yīng)收票據(jù)登記表 兌 現(xiàn) 日 期 ： 年 月 日 收票 日期 發(fā)票 人 銀行 名稱 支票 號碼 金額 累計(jì) 金額 轉(zhuǎn)出 記錄 日期 收款 人 銀行 賬戶 支票 號碼 金額 累計(jì) 金額 備注 合 合 計(jì) 計(jì) 應(yīng)收賬款分析表 月份 銷售額 累計(jì) 銷售額 未收 賬款 應(yīng)收 票據(jù) 累計(jì) 票據(jù) 未貼現(xiàn)金額 兌現(xiàn) 金額 累計(jì) 金額 退票 金額 壞賬 金額 1 月 2 月 ?? 12 月 具體分析 內(nèi)容 分析人員 財(cái)務(wù)主管 呆賬處理申請表 年 ___月 ____日 申請公司 欠款單位 業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間 欠款金額 原經(jīng)辦人 現(xiàn)責(zé)任人 呆賬形成原因 簽章 清欠辦意見 部門主管意見 各公司處理意見 財(cái)務(wù)部門意見 企業(yè)負(fù)責(zé)人意見 審計(jì)部意見 財(cái)務(wù)部意見 公司主管領(lǐng)導(dǎo)意見 總經(jīng)理意見 呆賬核銷匯總表 年度 20 年 20_ ___年 20_ ___年 呆賬編號 張數(shù) 金額 張數(shù) 金額 張數(shù) 金額 （三） 應(yīng)收賬款管理流程 應(yīng)收賬款處理流程 應(yīng)收賬款處理流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說明 任務(wù)概要 應(yīng)收賬款處理 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說明 ① 應(yīng)收賬款會計(jì)登記銷售人員的應(yīng)收賬款，評估信用標(biāo)準(zhǔn)、條件，確定信用政策，選擇 合適的收賬政策 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說明 ② 應(yīng)收賬款會計(jì)負(fù)責(zé)執(zhí)行應(yīng)收賬款的催討工作。 2．信函催討 在派遣專員前往催款的同時(shí)，還須發(fā)出督促信函，請對方盡快支付貨款。 第 4 章 附則 第 18 條 本制度由財(cái)務(wù)部和法務(wù)部聯(lián)合制定，由法務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第 8 條 “ 問題賬 款” 發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報(bào)告書，請求 協(xié)助處理者，法務(wù)部可不予受理。 本公司按期對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備，具體按照《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度》 有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第 20條財(cái)務(wù)部接到“呆賬（退票）處理報(bào)告表”，經(jīng)呈準(zhǔn)后兩日內(nèi)依法申訴，并隨 時(shí)將情況通 知各有關(guān)單位。 6．支票記載可更改處是否已加蓋原印鑒章，有