會(huì)計(jì)核算流程(編輯修改稿)
2024-11-15 12:30 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 列，例如：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款?！?根據(jù)總賬和明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列，例如：長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期債權(quán)投資?！?根據(jù)科目余額減去備抵后的凈額填列，例如：應(yīng)收賬款、短期投資、無(wú)形資產(chǎn)。，各項(xiàng)目可采用直接連接引用科目余額表明細(xì)分類(lèi)賬等工作表的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表的編制，也可采用SUMIF（）函數(shù)和VLOOKUP（）函數(shù)間接調(diào)用科目余額等其他工作表相關(guān)數(shù)據(jù)編制資產(chǎn)負(fù)債表的編制。②編制利潤(rùn)，利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。利潤(rùn)表把一定時(shí)間的經(jīng)營(yíng)收入與同一會(huì)計(jì)期間相關(guān)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用進(jìn)行配比，以計(jì)算出企業(yè)一定時(shí)期的凈利潤(rùn)，通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表反映收入費(fèi)用等情況，是一種動(dòng)態(tài)的報(bào)表。，利潤(rùn)表分為多步式和單步式，在我國(guó)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中一般采用多步式利潤(rùn)表。格式如下：32：●營(yíng)業(yè)收入/支出=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/支出+其他業(yè)務(wù)收入/支出，其在填列時(shí)多用VLOOKUP（）函數(shù)?！皲N(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用等可直接從科目余額表中鏈接。③編制現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表能夠說(shuō)明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因/企業(yè)償債能力和支付股利的能力。分析企業(yè)未來(lái)獲取現(xiàn)金的能力。一般格式如下：33 ，調(diào)整分錄的編制以會(huì)計(jì)憑證為基礎(chǔ)，調(diào)整的方式為找到涉及庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的單元格，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的類(lèi)型調(diào)整為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金、投資現(xiàn)金、籌資活動(dòng)現(xiàn)金。()函數(shù)引用并計(jì)算現(xiàn)金流量表的各項(xiàng)目。結(jié)束語(yǔ)：本文大體介紹了使用excel進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的流程，通過(guò)對(duì)手工記賬和使用excel進(jìn)行會(huì)計(jì)核算對(duì)比，突出了使用excel進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的優(yōu)勢(shì)和便利。接著分別介紹大體會(huì)計(jì)科目表、會(huì)計(jì)憑證表、日記帳、及資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表的格式內(nèi)容、生成及其填列過(guò)程、運(yùn)用工具、函數(shù)等。由于作者水平有限只進(jìn)行大綱簡(jiǎn)介并沒(méi)有從步驟等細(xì)節(jié)詳細(xì)介紹，希望讀者對(duì)使用excel進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的過(guò)程形成更加具體全面的認(rèn)識(shí)。參考文獻(xiàn)：《Excel在財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)中的應(yīng)用》清華大學(xué)出版社《初級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)》中國(guó)人民大學(xué)出版社第三篇：餐飲公司會(huì)計(jì)核算流程為了保障投資者的權(quán)益、正確反應(yīng)管理者的經(jīng)營(yíng)成果、規(guī)范財(cái)務(wù)核算體系，本司涉及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)收入、支出均按以下八個(gè)步驟步驟核算；內(nèi)容如下：位消費(fèi)掛賬時(shí)借方記：應(yīng)收賬款—、貸方記：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—；原則上不可多收客戶(hù)用餐費(fèi)，如果出現(xiàn)多收情況借方記：現(xiàn)金、貸方記：營(yíng)業(yè)外收入；三、結(jié)轉(zhuǎn)成本。該程序是用來(lái)勾稽領(lǐng)用酒水、飲料、香煙、干貨、低值易耗品；領(lǐng)用酒水時(shí)借方記：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—；貸方記：庫(kù)存商品—；領(lǐng)用干貨時(shí)借方記：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—、貸方記：原材料—；領(lǐng)用或攤銷(xiāo)低值易耗品借方記：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—、貸方記：低值易耗品—；四、月末盤(pán)點(diǎn)、調(diào)整成本。由于有些原材料在購(gòu)入后就直接進(jìn)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，因?yàn)樾袠I(yè)的特殊性，對(duì)于一些先行計(jì)入成本的物料應(yīng)要根據(jù)月末剩余沖減多計(jì)成本，比如：對(duì)于后廚盤(pán)點(diǎn)剩余的物料要進(jìn)行“假退庫(kù)、假出庫(kù)”處理；根據(jù)月末盤(pán)點(diǎn)表的本月結(jié)存金額應(yīng)作假退庫(kù)處理時(shí)應(yīng)開(kāi)具《入庫(kù)單》，根據(jù)《入庫(kù)單》借方記：原材料—、貸方記：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—（其處理法的好處是為了成本的準(zhǔn)確性）；根據(jù)月末盤(pán)點(diǎn)表的本月結(jié)存金額應(yīng)作假入庫(kù)處理時(shí)應(yīng)接著開(kāi)具《出庫(kù)單》、根據(jù)《出庫(kù)單》計(jì)入次月成本借方記：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—、貸方記：原材料—；五、日常費(fèi)用處理。把發(fā)工資、付電話(huà)費(fèi)、房租、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)等制作好憑證；后廚工資一律直接計(jì)入成本借方記：主營(yíng)業(yè)務(wù)成—工資、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；前廳工資一律進(jìn)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用借方記：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—工資、貸方記：現(xiàn)金或銀行存款；后勤、采購(gòu)、財(cái)務(wù)、行
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