【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 算上年度實(shí)際本年度預(yù)算上年度實(shí)際本年度預(yù)測(cè)上年度實(shí)際本年度預(yù)算合計(jì)填制說(shuō)明本公司年度生產(chǎn)、銷售計(jì)劃可按產(chǎn)品系列或品類明細(xì)填列生產(chǎn)成本預(yù)算表產(chǎn)品名稱產(chǎn)量（單位）項(xiàng)目名稱 年度預(yù)算單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本差異情況說(shuō)明一、直接材料成本單位總耗量單價(jià)（元）總金額（元）上年度實(shí)際本年度預(yù)算1．原材料2．燃料、動(dòng)力3．外購(gòu)半成品4．修理用備品備件……小計(jì)—二、直接人工成本標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)總工時(shí)工時(shí)工資總金額三、分配制造費(fèi)用四、生產(chǎn)成本總計(jì)填制說(shuō)明1．本表按產(chǎn)品填列，一產(chǎn)品一表，多個(gè)產(chǎn)品可增加表頁(yè)2．本表產(chǎn)品產(chǎn)量應(yīng)與生產(chǎn)銷售預(yù)算表中的數(shù)據(jù)一致銷售費(fèi)用預(yù)算表 單位：萬(wàn)元月份人工費(fèi)廣告費(fèi)展覽費(fèi)差旅費(fèi)交際費(fèi)招待費(fèi)……合計(jì)1月2月……12月合計(jì)編制說(shuō)明本表按銷售費(fèi)用構(gòu)成及月份明細(xì)填列財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目本年度預(yù)算上年度實(shí)際差異情況說(shuō)明內(nèi)容摘要貸款本金計(jì)息期間利率金額一、利息支出1．短期借款利息2．長(zhǎng)期借款利息3．應(yīng)付票據(jù)利息……二、匯兌損失三、手續(xù)費(fèi)四、現(xiàn)金折扣五、其他財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)編制說(shuō)明本表按財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成分項(xiàng)填列，其中“內(nèi)容摘要”列按存貸款原因、用途填列（三）預(yù)算管理流程模板全面預(yù)算編制流程 任務(wù)概要 全面預(yù)算的編制、審批與修正 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說(shuō)明 ① 財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)方面的法律法規(guī)和行業(yè)要求，結(jié)合公司實(shí)際，指導(dǎo)預(yù)算主管在每年年初制定預(yù)算編制原則和方法，以指導(dǎo)預(yù)算責(zé)任部門或單位進(jìn)行本部門或本單位的預(yù)算編制關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說(shuō)明 ② 預(yù)算責(zé)任部門或單位根據(jù)本部門或本單位的上一年度業(yè)績(jī)和下一年度的發(fā)展目標(biāo)編制本部門或本單位的預(yù)算草案 ③ 財(cái)務(wù)部預(yù)算主管在匯總各部門預(yù)算的基礎(chǔ)上，從財(cái)務(wù)管理的角度根據(jù)公司年度工作目標(biāo)和計(jì)劃，制定公司年度預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核 ③ 總經(jīng)理主持召開公司預(yù)算平衡會(huì)議，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)平衡各責(zé)任部門及單位之間的預(yù)算，并取得預(yù)算責(zé)任部門或單位的認(rèn)同 ⑤ 財(cái)務(wù)部預(yù)算主管根據(jù)公司財(cái)務(wù)文件管理辦法，對(duì)在財(cái)務(wù)預(yù)算編制過(guò)程中形成的文件進(jìn)行整理、分類保存，以備參考年度預(yù)算調(diào)整流程年度預(yù)算調(diào)整流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說(shuō)明 任務(wù)概要 年度預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)與調(diào)整方案的編制 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說(shuō)明 ① 預(yù)算執(zhí)行部門或單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行環(huán)境的變化，提出預(yù)算調(diào)整要求 ② 財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)部門或單位提出的預(yù)算調(diào)整要求，結(jié)合本公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分析導(dǎo)致預(yù)算出現(xiàn)異常的原因 ③ 財(cái)務(wù)部根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況和公司發(fā)展的要求，在分析相關(guān)部門或單位預(yù)算調(diào)整意見(jiàn)的基礎(chǔ)上編制預(yù)算調(diào)整方案 ④ 財(cái)務(wù)部召開由相關(guān)部門或單位參加的預(yù)算調(diào)整會(huì)議，組織討論調(diào)整方案 ⑤ 財(cái)務(wù)部預(yù)算主管根據(jù)公司財(cái)務(wù)文檔管理辦法，對(duì)在財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整過(guò)程中形成的文件進(jìn)行整理、分類保存，以備參考預(yù)算超支管理流程現(xiàn)金預(yù)算管理流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說(shuō)明 任務(wù)概要 現(xiàn)金預(yù)算編制、執(zhí)行的管理 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說(shuō)明 ① 在年度預(yù)算會(huì)或現(xiàn)金預(yù)算會(huì)上，總經(jīng)理進(jìn)行年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)闡述 ② 1 預(yù)算責(zé)任部門或單位分別編制現(xiàn)金預(yù)算并進(jìn)行申報(bào) ③ 財(cái)務(wù)部預(yù)算主管根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行情況調(diào)整現(xiàn)金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 ④ 財(cái)務(wù)部預(yù)算主管對(duì)調(diào)整后的現(xiàn)金預(yù)算進(jìn)行進(jìn)一步的分析和控制 ⑤ 財(cái)務(wù)部經(jīng)理在一定的時(shí)期內(nèi)對(duì)預(yù)算責(zé)任部門或單位的現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核（四）預(yù)算管理方案模板全面預(yù)算編制方案 下面是某企業(yè)全面預(yù)算編制方案 編 號(hào) 方案 名稱 全面預(yù)算編制方案 執(zhí)行部門 一、目的 為明確公司2010年度生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，明晰各單位責(zé)、權(quán)、利，加強(qiáng)責(zé)任考核，提高公司生產(chǎn)管理、銷售管理、成本費(fèi)用支出管理、資本支出管理、資金管理等方面的專業(yè)化管理水平，特制定本方案。 二、各單位全面預(yù)算編制責(zé)任 2010年，公司將加大內(nèi)部責(zé)任考核，建立健全全面預(yù)算的內(nèi)部考核體系。 各單位負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視全面預(yù)算的編制工作，盡快組織落實(shí)，并按照全面預(yù)算內(nèi)容，依據(jù)內(nèi)部管理特點(diǎn)分解工作任務(wù)，落實(shí)責(zé)任到崗位，形成全面的管理網(wǎng)絡(luò)體系。 三、全面預(yù)算編制時(shí)間及要求 各單位應(yīng)嚴(yán)格按照全面預(yù)算的編制要求編制全面預(yù)算報(bào)告，并于2009年11月15日前報(bào)至公司財(cái)務(wù)部。 四、全面預(yù)算編制內(nèi)容全面預(yù)算的內(nèi)容主要包括以下三個(gè)方面。1．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算主要包括銷售預(yù)算，生產(chǎn)預(yù)算，直接材料預(yù)算，直接人工預(yù)算，制造費(fèi)用預(yù)算，單位生產(chǎn)成本和期末存貨預(yù)算，銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用預(yù)算。企業(yè)技術(shù)中心應(yīng)同時(shí)編制“2010年度研發(fā)項(xiàng)目及科研經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算表”，公司各職能部I、j儀編制“營(yíng)業(yè)費(fèi)用及管理費(fèi)用預(yù)算表”。 2．財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金收支預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。 3．資本支出預(yù)算 資本支出預(yù)算主要指與固定資產(chǎn)投資有關(guān)的預(yù)算。 五、全面預(yù)算編制要求及相關(guān)報(bào)表格式要求 1．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算 (1)銷售預(yù)算。銷售預(yù)算以本公司2010年度的目標(biāo)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，根據(jù)市場(chǎng)需求、單價(jià)及成本消耗等因素確定銷售量及單價(jià)。在編制銷售預(yù)算的同時(shí)，還應(yīng)編制應(yīng)收賬款收入預(yù)算，以反映各期銷售額的應(yīng)收數(shù)和實(shí)收數(shù)，為現(xiàn)金預(yù)算提供依據(jù)。 “銷售預(yù)算表”的格式要求如下表所示。 銷售預(yù)算表 編號(hào)： 編制單位： 2010年度 單位：萬(wàn)元 摘要 一季度 二季度 j季度 四季度 全年一、預(yù)計(jì)銷售量1．2．二、預(yù)計(jì)銷售單價(jià)1．2．三、預(yù)計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1．應(yīng)收賬款期初余額2．一季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)計(jì)3．二季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金4．三季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入收入5．四季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6．應(yīng)收賬款期末余額 合 計(jì)(2)生產(chǎn)預(yù)算。銷售預(yù)算測(cè)定后，可編制生產(chǎn)預(yù)算，計(jì)算公式如下： 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末存貨一期初存貨 生產(chǎn)量的預(yù)算既要考慮銷售量的要求，又要考慮存貨的要求?！吧a(chǎn)預(yù)算表”的格式如下所示。 生產(chǎn)預(yù)算表 編號(hào)： 編制單位： 2010年度 單位：萬(wàn)元 摘要 一季度 二季度 三季度 四季度 全年一、預(yù)計(jì)銷售量1．2．加：預(yù)計(jì)期末存貨1．2．減：期初存貨1．2．二、預(yù)計(jì)生產(chǎn)量1．2．(3)成本預(yù)算。成本預(yù)算包括直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算（制造費(fèi)用預(yù)算）及單位生產(chǎn)成本和期末存貨預(yù)算。編制成本預(yù)算時(shí)應(yīng)注意以下幾項(xiàng)。 ①生產(chǎn)量確定以后，可編制成本支出預(yù)算。預(yù)計(jì)采購(gòu)量決定于預(yù)計(jì)耗用量及材料庫(kù)存量，計(jì)算公式如下： 預(yù)計(jì)采購(gòu)量=預(yù)計(jì)耗用量+預(yù)計(jì)期末庫(kù)存量一期初庫(kù)存量 ②在編制材料采購(gòu)預(yù)算的同時(shí)，還應(yīng)編制應(yīng)付賬款支出預(yù)算，以反映應(yīng)付賬款的應(yīng)付數(shù)和實(shí)付數(shù)，為現(xiàn)金預(yù)算提供依據(jù)。 ③直接人T預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)量、產(chǎn)品質(zhì)量、獎(jiǎng)懲因素等各種考核情況確定。 ④制造費(fèi)用預(yù)算中固定費(fèi)用預(yù)算按零基預(yù)算方法確定。 ⑤最后，計(jì)算以現(xiàn)金支出的費(fèi)用額，為現(xiàn)金預(yù)算提供依據(jù)。 (4)銷售費(fèi)用與管理費(fèi)用預(yù)算。銷售費(fèi)用與管理費(fèi)用主要是指除制造業(yè)務(wù)范圍以外所發(fā)生的各種費(fèi)用。 2．財(cái)務(wù)預(yù)算 (1)現(xiàn)金預(yù)算。現(xiàn)金預(yù)算主要包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金調(diào)度、現(xiàn)金期末余額四個(gè)部分?！艾F(xiàn)金預(yù)算表”的格式如下所示。 現(xiàn)金預(yù)算表 編號(hào)： 編制單位： 2010年度 單位：萬(wàn)元 摘要 一季度 二季度 三季度 四季度 全年一、期初余額二、現(xiàn)金收入