【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 程序，及時(shí)、合理安排貨款結(jié)算時(shí)間和辦理結(jié)算手續(xù)，避免因逾期托收、誤期拒付、透支存款以及結(jié)算方式不當(dāng)而影響資金使用效率和耽誤購銷業(yè)務(wù)。 第 10 條 保證銀行存款安全完整。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該嚴(yán)格管理銀行存款，認(rèn)真核對(duì)存款記錄，妥善保管結(jié)算票據(jù)、專用 印鑒和支票，及時(shí)核對(duì)銀行存款和辦理支票掛失，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶和轉(zhuǎn)讓支票，確保銀行存款的安全完整。 第 11 條 保證銀行存款記錄真實(shí)可靠。財(cái)物人員應(yīng)該按照財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定，正確記錄銀行存款業(yè)務(wù)，如實(shí)核算收入支出活動(dòng)，認(rèn)真核對(duì)銀行存款記錄，保證銀行存款記錄真實(shí)可靠，隨時(shí)提供準(zhǔn)確的銀行存款財(cái)務(wù)信息。 第 4 章 銀行存款控制點(diǎn) 第 12 條 審批 1．業(yè)務(wù)部門批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)人員辦理有關(guān)銀行存款事項(xiàng)或經(jīng)辦有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，需核實(shí)原始憑證內(nèi)容后簽章，并交業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、簽章。超出業(yè)務(wù)部門權(quán)限規(guī)定的銀行存款收支業(yè)務(wù)，須報(bào)上級(jí)主管部門審批并簽章。 2．審批銀行存款收支業(yè)務(wù)，可以保證業(yè)務(wù)辦理的正確性和合法性，加強(qiáng)經(jīng)辦人員的責(zé)任感，避免違紀(jì)違規(guī)行為的發(fā)生。 第 13 條 審核。 1．會(huì)計(jì)主管人員或指定人員審核原始憑證和結(jié)算憑證，批準(zhǔn)辦理銀行存款結(jié)算。 2．審核原始憑證，檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，保證銀行存款結(jié)算正確有效。 3．審核結(jié)算憑證，檢查銀行存款結(jié)算是否正確，保證存 款安全和核算正確。 第 14 條 結(jié)算 1．出納人員根據(jù)審簽的憑證或按照授權(quán)辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。 2．出納人員辦理結(jié)算前，應(yīng)復(fù)核原始憑證及有關(guān)合同文本，按不同的結(jié)算方式填制結(jié)算憑證或取得結(jié)算憑證，結(jié)算憑證應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章和出納人員人名章。 3．財(cái)務(wù)專用章、簽發(fā)支票印鑒和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印鑒應(yīng)由主管會(huì)計(jì)和出納人員分別保管。 4．轉(zhuǎn)賬支票和結(jié)算憑證必須按編號(hào)順序連續(xù)使用，作廢的轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，收取款項(xiàng)后應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。 5．非出納人員不得經(jīng)管銀行存款業(yè)務(wù)。 按上述幾點(diǎn)辦理銀行存款結(jié)算，能夠有效監(jiān)督銀行存款收付工作，防止套取存款、出借賬戶和轉(zhuǎn)讓支票等舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。 第 15 條 復(fù)核 稽核員審核銀行存款收付記賬憑證是否附有原始憑證及結(jié)算憑證，結(jié)算金額是否一致，記賬科目是否正確，有關(guān)人員是否已簽章等，審核無誤后簽字蓋章。復(fù)核記賬憑證，可以發(fā)現(xiàn)銀行存款收付錯(cuò)誤和記賬憑證編制差錯(cuò)，保證銀行存款核算正確。 第 16 條 記賬 1．出納人員根據(jù)銀行存款收付記賬憑證登記銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)人員根據(jù)收付憑證登記相關(guān)明細(xì)賬，總賬會(huì)計(jì)登記總分類賬銀行存款科目。 2．各記賬人員在記賬 憑證上簽章。 3．登記銀行存款賬，可以保證銀行存款收支業(yè)務(wù)的可查性，防止或發(fā)現(xiàn)結(jié)算弊端，及時(shí)提供可靠的銀行存款核算信息。 第 17 條 核對(duì) 1．稽核員或其他非記賬人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬 。如有誤差，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理。 2．核對(duì)人員簽字蓋章。核對(duì)銀行存款賬簿，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行存款核算錯(cuò)誤及記賬失誤，保證賬賬相符和記錄正確。 第 18 條 對(duì)賬 1．由非出納人員逐筆核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 2．核對(duì)對(duì)賬單，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)或銀行記賬差錯(cuò)，防止銀行存款非法行為 發(fā)生，保證銀行存款真實(shí)和貨款結(jié)算及時(shí)。 第 5 章 附則 第 19 條 財(cái)務(wù)人員要依照本制度執(zhí)行，嚴(yán)禁違規(guī)操作，如有違反須嚴(yán)肅處理。 第 20 條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公室審核后生效。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 備用金管理辦法 下面是某企業(yè)備用金管理辦法 辦法 名稱 備用金管理辦法 編 號(hào) 執(zhí)行部門 第 1 章 總則 第 1 條 目的 為了加強(qiáng)公司各下屬單位備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，現(xiàn)根據(jù)公司《資金管理制度》，特制定本辦法。 第 2 條 名詞解釋 備用金是公司各下屬單位各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費(fèi)等，以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)，包括臨時(shí)備用金和定額備用金。 第 3 條 實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員積極、靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到?？顚Ｓ?，不得挪用。對(duì)于私自挪用備用金等行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)則嚴(yán)肅處理。 第 4 條 本辦法規(guī)定了備用金借用和報(bào)賬手續(xù)及備用金的管理要求。 第 5 條 公司實(shí)施定額備用金與臨時(shí)備用金相結(jié)合的辦法。 第 2 章 定額備用金的管理 第 6 條 定額備用金限額的計(jì)算方法如下列公式所示： 定額備用金 限額 = 103 6 0 ?年度日常費(fèi)用預(yù)算總額 第 7 條 日常費(fèi)用包括辦公費(fèi)（包括日常性物料消耗）、市內(nèi)交通費(fèi)用（包括車輛使用費(fèi)）、經(jīng)常性業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。日常費(fèi)用的具體額度由單位負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審定。 第 8 條 定額備用金由單位負(fù)責(zé)人指定專人保管，保管人員名單須報(bào)財(cái)務(wù)部備案。各單位辦事人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，如需使用備用金，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可向保管人借支；業(yè)務(wù)辦理完畢后，經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部報(bào)銷并將報(bào)銷款項(xiàng)還給保管人，補(bǔ)足備用金。 第 9 條 定額備用金不得跨年度使用，每年 12 月 25 日之前，備用金須足額還回財(cái)務(wù)部，逾期未還，經(jīng)兩次催收后，財(cái)務(wù)部有權(quán)從單位負(fù)責(zé)人和保管人員工資中扣回。 第 10 條 每年 1 月份第三周，各單位根據(jù)本年度審定的備用金額度到財(cái)務(wù)部辦理借支手續(xù)。若尚未審定額度，延用上年額度，審定后多退少補(bǔ)。 第 11 條 各下屬單位負(fù)責(zé)人和備用金保管人員崗位變動(dòng)或離職時(shí)，定額備用金必須做相應(yīng)交接，交接表原件的其中一份交財(cái)務(wù)部備案。 第 3 章 臨時(shí)備用金的管理 第 12 條 臨時(shí)備用金的借用和報(bào)銷手續(xù) 一般情況下，不予借支臨時(shí)備用金，臨時(shí)備用金借支須依照以下程序進(jìn)行。 1．控股公司經(jīng)總裁 和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 2．集團(tuán)公司經(jīng)董事長(zhǎng)和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 3．下屬子公司經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 4．工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，應(yīng)先到財(cái)務(wù)部索取《借款單》，財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)一式三聯(lián)放《借款單》，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。財(cái)務(wù)人員審核簽字后的《借款單》各項(xiàng)內(nèi)容是否正確、完整，審核無誤后辦理付款手續(xù)。 5．借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)持報(bào)銷單據(jù)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷單據(jù)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，須由財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度及公司其他相關(guān)制度審核單據(jù)的合法性，審核無誤后可辦理報(bào)銷手續(xù)。 6．借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬，查明報(bào)銷人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人；對(duì)于報(bào)銷后低于備用金金額的款項(xiàng)，應(yīng)讓報(bào)銷人員退回余額，以結(jié)清原借款單所借賬款。 第 13 條 臨時(shí)備用金的管理 1．財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺(tái)賬，按月及時(shí)清理。 2．借用備用金的人員應(yīng)及時(shí)沖賬，對(duì)無故拖延且在財(cái)務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財(cái)務(wù)部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。 3．跨年度使用備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年初的借款。 第 4 章 附則 第 14 條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂，其解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。 第 15 條 本辦法報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，自頒發(fā)之日起生效實(shí)施。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 4．工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，應(yīng)先到財(cái)務(wù)部索取“借款單”，財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款 人發(fā)放一式三聯(lián)“借款單”，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途 i和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。財(cái)務(wù)人員審核簽字后的“借 敲單”各項(xiàng)內(nèi)容是否正確、完整，審核無誤后辦理付款手續(xù)。 。報(bào)銷單據(jù)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽 字批準(zhǔn)后，須由財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度及公司其他相關(guān)制度審核單據(jù)的合法性，審核無誤后方可 辦理報(bào)銷手續(xù)。 6．借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬，查明報(bào)銷人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷 的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人；對(duì)于報(bào)銷后低于備用金金額的款項(xiàng)，應(yīng)讓報(bào)銷人員退回余額，以結(jié) 清原借款單所借賬款。 第 13條臨時(shí)備用金的管理 1．財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺(tái)賬，按月 及時(shí)清理。 2．借用備用金的人員應(yīng)及時(shí)沖賬，對(duì)無故拖延且在財(cái)務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者， 財(cái)務(wù)部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。 3．跨 年度使用備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年初的借款。 第 4章附則 第 14條本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂，其解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。 第 15條本辦法報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，自頒發(fā)之日起生效實(shí)施。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 票據(jù)及印章管理辦法 編 號(hào) 辦法 名稱 票據(jù)及印章管理辦法 執(zhí)行部門 第 1章總則 第 1條為了加強(qiáng)公司支票和財(cái)務(wù)用章的內(nèi)部控制和管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。 第 2條公司票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等活動(dòng)以及財(cái)務(wù)用章的保管和使用均須 遵照此辦法操作。 第 2章票據(jù)的使用規(guī)范 第 3條凡在同城或一定區(qū)域范圍內(nèi)用于采購物資、商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、項(xiàng)目投資、清償債務(wù) 等款項(xiàng)的結(jié)算（在規(guī)定的范圍限額內(nèi)），都必須使用支票。 第 4條公司財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處要加強(qiáng)支票的保管工作，未用支票與財(cái)務(wù)專用章要異地存放；作 廢支票一定要加蓋作廢章。 第 5條 財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處簽發(fā)支票前，必須審核部門預(yù)算項(xiàng)目及余額，確有經(jīng)費(fèi)的方可簽發(fā)支 票。支票上須填列日期、用途、金額或使用限額等。使用支票時(shí)，一般不得超過領(lǐng)取時(shí)的限額。 第 6條領(lǐng)用支票時(shí)，要按規(guī)定的程序填寫轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、主管領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)，并由出納人員及時(shí)填寫支票領(lǐng)用登記簿且經(jīng)本人簽名后方可領(lǐng)取。 第 7條采購設(shè)備、材料及其他業(yè)務(wù)，一般要求貨到驗(yàn)收合格及任務(wù)完成后，憑審批后的發(fā)票付 款。收款單位必須與合同單位及發(fā)票單位相一致，否則不予付款。 第 8條支票使用人外出購物時(shí)，應(yīng)要求 對(duì)方當(dāng)場(chǎng)按實(shí)際付款數(shù)如實(shí)填寫支票，否則對(duì)方多填的 金額由使用人負(fù)責(zé)償還。支票使用后，支票使用人應(yīng)盡快到財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處辦理報(bào)銷手續(xù)。凡有已 領(lǐng)支票沒有報(bào)銷的，財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處不再簽發(fā)支票。 第 9條支票使用人要妥善保管好支票，不得毀損或遺失；如有遺失，須立即與財(cái)務(wù)及資產(chǎn)管理 處聯(lián)系，辦理掛失手續(xù)。因遺失支票而給公司造成損失的，要追究當(dāng)事人的責(zé)任。 第 10條不用的支票要及時(shí)歸還財(cái)務(wù)，支票不得轉(zhuǎn)借他人及其他單位。 第 11條為保證公司決算工作的順利進(jìn)行，每年的 12月 25日后不再簽發(fā)支票。 第 12條需要匯款的部門，無發(fā)票的均應(yīng)辦理暫付款手續(xù)，并注明收款單位、開戶名稱、賬號(hào)、 匯款金額、經(jīng)辦人等，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。經(jīng)辦人還需通知對(duì)方查收款項(xiàng)，辦理業(yè)務(wù)并要求盡快開具 發(fā)票或收據(jù)，由經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處辦理沖賬手續(xù)。 第 13條會(huì)計(jì)人員對(duì)未報(bào)賬的支票、匯票要及時(shí)清理，對(duì)逾期未報(bào)的，要及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 第 14條在填寫銀行收款、付款憑證時(shí)，相關(guān)人員必須嚴(yán)格審查原始憑證，如有任意擴(kuò)大開支范 圍、涂改原始憑證、虛報(bào)冒領(lǐng)的款項(xiàng)或原始憑證無稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)務(wù)專用印章、無抬頭、大小寫不符 等 情況，財(cái)務(wù)人員有權(quán)不予報(bào)賬。 第 15條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處要及時(shí)登記銀行存款日記賬，隨時(shí)準(zhǔn)確掌握銀行余額，不得開具空 頭支票。另外，要定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬 面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符；如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。 第 3章財(cái)務(wù)印章管理 第 16條在會(huì)計(jì)活動(dòng)中，按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或 蓋章手續(xù)。 1 第 17條財(cái)務(wù)專用章由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管， 不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管與使用。 第 18條印章保管人員臨時(shí)外出一天以上的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定臨時(shí)保管人，并填寫印章臨時(shí) 交接卡；暫時(shí)托管結(jié)束時(shí)，交接雙方應(yīng)在印章臨時(shí)交接卡上確認(rèn)托管結(jié)束，以確保工作順利進(jìn)行。 第 19條印章若遺失，應(yīng)及時(shí)向銀行掛失，以避免資金損失。 第 20條印章若需更換，須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按規(guī)定辦理更換手續(xù)。 第 4章附則