【正文】 人、借款用途 i和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。 2．借用備用金的人員應(yīng)及時(shí)沖賬，對(duì)無故拖延且在財(cái)務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財(cái)務(wù)部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。 5．借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)持報(bào)銷單據(jù)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。 2．集團(tuán)公司經(jīng)董事長和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。若尚未審定額度，延用上年額度，審定后多退少補(bǔ)。 第 8 條 定額備用金由單位負(fù)責(zé)人指定專人保管，保管人員名單須報(bào)財(cái)務(wù)部備案。 第 4 條 本辦法規(guī)定了備用金借用和報(bào)賬手續(xù)及備用金的管理要求。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 備用金管理辦法 下面是某企業(yè)備用金管理辦法 辦法 名稱 備用金管理辦法 編 號(hào) 執(zhí)行部門 第 1 章 總則 第 1 條 目的 為了加強(qiáng)公司各下屬單位備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，現(xiàn)根據(jù)公司《資金管理制度》，特制定本辦法。 第 18 條 對(duì)賬 1．由非出納人員逐筆核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 第 17 條 核對(duì) 1．稽核員或其他非記賬人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬 。復(fù)核記賬憑證，可以發(fā)現(xiàn)銀行存款收付錯(cuò)誤和記賬憑證編制差錯(cuò)，保證銀行存款核算正確。 4．轉(zhuǎn)賬支票和結(jié)算憑證必須按編號(hào)順序連續(xù)使用，作廢的轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，收取款項(xiàng)后應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。 3．審核結(jié)算憑證，檢查銀行存款結(jié)算是否正確，保證存 款安全和核算正確。 2．審批銀行存款收支業(yè)務(wù)，可以保證業(yè)務(wù)辦理的正確性和合法性，加強(qiáng)經(jīng)辦人員的責(zé)任感，避免違紀(jì)違規(guī)行為的發(fā)生。 第 11 條 保證銀行存款記錄真實(shí)可靠。 第 9 條 保證銀行存款結(jié)算適當(dāng)及時(shí)。 4．不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金。 第 6 條 除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，公司所有貨幣資金都必須存入銀行；公司與其他單位之間的一切收付款項(xiàng)，除制度 規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也就是由銀行按照事先規(guī)定的結(jié)算方式，將款項(xiàng)從付款單位的賬戶劃出，轉(zhuǎn)入收款單位的賬戶。公司可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家 現(xiàn)金管理的相關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。公司的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取，只能通過基本存款賬戶辦理。 第 2 條 適用范圍 本制度所指銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)中的貨幣資金。 第 6章附則 第 20條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋及修改。 第 19條清查工作執(zhí)行細(xì)則 1．如果是清查小組對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，一般都采用突擊盤點(diǎn)的方式，不預(yù)先通知出納。 第 5章庫存現(xiàn)金的清查 第 17條庫存現(xiàn)金的清查 為了保證賬實(shí)相符，防止現(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò)、丟失、貪污等，公司應(yīng)經(jīng)常對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)清查。 7．復(fù)核憑證 稽核人員或指定人員審查收款憑證及付款憑證，審查合格后簽章傳遞。 4．審核憑證 會(huì)計(jì)部門收到有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)原始憑證后，由會(huì)計(jì)主管人員或指定的分管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核。 2．填制或取得憑證 發(fā)生現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須填制或取得原始憑證，以此作為收付現(xiàn)金的書面證明。 第 15條庫存現(xiàn)金核算的目的 。多欄式日記賬可以把收入和支出設(shè)在一本賬上，也可以分別設(shè)現(xiàn)金收入日記 賬和現(xiàn)金支出日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核簽證的現(xiàn)金收付款憑證，按照 業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記?，F(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結(jié)存的序時(shí)賬。上述行為一經(jīng)發(fā) 現(xiàn)，視同貪污，將依法處理。短款應(yīng)及時(shí)查找，確認(rèn)為短款的，應(yīng)由個(gè)人賠償；長款應(yīng)掛賬處理，不得以長款彌補(bǔ)短款。 、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，由現(xiàn)金出納負(fù)責(zé)將其放入保險(xiǎn)柜中進(jìn)行保管， EJ 鑒實(shí)行分別管理，不得在空白支票和結(jié)算憑證上預(yù)蓋印鑒備用。 第 9條會(huì)計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金的使用必須符合規(guī)定的使用范圍。動(dòng)用這部 分現(xiàn)金時(shí)，要先按 捆、按把點(diǎn)數(shù)，待確認(rèn)無誤后才能將紙條、封簽丟掉。 3．凡是成把、成捆的 紙幣即為整數(shù)（大數(shù)），均應(yīng)放在保險(xiǎn)柜里，隨用隨?。环膊怀砂训募垘?， 即零數(shù)（小數(shù)），均要按各種票幣面額每 10張疊好，整疊用小鐵夾子夾好，放在固定位置，以便取用 方便，避免錯(cuò)亂。 2．保險(xiǎn)柜的密碼要保密，出納人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)更換密碼；保險(xiǎn)柜的鑰匙或密碼丟失或發(fā) } 生故障，要立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或配鑰匙。 7．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。 3．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。 編 號(hào) 制度 名稱 庫存現(xiàn)金管理制度 執(zhí)行部門 第 1章總則 第 1條 目的 為了規(guī)范公司庫存現(xiàn)金的日常會(huì)計(jì)工作，現(xiàn)遵照《現(xiàn)金管理暫行條例》，特制定本制度。 第 23條資金管理中心每月 5日前向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)送單位資金余額表、融資情況明細(xì)表、承兌匯票 明細(xì)表及保函辦理明細(xì)表。 第 19條下屬單位資金預(yù)算實(shí)行“總量控制模式”，即在總公司審核后的資金預(yù)算總額內(nèi)自 管理 。 第 4章資金預(yù)算與調(diào)度 第 15條總公司資金調(diào)度遵循“預(yù)算管理，總量控制”原則。 3．編制資金預(yù)算與收支計(jì)劃并上報(bào)控股公司，根據(jù)審核后的資金預(yù)算與計(jì)劃進(jìn)行使用控制。 5．劃收下屬單位超出預(yù)算的盈余資金。 第 13條總公司資金結(jié)算管理 1．統(tǒng)一監(jiān)管下屬單位銀行賬戶，審批其開戶、銷戶申請(qǐng)。 2．指導(dǎo)各下屬單位編制月度、年度資金預(yù)算。 4．?dāng)M定閑置資金理財(cái)方案并負(fù)責(zé)實(shí)施。 2．組織與審核融資申報(bào)材料，保管融資相關(guān)資料。 第 3章資金管理職責(zé) 第 8條總公司制度管理 1．制定與完善總公司資金管理制度及實(shí)施細(xì)則與辦法。 2．固定資產(chǎn)購置及技術(shù)改造資金管理權(quán)：在總公司授權(quán)范圍內(nèi)，下屬單位自主行使固定資產(chǎn)采購 及技術(shù)改造資金支出決策權(quán)。 3．收益分配資金管理權(quán)：公司審批下屬單位收益分配方案，管理股利資金。 2．本公司下屬各法人單位根據(jù)本制度及國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情況制定本單位資金管理辦 去及細(xì)則，并組織實(shí)施。資金管理 制度、流程和表格模板 目錄 資金管理制度、流程和表格模板 ....................................................................................... 1 （一）資金管理控制制度模板 ................................................................................... 2 資金管理控制制度 ................................................................................................... 2 庫存現(xiàn)金管理制度 ................................................................................................... 4 銀行存款控制制度 ................................................................................................... 9 備用金管理辦法 .................................................................................................... 13 票據(jù)及印章管理辦法 ............................................................................................. 15 出納人員工作規(guī)范 ................................................................................................. 19 （二）資金管理表格模板 ........................................................................................ 21 貨幣資金匯總表 .................................................................................................... 21 貨幣資金變動(dòng)表 .................................................................................................... 22 現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表 .................................................................................................... 23 備用金記賬表 ........................................................................................................ 24 出納業(yè)務(wù)明細(xì)表 .................................................................................................... 24 出納 現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表 .................................................................................................... 24 支票使用登記表 .................................................................................................... 25 支票票期分析表 .................................................................................................... 25 保證背書及票據(jù)登記表 .......................................................................................... 26 貨幣資金變動(dòng)分析報(bào)表 .......................................................................................... 26 貨幣資金清查評(píng)估明細(xì)表 ...................................................................................... 27 （三）資金管理流程 ............................................................................................... 28 現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程 .......................................................................................... 28 銀行存款付款控制流程 .......................................................................................... 29 備用金收支賬務(wù)處理流程 ...................................................................................... 30 （四）資金管理方案模板 ........................................................................................ 31 資金管理體系建設(shè)方案 .......................................................................................... 31 資金結(jié)算中心運(yùn)作方案 .......................................................................................... 34 資金收支業(yè)務(wù)操作方案 ..