【導(dǎo)讀】資金管理制度、流程和表格模板

　　

【正文】 保證背書及票據(jù)登記表 保證內(nèi)容 注銷 日期 摘要 性質(zhì) 承辦行庫 或權(quán)利人 票據(jù) 種類 行庫及 賬號 號碼 保證或 背書人 保證 金額 到期 日期 注銷 日期 注銷 金額 余額 貨幣資金變動分析報表 實際 預(yù)算 增減 比較項目 金額 比例 金額 比例 金額 比例 變動說明 上期結(jié)余 (A) 現(xiàn)金銷貨 應(yīng)收票據(jù)兌現(xiàn) 收入 利息收入 小計 (B) 實際 預(yù)算 ‘ 增減 比較項目 金額 比例 金額 比例 金額 比例 變動說明 應(yīng)付票據(jù)兌現(xiàn) 利息支出 薪資 支出 水電費 差旅費 小計 (C) 本期余出 (D=BC) 本期結(jié)余 (E=A+D) 貨幣資金清查評估明細表 日 期 ____年 ____月 ____日 序號 現(xiàn)金存放單位 （存款開戶銀行） 用途／ 幣種 評估 基準 賬面價值 清查調(diào)整數(shù) 調(diào)整后 賬面值 評估 備注 名稱 賬號 日 匯率 外幣 金額 金額 借方 貸方 外幣 金額 金額 價值 1 2 3 合計 （三） 資金管理流程 現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程 現(xiàn)金清查財務(wù)處理流程關(guān)鍵節(jié)點說明 任務(wù)概要 現(xiàn)金清查賬務(wù)處理 關(guān)鍵節(jié)點 相關(guān)說明 ① 財務(wù)部制定現(xiàn)金清查制度，明確規(guī)定現(xiàn)金清查程序，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核和總經(jīng)理審定后生效 ② 出納人員匯總收款憑證和付款憑證，以此登記現(xiàn)金日記賬 ③ 出納人員進行現(xiàn)金和賬務(wù)的復(fù)核工作 ④ 出納人員根據(jù)現(xiàn)金盤點結(jié)果填寫現(xiàn)金盤點表 ⑤ 現(xiàn)金清查組盤點現(xiàn)金并編制盤點表，對現(xiàn)金盈虧進行賬務(wù)處理 銀行存款付款控制流程 銀行存款付款控制流程關(guān)鍵節(jié)點說明 任務(wù)概要 銀行存款付款控制 關(guān)鍵節(jié)點 相關(guān)說明 ① 稽核員或指定人員復(fù)核記賬憑證及所附結(jié)算憑證、原始憑證 ② 由非記賬人員核對有關(guān)明細賬、總賬與記賬憑證上的內(nèi)容是否一致 ③ 出納人員核對銀行賬戶余額后，依據(jù)結(jié)算情況編制收入明細表以及銀行余額調(diào)節(jié)表 ④ 由非記賬人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細賬、總分類賬 備用金收支賬務(wù)處理流程 備用金收支賬務(wù)處理流程關(guān)鍵節(jié)點說明 任務(wù)概要 備用金收支賬務(wù)處理 關(guān)鍵節(jié)點 相關(guān)說明 ① 財務(wù)部編制備用金預(yù)借和報銷制度，報財務(wù)部經(jīng)理審批后執(zhí)行 ② 各部門根據(jù)需要填寫借款單。借款單一式多聯(lián)，包括借款聯(lián)和報銷聯(lián)兩個基本聯(lián)次 ③ 財務(wù)人員憑審核后的借款單據(jù)編制付款憑證 ④ 出納人員負責辦理支付手續(xù)，并依據(jù)付款憑證登記現(xiàn)金日記賬 ⑤ 借款人到財務(wù)部索取報銷單，依據(jù)事實填寫單據(jù)，并將原始憑證整齊粘附在報銷單 背面 ⑥ 會計人員審查原始憑證的合法性、合規(guī)性，依據(jù)公司報銷制度核算金額，并進行賬務(wù) 處理 （四） 資金管理方案 模板 資金管理體系建設(shè)方案 下面是某企業(yè)資金管理體系建設(shè)方案，供讀者參考。 編 號 方案 名稱 資金管理體系建設(shè)方案 執(zhí)行部門 一、目的 基于資產(chǎn)負債表和利潤表的事后核算已經(jīng)不能反映企業(yè)的真實價值，為了進一步增強企業(yè)的資金 運營能力，加強資金風險管理，提高資金效益、改善資金結(jié)構(gòu)，特制定本方案。 二、對象 通過本方案建立企業(yè)資金管理體系和機制，在內(nèi)部確立資金管理標準、業(yè)務(wù)流程規(guī)范。集團企業(yè) 及下屬分公司須統(tǒng)一執(zhí)行本方案，強化監(jiān)管職能和力度，實時全面了解下屬單位真實的運行狀況。 三、體系建設(shè)階段 第一階段（ 6— 8個月）：以效率為導(dǎo)向，注重安全性和時效性。 1．企業(yè)高級管理者應(yīng)加強監(jiān)督資金流向，掌握資金信息，同時增強資金流動的計劃性。 2．財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理負責組織和完善相關(guān)財務(wù)制度 的起草和修訂工作，確保責權(quán)對等，監(jiān)督 和執(zhí)行崗位相分離。 1． 財務(wù)部負責人要監(jiān)督業(yè)務(wù)結(jié)算工作，降低內(nèi)部錢款，統(tǒng)一外部結(jié)算，提高資金周轉(zhuǎn)率。 第二階段（ 5~7個月）：以效益為前提，提高資金流動性和營利性。 1．企業(yè)高級管理人員要重視資金活動策劃，實現(xiàn)內(nèi)部資金融通，完善銀企關(guān)系，擴大規(guī)模效應(yīng)。 2．企業(yè)項目組負責發(fā)掘投融資渠道，積極拓展項目，形成資金統(tǒng)籌。 第三階段（ 8～ 10個月）：以管理為重點，達到資金運營整體均衡。 1．企業(yè)高級管理人員負責資金調(diào)控、資金轉(zhuǎn)移的指引工作，以提高效益。 2．企業(yè)人事部門負責資金管理與運用人才的引進與培養(yǎng)工作，將風險管理工作專職化。 3．企業(yè)信息管理部門應(yīng)加強先進技術(shù)的學習與引進，為資金管理提供技術(shù)支持。 四、企業(yè)資金管理結(jié)構(gòu)的調(diào)整與改善 由于企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨著市場競爭的加劇、經(jīng)營風險的隱患、資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整及宏觀政策的 改變等問題，因此資金管理體系和服務(wù)手段應(yīng)從以下五個層面進行改善。 1．財務(wù)風險控制 集團企業(yè)財務(wù)部應(yīng)利用綜合授信及擔保工具，完善資金管理制度，加強內(nèi)部控制，提高信息透明 度，控制和監(jiān)督財務(wù)風險。 2．資金效益 (1)科學、合理地集中資金，降低資金使用成本和運營成本，實現(xiàn)資金規(guī)模效應(yīng)。 (2)及時判斷和預(yù)測未來的資金余缺，組織籌集資金。 (3)根據(jù)歷史和當前業(yè)務(wù)，結(jié)合將來的業(yè)務(wù)發(fā)展，準確地預(yù)測未來期間的資金需求，及時涮度企 業(yè)內(nèi)外部資源，調(diào)劑資金余缺。 (4)合理利用各種金融工具的業(yè)務(wù)規(guī)則，優(yōu)化債務(wù)進度和結(jié)構(gòu)，降低資金成本。 3．風險管理 (1)及時分析投資方向。綜合利用各種投資渠道，運用金融工具開展投資業(yè)務(wù)，提高存量資金的 利用效率和效益。 (2)控制風險因素。 4．管理理念 (1)轉(zhuǎn)變管理理念、提升管理方法。 (2)傳統(tǒng)模式向數(shù)字化管理轉(zhuǎn)移，尤其需要在業(yè)務(wù)管理向數(shù)字化發(fā)展，數(shù)字化管理向知識化發(fā)展 方面提升，從而帶動全面競爭力的提高。 5．實現(xiàn)信息的高度集成 通過集成，實現(xiàn)企業(yè)從區(qū)域系統(tǒng)到全國體系的轉(zhuǎn)換，以此支持業(yè)務(wù)的擴張，運用共享服務(wù)巾心提 高經(jīng)營 效率并降低成本，迅速了解財務(wù)成果，評估項目績效，從而使信息的及時性、準確性和安全性 得到提升，客觀上為企業(yè)提供有效的決策依據(jù)。 五、解決方案概述 解決方案以工作流程為基礎(chǔ)、以業(yè)務(wù)處理為平臺、以管理監(jiān)控為核心，充分體現(xiàn)了崗位組織、業(yè)務(wù) 流程和系統(tǒng)管理的完美結(jié)合。本方案分為三個層面，即集團管理控制層、業(yè)務(wù)執(zhí)行管理層及應(yīng)用層。 1．構(gòu)建整體框架 解決方案的整體框架如下圖所示。 2．模塊功能 (1)賬戶管理。賬戶管理是整個企業(yè)資金管理系統(tǒng)的核心，按內(nèi)部、外部存款戶，結(jié)算戶，內(nèi) 部、 外部貸款戶等類別分別進行管理。賬戶管理的功能包括開戶，賬戶透支限制，凍結(jié)與解凍，封 賬，賬戶監(jiān)控及銷戶等。 (2)存款管理。存款管理按照性質(zhì)分為結(jié)算存款、定期存款、委托存款、協(xié)定存款等。對于定期 存款，可以自定義提前天數(shù)的自動提醒功能。 (3)結(jié)算管理。結(jié)算管理包括轉(zhuǎn)賬結(jié)算、委托收款、委托付款、托收承付、及計提利息、單據(jù)／ 清單打印等業(yè)務(wù)處理，實現(xiàn)對合同管理、貼現(xiàn)臺賬、賬戶余額表、賬戶明細賬、日均余額表、開銷戶 查詢、業(yè)務(wù)量統(tǒng)計等報表的查詢，以及存款、貼現(xiàn)等到期自定義提前天數(shù)的自動提醒等。 (4)信貸管理。信貸管理主要實現(xiàn)對企業(yè)下屬單位短期流動資金額度的控制和流向的監(jiān)管。通過 對下屬單位授信協(xié)議的分配、使用情況的跟蹤和控制，及時掌握各下屬單位授信額度的使用情況和資 金流向，為管理者提供快捷、方便的數(shù)據(jù)分析、決策功能，為集團企業(yè)提供一種有效的決策輔助手段。 (5)票據(jù)管理。實現(xiàn)商業(yè)承兌和銀行承兌匯票應(yīng)收、應(yīng)付管理，支持票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)賣、再貼 現(xiàn)、背書、抵押等業(yè)務(wù)處理，并協(xié)同生成結(jié)算憑證。 (6)資金監(jiān)控。資金監(jiān)控分為集中監(jiān)控和事后監(jiān)督，具體內(nèi)容如下所述。 ①集中監(jiān) 控。為實現(xiàn)資金的集中管理以及在集團范圍內(nèi)實現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)度、有效利用，必須集 中對企業(yè)在銀行的開戶情況、賬戶種類、賬戶頭寸和業(yè)務(wù)流水進行全面監(jiān)控。 ②事后監(jiān)督。事后監(jiān)督系統(tǒng)具有憑證錄入和強大的校檢功能，采用和前臺相同的體系。后臺人員 將前臺處理完的原始憑證全部錄入一遍，系統(tǒng)自動進行前后臺數(shù)據(jù)的校檢，有異常情況隨時提出詳細 的報告。 六、實施 1．企業(yè)高級管理人員負責本方案的組織和監(jiān)督工作。 2．財務(wù)部負責人領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財務(wù)管理團隊進行體系建設(shè)。 3．人力資源部、項目組以及信息管理 部等相關(guān)部門為本方案的執(zhí)行提供支持。 4．執(zhí)行中以本方案為指導(dǎo)，如遇困難可請示上級領(lǐng)導(dǎo)，靈活處理。 編制人員 審核人員 批準人員 編制日期 審核日期 批準日期 資金結(jié)算中心運作方案 下面為某企業(yè)資金結(jié)算中心運作方案 編 號 方案 名稱 資金結(jié)算中心運作方案 執(zhí)行部門 一、資金結(jié)算中心的定位 資金結(jié)算中心是集團內(nèi)部的資金管理機構(gòu)，依附于商業(yè)銀行的結(jié)算系統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)度、監(jiān)控集團內(nèi)部 及其下屬單位、部門的資金，資金結(jié)算中心隸屬于集團財務(wù)部，由財務(wù)總監(jiān)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。 二、資金結(jié)算中心的職責 1．統(tǒng)一調(diào)度集團內(nèi)各法人單位的資金。 2．平衡、控制集團內(nèi)的資金預(yù)算。 3．負責集團的統(tǒng)一信用融資。 4．監(jiān)控各單位的資金收支情況。 5．負責集團內(nèi)企業(yè)之間的資金往來管理工作。 6．控制集團的財務(wù)費用。 7．負責派出財務(wù)機構(gòu)出納人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)及管理工作。 三、資金結(jié)算中心的業(yè)務(wù)處理 1．收款業(yè)務(wù) (1)各分公司的收入進入收入賬戶后，自動劃人集團資金結(jié)算中心賬戶。 (2)資金結(jié)算中心根據(jù)銀行提供的記錄與各分公司進行核對、確認。 (3)定期編制回款明細表、向領(lǐng)導(dǎo)匯報回款情況。 (4)管理集團資金賬戶的單據(jù)，編制資金結(jié)算中心的收款往來賬記賬憑證。 (5)通過網(wǎng)上銀行對各分公司的收款情況進行監(jiān)控。 2．付款業(yè)務(wù) (1)負責根據(jù)預(yù)算向各分公司的支出賬戶劃撥資金。 (2)負責監(jiān)控各分公司資金的流向、余額，定期進行資金流量分析。 3)負責與各分公司核對資金劃撥、核對余額。 (4)管理集團資金賬戶的付款單據(jù)，編制資金結(jié)算中心的付款往來賬記賬憑證。 3．集團資金結(jié)算中心資金管理業(yè)務(wù) (1)平衡集團資金預(yù)算，編制貸款計劃。 (2)負責管理集團內(nèi)部各單位間資金的協(xié)調(diào)與調(diào)度工作。 (3)下達付款指令、管理付款權(quán)限。 (4)管理集團出納人員的業(yè)務(wù)工作。 (5)協(xié)調(diào)各銀行的業(yè)務(wù)。 4．集團資金結(jié)算中心出納業(yè)務(wù) (1)負責集團現(xiàn)金的收支管理工作。 (2)負責集團各賬戶支票的管理