【正文】 3)負責與各分公司核對資金劃撥、核對余額。 4．執(zhí)行中以本方案為指導，如遇困難可請示上級領導，靈活處理。結(jié)算管理包括轉(zhuǎn)賬結(jié)算、委托收款、委托付款、托收承付、及計提利息、單據(jù)／ 清單打印等業(yè)務處理，實現(xiàn)對合同管理、貼現(xiàn)臺賬、賬戶余額表、賬戶明細賬、日均余額表、開銷戶 查詢、業(yè)務量統(tǒng)計等報表的查詢，以及存款、貼現(xiàn)等到期自定義提前天數(shù)的自動提醒等。 3．風險管理 (1)及時分析投資方向。 1．企業(yè)高級管理者應加強監(jiān)督資金流向，掌握資金信息，同時增強資金流動的計劃性。 第 5章 資金收支的賬務處理規(guī)范 第 15條按照經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容設置出納賬戶。在經(jīng)辦人的付款用途中，涉及到實物的，應當有倉庫保管員或?qū)嵨镓撠熑说? 簽收證明；涉及到差旅、銷售費用等的，應當由證明人或知情人加以證明。 第 10條清點收入 出納人員在確定了收入的金額和來源后，應進行清點核對。 第 5條及時記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清周報、賬據(jù)相符、賬款相對、余額準 確、不出差錯。 第 14條在填寫銀行收款、付款憑證時，相關(guān)人員必須嚴格審查原始憑證，如有任意擴大開支范 圍、涂改原始憑證、虛報冒領的款項或原始憑證無稅務機關(guān)和財務專用印章、無抬頭、大小寫不符 等 情況，財務人員有權(quán)不予報賬。 第 5條 財務與資產(chǎn)管理處簽發(fā)支票前，必須審核部門預算項目及余額，確有經(jīng)費的方可簽發(fā)支 票。 第 4 章 附則 第 14 條 本辦法由公司財務部負責制定、修訂，其解釋權(quán)歸財務部。 第 9 條 定額備用金不得跨年度使用，每年 12 月 25 日之前，備用金須足額還回財務部，逾期未還，經(jīng)兩次催收后，財務部有權(quán)從單位負責人和保管人員工資中扣回。 2．核對人員簽字蓋章。 1．會計主管人員或指定人員審核原始憑證和結(jié)算憑證，批準辦理銀行存款結(jié)算。 2．單位和個人辦理支付結(jié)算，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用。 編制人員 審核人員 批準人員 編制日期 審核日期 批準日期 ； 銀行存款控制制度 下面是某企業(yè)銀行存款控制制度，供讀者參考。 5．編制憑證 分管會計根據(jù)審核合規(guī)的原始憑證，填制收款憑證或 付款憑證，簽章后通知辦理現(xiàn)金收支事項。 (2)多欄式現(xiàn)金日記賬。 ，每天必須將庫存現(xiàn)金與日記賬余寓 核對相符，月終要與總賬核對相符，做到日清月結(jié)，確保賬款一致。 第 6條庫存現(xiàn)金的保管 1．公司出納負責對庫存現(xiàn)金按票幣面額以及整數(shù)（大數(shù)）和零數(shù)（小數(shù)）進行分類整理并妥善 保管。 第 25條本制度自公布之日起施行，之前發(fā)布的有關(guān)制度或辦法如與本制度有沖突，遵照本制度。 第 14條下屬單位職責 1．制定資金內(nèi)部管理辦法，建立資金內(nèi)控措施。 2．統(tǒng)籌辦理下屬單位注冊資本變更資金業(yè)務。 第 2章公司資金管理體制與組織 l第 4條總公司實行“集中管理，分級授權(quán)”相對集權(quán)的資金管理模式，集’中以下資金管理 融資決策權(quán)：確定融資計劃，調(diào)配融資資源，實施融資方案。 1．預算內(nèi)資金自主管理權(quán)：在預算范圍內(nèi)，下屬單位行使包括但不限于購銷、費用開支、合同付 款約定等與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務相關(guān)的資金收付自主裁量權(quán)。 第 12條總公司資金預算管理 1．制訂資金預算編制規(guī)程。 6．根據(jù)控股公司融資方案及時辦理相關(guān)融資業(yè)務。 2．個人勞務報酬。 5．從銀行提取回來的整數(shù)紙幣和硬幣，每把上的紙條，每捆上的封簽，都要保持完整。 第 12條任何單位一律不準私設小金庫，一切現(xiàn)金收入，包括廢舊物資出售或其他現(xiàn)金收入，都 必須交回財務部，任何單位或個人均不準私自截留，自行處理，更不能貪污挪用。 第 4章庫存現(xiàn)金的核算 第 14條庫存現(xiàn)金的核算 為了保證庫存現(xiàn)金收支正確合法，公司應該根據(jù)相關(guān)管理規(guī)定，嚴格審核現(xiàn)金收支業(yè)務，正確計 牟現(xiàn)金數(shù)額，如數(shù)收付現(xiàn)金， 避免錯收錯支及違法亂紀行為的發(fā)生。 總賬會計編制總賬記賬憑證，經(jīng)復核后登記總分類 賬現(xiàn)金科目。 1．基本存款賬戶是公司辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。財務人員應該嚴格按照銀行管理條例辦理銀行存款收付業(yè)務，認真審核銀行存款收入來源和支出用途，正確計算和準確收支銀行存款金額。 3．財務專用章、簽發(fā)支票印鑒和財務負責人印鑒應由主管會計和出納人員分別保管。 第 20 條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公室審核后生效。 1．控股公司經(jīng)總裁 和財務總監(jiān)批準。報銷單據(jù)經(jīng)相關(guān)負責人簽 字批準后，須由財務人員根據(jù)財務管理制度及公司其他相關(guān)制度審核單據(jù)的合法性，審核無誤后方可 辦理報銷手續(xù)。收款單位必須與合同單位及發(fā)票單位相一致，否則不予付款。 第 18條印章保管人員臨時外出一天以上的，由財務負責人指定臨時保管人，并填寫印章臨時 交接卡；暫時托管結(jié)束時，交接雙方應在印章臨時交接卡上確認托管結(jié)束，以確保工作順利進行。大額現(xiàn)金送存和支用時應有 人員隨同。銀行結(jié)算收入應由出納人員與銀行相核對，如為電活詢問或電話銀行查詢的，只能 作為參考，只有在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認收入，進行賬務處理。第 14條辦理付款 付款是資金支出最關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)，出納人員應當特別謹慎，認真對待，嚴格核實付款金額、用 途及有關(guān)審批手續(xù)，因為款項一旦支付，發(fā)生差錯是很難追回的。 第 20條編制出納報告。 2．企業(yè)項目組負責發(fā)掘投融資渠道，積極拓展項目，形成資金統(tǒng)籌。 5．實現(xiàn)信息的高度集成 通過集成，實現(xiàn)企業(yè)從區(qū)域系統(tǒng)到全國體系的轉(zhuǎn)換，以此支持業(yè)務的擴張，運用共享服務巾心提 高經(jīng)營 效率并降低成本，迅速了解財務成果，評估項目績效，從而使信息的及時性、準確性和安全性 得到提升，客觀上為企業(yè)提供有效的決策依據(jù)。實現(xiàn)商業(yè)承兌和銀行承兌匯票應收、應付管理，支持票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)賣、再貼 現(xiàn)、背書、抵押等業(yè)務處理，并協(xié)同生成結(jié)算憑證。 4．監(jiān)控各單位的資金收支情況。 (4)管理集團出納人員的業(yè)務工作。 (3)定期編制回款明細表、向領導匯報回款情況。事后監(jiān)督系統(tǒng)具有憑證錄入和強大的校檢功能，采用和前臺相同的體系。賬戶管理的功能包括開戶，賬戶透支限制，凍結(jié)與解凍，封 賬，賬戶監(jiān)控及銷戶等。 1．財務風險控制 集團企業(yè)財務部應利用綜合授信及擔保工具，完善資金管理制度，加強內(nèi)部控制，提高信息透明 度，控制和監(jiān)督財務風險。借款單一式多聯(lián)，包括借款聯(lián)和報銷聯(lián)兩個基本聯(lián)次 ③ 財務人員憑審核后的借款單據(jù)編制付款憑證 ④ 出納人員負責辦理支付手續(xù)，并依據(jù)付款憑證登記現(xiàn)金日記賬 ⑤ 借款人到財務部索取報銷單，依據(jù)事實填寫單據(jù)，并將原始憑證整齊粘附在報銷單 背面 ⑥ 會計人員審查原始憑證的合法性、合規(guī)性，依據(jù)公司報銷制度核算金額，并進行賬務 處理 （四） 資金管理方案 模板 資金管理體系建設方案 下面是某企業(yè)資金管理體系建設方案，供讀者參考。辦理轉(zhuǎn)賬 或匯款時，出納人員應書 寫準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。出納人員必須嚴格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進行付款，對于代為收 款的，應當出示原收款人證明材料并與原收款人核實，核實無誤后方可辦理付款手續(xù)。出納人員應當明確付款人的全稱和有關(guān)情況，對于收到的背書支票或其他代為付 款的情況，應由經(jīng)辦人加以 注明。 編制人員 審核人員 批準人員 編制日期 審核日期 批準日期 出納人員工作規(guī)范 下面是某企業(yè)出納人員工作規(guī)范，供讀者參考。 第 10條不用的支票要及時歸還財務，支票不得轉(zhuǎn)借他人及其他單位。 第 15條本辦法報總經(jīng)理審核批準后，自頒發(fā)之日起生效實施。報銷單據(jù)經(jīng)相關(guān)負責人簽字批準后，須由財務人員根據(jù)財務管理制度及公司其他相關(guān)制度審核單據(jù)的合法性，審核無誤后可辦理報銷手續(xù)。 第 5 條 公司實施定額備用金與臨時備用金相結(jié)合的辦法。 第 16 條 記賬 1．出納人員根據(jù)銀行存款收付記賬憑證登記銀行存款日記賬，會計人員根據(jù)收付憑證登記相關(guān)明細賬，總賬會計登記總分類賬銀行存款科目。財物人員應該按照財務制度的相關(guān)規(guī)定，正確記錄銀行存款業(yè)務，如實核算收入支出活動，認真核對銀行存款記錄，保證銀行存款記錄真實可靠，隨時提供準確的銀行存款財務信息。 4．專用存款賬戶是企業(yè)因特定用途需要開立的賬戶。 2．盤點時間最好在一天業(yè)務沒有開始之時或一天業(yè)務結(jié)束后，由出納將截止清查時現(xiàn)金收付款項 全部登記人賬，并結(jié)出賬面余額，這樣可以避免干擾正常的業(yè)務。 3．簽審憑證 業(yè)務經(jīng)辦人員在現(xiàn)金收支原始憑證上簽字，必要時應填清業(yè)務內(nèi)容、用途，并由部門負責人審核 簽章。 有外幣業(yè)務收支的單位，應按人民幣、各種外幣分別設置現(xiàn)金明細賬，進行明細核算。 第 10條會計人員應按照規(guī)定的程序辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。 8．中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 第 20條各下屬單位自有資金不足以對外支付，且在總公司資金管理中心無存量資金的，F(xiàn) 總公司申請內(nèi)部貸款，借款利率按照公司同期銀行貸款利率的 110%確定。 2．辦理下屬單位在總公司資金管理中心的內(nèi)部結(jié)算賬戶的開設與注銷。 2．審核下屬單位擬定的資金管理辦法。資金管理 制度、流程和表格模板 目錄 資金管理制度、流程和表格模板 ....................................................................................... 1 （一）資金管理控制制度模板 ................................................................................... 2 資金管理控制制度 ................................................................................................... 2 庫存現(xiàn)金管理制度 ................................................................................................... 4 銀行存款控制制度 ................................................................................................... 9 備用金管理辦法 .................................................................................................... 13 票據(jù)及印章管理辦法 ............................................................................................. 15 出納人員工作規(guī)范 ................................................................................................. 19 （二）資金管理表格模板 ........................................................................................ 21 貨幣資金匯總表 .................................................................................................... 21 貨幣資金變動表 .................................................................................................... 22 現(xiàn)金盤點報告表 .................................................................................................... 23 備用金記賬表 ........................................................................................................ 24 出納業(yè)務明細表 ..............................................................................................