【正文】 ........................................................................................ 37 零用金管理控制方案 ............................................................................................. 41 （一） 資金管理控制制度 模板 資金管理控制制度 編 號(hào) 制度 名稱(chēng) 資金管理控制制度 執(zhí)行部門(mén) 第 1章總則 第 1條 目的 為加強(qiáng)公司資金內(nèi)控管理、提高資金使用效率、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)根據(jù)國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)，結(jié)合 本公司實(shí)際，特制定本制度。各單位資金管理辦法及細(xì)則不得與本制度相抵觸。 4．資金統(tǒng)一運(yùn)營(yíng)管理權(quán)：控股公司下屬單位行使預(yù)算內(nèi)資金的收支管理權(quán)，下屬單位超過(guò)預(yù)算的 赍金須上繳總公司，以統(tǒng)一運(yùn)營(yíng)管理。 2． 利潤(rùn)分配提案權(quán)：下屬單位根據(jù)單位實(shí)際情況自主提交利潤(rùn)分配方案。 2．審核下屬單位擬定的資金管理辦法。 第 10條總公司投資管理 1．根據(jù)產(chǎn)業(yè)投資立項(xiàng)方案，統(tǒng)籌資金并辦理資金投放。 第 11條總公司收益分配管理 1．評(píng)審下屬單位利潤(rùn)分配及留存報(bào)告。 3．匯總編制控股公司合并資金預(yù)算情況表。 2．辦理下屬單位在總公司資金管理中心的內(nèi)部結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)與注銷(xiāo)。 6．計(jì)算分?jǐn)傎J款利息及相關(guān)費(fèi)用。 4．預(yù)算內(nèi)資金收支業(yè)務(wù)的日常管理及限額內(nèi)的資金支付辦理。 第 16條下屬單位每月 30日前編制月度資金詳細(xì)預(yù)算，并編制大項(xiàng)預(yù)算簡(jiǎn)表上報(bào)總公司資金 理中心，下月 5日前按審核后的資金預(yù)算表劃撥預(yù)算資金。 第 20條各下屬單位自有資金不足以對(duì)外支付，且在總公司資金管理中心無(wú)存量資金的，F(xiàn) 總公司申請(qǐng)內(nèi)部貸款，借款利率按照公司同期銀行貸款利率的 110%確定。 第 6章 附則 第 24條本制度由總公司財(cái)務(wù)部擬定，報(bào)公司總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸財(cái)務(wù)部。 第 2條要求 經(jīng)中國(guó)人民銀行核定，公司現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)定為 1 000元，各級(jí)財(cái)務(wù)人員都須遵照此標(biāo)準(zhǔn)辦理，凡 不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出項(xiàng)目，一律不準(zhǔn)使用庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算，必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 4．各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。 8．中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 3．如果發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜被盜，出納應(yīng)保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)，迅速報(bào)告公安機(jī)關(guān)，待公安機(jī)關(guān)勘查現(xiàn)場(chǎng)后再對(duì)財(cái) 物被盜情況進(jìn)行清查。 4．硬幣也要按照幣面金額，分類(lèi)整理好存放，每 100枚為一卷，用紙包卷好；每 10卷為一把， 用紙條捆住。 第 3章庫(kù)存現(xiàn)金的收支 第 7條公司要建立健全現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理程序和內(nèi)部控制制度，實(shí)施現(xiàn)金核算與管理的 合理分工，將經(jīng)管現(xiàn)金崗位和記賬崗位（不包括現(xiàn)金日記賬）分開(kāi)設(shè)置，即堅(jiān)持“錢(qián)賬分管”的內(nèi)部 牽制原則。 第 10條會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 、交通不方便以及其他特殊原因必須使用現(xiàn)金的，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行同意 可支付現(xiàn)金。 第 1l條財(cái)務(wù)部門(mén)要定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，防止白條抵庫(kù)、貪污挪用、公款私存等 現(xiàn)象發(fā)生。 第 13條庫(kù)存現(xiàn)金的核算 庫(kù)存現(xiàn)金的核算包括總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算。 有外幣業(yè)務(wù)收支的單位，應(yīng)按人民幣、各種外幣分別設(shè)置現(xiàn)金明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。采用三欄式現(xiàn)金日記賬時(shí)，每日終了，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金收入、 支出、合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，并同庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核算。采用多欄式現(xiàn)金日記賬時(shí)，每日終了，應(yīng)將現(xiàn)金支出日記賬的本曰付出合計(jì)數(shù) 過(guò)入現(xiàn)金收入日記賬，并結(jié)出余額，以便與實(shí)存現(xiàn)款進(jìn)行核對(duì)。 2．保證庫(kù)存現(xiàn)金存儲(chǔ)安全完整。 3．簽審憑證 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在現(xiàn)金收支原始憑證上簽字，必要時(shí)應(yīng)填清業(yè)務(wù)內(nèi)容、用途，并由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核 簽章。對(duì)于 不符合規(guī)定的憑證，可拒不受理或責(zé)成經(jīng)辦人員補(bǔ)辦手續(xù)。 8．登記日記賬 出納人員根據(jù)經(jīng)過(guò)復(fù)核的收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。 庫(kù)存現(xiàn)金的清查包括出納每日的清點(diǎn)核對(duì)和清查小組定期或不定期的清查。 2．盤(pán)點(diǎn)時(shí)間最好在一天業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)始之時(shí)或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納將截止清查時(shí)現(xiàn)金收付款項(xiàng) 全部登記人賬，并結(jié)出賬面余額，這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。 第 21條本制度報(bào)公司總裁核準(zhǔn)后實(shí)施。 第 2 章 銀行存款規(guī)定 第 3 條 銀行存款開(kāi)戶(hù)的規(guī)定 根據(jù)公司業(yè)務(wù)要求，公司出納人員負(fù)責(zé)公司開(kāi)設(shè)基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)事宜。 2．一般存款賬戶(hù)是公司在基本存款賬戶(hù)以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶(hù)的企業(yè)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位的賬戶(hù)。 4．專(zhuān)用存款賬戶(hù)是企業(yè)因特定用途需要開(kāi)立的賬戶(hù)。 第 7 條 銀行結(jié)算紀(jì)律 1．企業(yè)通過(guò)銀行辦理支付結(jié)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)管理辦法和結(jié)算制度。 5．不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶(hù)。財(cái)務(wù)人員必須按照銀行規(guī)定的結(jié)算方式辦理各項(xiàng)收支款項(xiàng)，按不同結(jié)算方式的使用范圍、條件和結(jié)算程序，及時(shí)、合理安排貨款結(jié)算時(shí)間和辦理結(jié)算手續(xù)，避免因逾期托收、誤期拒付、透支存款以及結(jié)算方式不當(dāng)而影響資金使用效率和耽誤購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。財(cái)物人員應(yīng)該按照財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定，正確記錄銀行存款業(yè)務(wù)，如實(shí)核算收入支出活動(dòng)，認(rèn)真核對(duì)銀行存款記錄，保證銀行存款記錄真實(shí)可靠，隨時(shí)提供準(zhǔn)確的銀行存款財(cái)務(wù)信息。 第 13 條 審核。 第 14 條 結(jié)算 1．出納人員根據(jù)審簽的憑證或按照授權(quán)辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。 5．非出納人員不得經(jīng)管銀行存款業(yè)務(wù)。 第 16 條 記賬 1．出納人員根據(jù)銀行存款收付記賬憑證登記銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)人員根據(jù)收付憑證登記相關(guān)明細(xì)賬，總賬會(huì)計(jì)登記總分類(lèi)賬銀行存款科目。如有誤差，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理。 2．核對(duì)對(duì)賬單，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)或銀行記賬差錯(cuò)，防止銀行存款非法行為 發(fā)生，保證銀行存款真實(shí)和貨款結(jié)算及時(shí)。 第 2 條 名詞解釋 備用金是公司各下屬單位各部門(mén)工作人員用作零星開(kāi)支、業(yè)務(wù)采購(gòu)、差旅費(fèi)等，以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)，包括臨時(shí)備用金和定額備用金。 第 5 條 公司實(shí)施定額備用金與臨時(shí)備用金相結(jié)合的辦法。各單位辦事人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，如需使用備用金，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可向保管人借支；業(yè)務(wù)辦理完畢后，經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)并將報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)還給保管人，補(bǔ)足備用金。 第 11 條 各下屬單位負(fù)責(zé)人和備用金保管人員崗位變動(dòng)或離職時(shí)，定額備用金必須做相應(yīng)交接，交接表原件的其中一份交財(cái)務(wù)部備案。 3．下屬子公司經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。報(bào)銷(xiāo)單據(jù)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，須由財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度及公司其他相關(guān)制度審核單據(jù)的合法性，審核無(wú)誤后可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 3．跨年度使用備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷(xiāo)年初的借款。財(cái)務(wù)人員審核簽字后的“借 敲單”各項(xiàng)內(nèi)容是否正確、完整，審核無(wú)誤后辦理付款手續(xù)。 第 13條臨時(shí)備用金的管理 1．財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門(mén)、借款人、用途、金額、注銷(xiāo)日期建立備用金臺(tái)賬，按月 及時(shí)清理。 第 15條本辦法報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，自頒發(fā)之日起生效實(shí)施。 第 4條公司財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處要加強(qiáng)支票的保管工作，未用支票與財(cái)務(wù)專(zhuān)用章要異地存放；作 廢支票一定要加蓋作廢章。 第 6條領(lǐng)用支票時(shí)，要按規(guī)定的程序填寫(xiě)轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、主管領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)，并由出納人員及時(shí)填寫(xiě)支票領(lǐng)用登記簿且經(jīng)本人簽名后方可領(lǐng)取。支票使用后，支票使用人應(yīng)盡快到財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 第 10條不用的支票要及時(shí)歸還財(cái)務(wù)，支票不得轉(zhuǎn)借他人及其他單位。 第 13條會(huì)計(jì)人員對(duì)未報(bào)賬的支票、匯票要及時(shí)清理，對(duì)逾期未報(bào)的，要及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 第 3章財(cái)務(wù)印章管理 第 16條在會(huì)計(jì)活動(dòng)中，按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或 蓋章手續(xù)。 第 20條印章若需更換，須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按規(guī)定辦理更換手續(xù)。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 出納人員工作規(guī)范 下面是某企業(yè)出納人員工作規(guī)范，供讀者參考。 第 2章工作職責(zé) 第 4條熟悉公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)收交預(yù)算內(nèi)、外資金，認(rèn)真審核收支單據(jù)，發(fā) 現(xiàn)違反 制度和手續(xù)不全的應(yīng)拒絕付款或收款，做到資金“出必收據(jù)，納必出據(jù)”。 第 7條切實(shí)做好現(xiàn)金保管工作，除備用金外，其他所有現(xiàn)金必須及時(shí)存人銀行，不得過(guò)夜。 第 3章資金收入的處理規(guī)范 第 9條清楚收入的金額和來(lái)源 出納人員在收到一筆資金之前，應(yīng)清楚地知道資金的數(shù)額、性質(zhì)及來(lái)源等，按不同的情況進(jìn)行分析處理。出納人員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱(chēng)和有關(guān)情況，對(duì)于收到的背書(shū)支票或其他代為付 款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以 注明。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括 單位為職工代付的水電費(fèi)、房租、保險(xiǎn)金、個(gè)人所得稅，職工的個(gè)人借款和差旅費(fèi)借款，單位交納的 押金等?，F(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)過(guò)程中，出納人員若發(fā)現(xiàn)存在短缺、假鈔等 特殊問(wèn)題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。如果收入金額較大，應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)，以便安排及調(diào)度資金；經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)且手續(xù)完畢后，相關(guān)負(fù)責(zé)人在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收 訖”章。出納人員必須嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進(jìn)行付款，對(duì)于代為收 款的，應(yīng)當(dāng)出示原收款人證明材料并與原收款人核實(shí)，核實(shí)無(wú)誤后方可辦理付款手續(xù)。 1．有關(guān)證明人簽章。 3．到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款 。采用現(xiàn)金付款時(shí)，雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金數(shù)額。辦理轉(zhuǎn)賬 或匯款時(shí)，出納人員應(yīng)書(shū) 寫(xiě)準(zhǔn)確、清晰、完整，保證收款人能按時(shí)收到款項(xiàng)。因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，若是由于我方責(zé) 任引起的退回，應(yīng)換開(kāi)支票或重新匯款，不得借故拖延；若是己方責(zé)任引起的退回，應(yīng)由對(duì)方重新補(bǔ) 辦手續(xù)后方可辦理。 第 18條登記出納日記賬和相關(guān)備查簿。 第 6章附則 第 22條本規(guī)范由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)起草、解釋和修改。借款單一式多聯(lián)，包括借款聯(lián)和報(bào)銷(xiāo)聯(lián)兩個(gè)基本聯(lián)次 ③ 財(cái)務(wù)人員憑審核后的借款單據(jù)編制付款憑證 ④ 出納人員負(fù)責(zé)辦理支付手續(xù)，并依據(jù)付款憑證登記現(xiàn)金日記賬 ⑤ 借款人到財(cái)務(wù)部索取報(bào)銷(xiāo)單，依據(jù)事實(shí)填寫(xiě)單據(jù)，并將原始憑證整齊粘附在報(bào)銷(xiāo)單 背面 ⑥ 會(huì)計(jì)人員審查原始憑證的合法性、合規(guī)性，依據(jù)公司報(bào)銷(xiāo)制度核算金額，并進(jìn)行賬務(wù) 處理 （四） 資金管理方案 模板 資金管理體系建設(shè)方案 下面是某企業(yè)資金管理體系建設(shè)方案，供讀者參考。 三、體系建設(shè)階段 第一階段（ 6— 8個(gè)月）：以效率為導(dǎo)向，注重安全性和時(shí)效性。 第二階段（ 5~7個(gè)月）：以效益為前提，提高資金流動(dòng)性和營(yíng)利性。 1．企業(yè)高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)資金調(diào)控、資金轉(zhuǎn)移的指引工作，以提高效益。 1．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)利用綜合授信及擔(dān)保工具，完善資金管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高信息透明 度，控制和監(jiān)督財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 (4)合理利用各種金融工具的業(yè)務(wù)規(guī)則，優(yōu)化債務(wù)進(jìn)度和結(jié)構(gòu)，降低資金成本。 4．管理理念 (1)轉(zhuǎn)變管理理念、提升管理方法。本方案分為三個(gè)層面，即集團(tuán)管理控制層、業(yè)務(wù)執(zhí)行管理層及應(yīng)用層。賬戶(hù)管理的功能包括開(kāi)戶(hù)，賬戶(hù)透支限制，凍結(jié)與解凍，封 賬，賬戶(hù)監(jiān)控及銷(xiāo)戶(hù)等。 (3)結(jié)算管理。通過(guò) 對(duì)下屬單位授信協(xié)議的分配、使用情況的跟蹤和控制，及時(shí)掌握各下屬單位授信額度的使用情況和資 金流向，為管理者提供快捷、方便的數(shù)據(jù)分析、決策功能，為集團(tuán)企業(yè)提供一種有效的決策輔助手段。資金監(jiān)控分為集中監(jiān)控和事后監(jiān)督，具體內(nèi)容如下所述。事后監(jiān)督系統(tǒng)具有憑證錄入和強(qiáng)大的校檢功能，采用和前臺(tái)相同的體系。 3．人力資源部、項(xiàng)目組以及信息管理 部等相關(guān)部門(mén)為本方案的執(zhí)行提供支持。 2．平衡、控制集團(tuán)內(nèi)的資金預(yù)算。 6．控制集團(tuán)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。 (3)定期編制回款明細(xì)表、向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)回款情況。 (2)負(fù)責(zé)監(jiān)控各分公司資金的流向、余額，定期進(jìn)行資金流量分析。 (2)負(fù)責(zé)管理集團(tuán)內(nèi)部各單位間資金的協(xié)調(diào)與調(diào)度工作。 4．集團(tuán)資金結(jié)算中心出納業(yè)務(wù) (1)負(fù)責(zé)集團(tuán)現(xiàn)金的收支管理工作。 (4)管理集團(tuán)出納人員的業(yè)務(wù)工作。 (4)管理集團(tuán)資金賬戶(hù)的付款單據(jù)，編制資金結(jié)算中心的付款往來(lái)賬記賬憑證。 (5)通過(guò)網(wǎng)上銀行對(duì)各分公司的收款情況進(jìn)行監(jiān)控。 三、資金結(jié)算中心的業(yè)務(wù)處理 1．收款業(yè)