【正文】 4．集團(tuán)資金結(jié)算中心出納業(yè)務(wù) (1)負(fù)責(zé)集團(tuán)現(xiàn)金的收支管理工作。 (4)管理集團(tuán)出納人員的業(yè)務(wù)工作。 (2)負(fù)責(zé)管理集團(tuán)內(nèi)部各單位間資金的協(xié)調(diào)與調(diào)度工作。 (4)管理集團(tuán)資金賬戶的付款單據(jù)，編制資金結(jié)算中心的付款往來賬記賬憑證。 (2)負(fù)責(zé)監(jiān)控各分公司資金的流向、余額，定期進(jìn)行資金流量分析。 (5)通過網(wǎng)上銀行對各分公司的收款情況進(jìn)行監(jiān)控。 (3)定期編制回款明細(xì)表、向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)回款情況。 三、資金結(jié)算中心的業(yè)務(wù)處理 1．收款業(yè)務(wù) (1)各分公司的收入進(jìn)入收入賬戶后，自動劃人集團(tuán)資金結(jié)算中心賬戶。 6．控制集團(tuán)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。 4．監(jiān)控各單位的資金收支情況。 2．平衡、控制集團(tuán)內(nèi)的資金預(yù)算。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 資金結(jié)算中心運(yùn)作方案 下面為某企業(yè)資金結(jié)算中心運(yùn)作方案 編 號 方案 名稱 資金結(jié)算中心運(yùn)作方案 執(zhí)行部門 一、資金結(jié)算中心的定位 資金結(jié)算中心是集團(tuán)內(nèi)部的資金管理機(jī)構(gòu)，依附于商業(yè)銀行的結(jié)算系統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)度、監(jiān)控集團(tuán)內(nèi)部 及其下屬單位、部門的資金，資金結(jié)算中心隸屬于集團(tuán)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)總監(jiān)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。 3．人力資源部、項(xiàng)目組以及信息管理 部等相關(guān)部門為本方案的執(zhí)行提供支持。 六、實(shí)施 1．企業(yè)高級管理人員負(fù)責(zé)本方案的組織和監(jiān)督工作。事后監(jiān)督系統(tǒng)具有憑證錄入和強(qiáng)大的校檢功能，采用和前臺相同的體系。為實(shí)現(xiàn)資金的集中管理以及在集團(tuán)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)度、有效利用，必須集 中對企業(yè)在銀行的開戶情況、賬戶種類、賬戶頭寸和業(yè)務(wù)流水進(jìn)行全面監(jiān)控。資金監(jiān)控分為集中監(jiān)控和事后監(jiān)督，具體內(nèi)容如下所述。實(shí)現(xiàn)商業(yè)承兌和銀行承兌匯票應(yīng)收、應(yīng)付管理，支持票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)賣、再貼 現(xiàn)、背書、抵押等業(yè)務(wù)處理，并協(xié)同生成結(jié)算憑證。通過 對下屬單位授信協(xié)議的分配、使用情況的跟蹤和控制，及時掌握各下屬單位授信額度的使用情況和資 金流向，為管理者提供快捷、方便的數(shù)據(jù)分析、決策功能，為集團(tuán)企業(yè)提供一種有效的決策輔助手段。 (4)信貸管理。 (3)結(jié)算管理。存款管理按照性質(zhì)分為結(jié)算存款、定期存款、委托存款、協(xié)定存款等。賬戶管理的功能包括開戶，賬戶透支限制，凍結(jié)與解凍，封 賬，賬戶監(jiān)控及銷戶等。 2．模塊功能 (1)賬戶管理。本方案分為三個層面，即集團(tuán)管理控制層、業(yè)務(wù)執(zhí)行管理層及應(yīng)用層。 5．實(shí)現(xiàn)信息的高度集成 通過集成，實(shí)現(xiàn)企業(yè)從區(qū)域系統(tǒng)到全國體系的轉(zhuǎn)換，以此支持業(yè)務(wù)的擴(kuò)張，運(yùn)用共享服務(wù)巾心提 高經(jīng)營 效率并降低成本，迅速了解財(cái)務(wù)成果，評估項(xiàng)目績效，從而使信息的及時性、準(zhǔn)確性和安全性 得到提升，客觀上為企業(yè)提供有效的決策依據(jù)。 4．管理理念 (1)轉(zhuǎn)變管理理念、提升管理方法。綜合利用各種投資渠道，運(yùn)用金融工具開展投資業(yè)務(wù)，提高存量資金的 利用效率和效益。 (4)合理利用各種金融工具的業(yè)務(wù)規(guī)則，優(yōu)化債務(wù)進(jìn)度和結(jié)構(gòu)，降低資金成本。 (2)及時判斷和預(yù)測未來的資金余缺，組織籌集資金。 1．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)利用綜合授信及擔(dān)保工具，完善資金管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高信息透明 度，控制和監(jiān)督財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 3．企業(yè)信息管理部門應(yīng)加強(qiáng)先進(jìn)技術(shù)的學(xué)習(xí)與引進(jìn)，為資金管理提供技術(shù)支持。 1．企業(yè)高級管理人員負(fù)責(zé)資金調(diào)控、資金轉(zhuǎn)移的指引工作，以提高效益。 2．企業(yè)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)發(fā)掘投融資渠道，積極拓展項(xiàng)目，形成資金統(tǒng)籌。 第二階段（ 5~7個月）：以效益為前提，提高資金流動性和營利性。 2．財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織和完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度 的起草和修訂工作，確保責(zé)權(quán)對等，監(jiān)督 和執(zhí)行崗位相分離。 三、體系建設(shè)階段 第一階段（ 6— 8個月）：以效率為導(dǎo)向，注重安全性和時效性。 二、對象 通過本方案建立企業(yè)資金管理體系和機(jī)制，在內(nèi)部確立資金管理標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程規(guī)范。借款單一式多聯(lián)，包括借款聯(lián)和報(bào)銷聯(lián)兩個基本聯(lián)次 ③ 財(cái)務(wù)人員憑審核后的借款單據(jù)編制付款憑證 ④ 出納人員負(fù)責(zé)辦理支付手續(xù)，并依據(jù)付款憑證登記現(xiàn)金日記賬 ⑤ 借款人到財(cái)務(wù)部索取報(bào)銷單，依據(jù)事實(shí)填寫單據(jù)，并將原始憑證整齊粘附在報(bào)銷單 背面 ⑥ 會計(jì)人員審查原始憑證的合法性、合規(guī)性，依據(jù)公司報(bào)銷制度核算金額，并進(jìn)行賬務(wù) 處理 （四） 資金管理方案 模板 資金管理體系建設(shè)方案 下面是某企業(yè)資金管理體系建設(shè)方案，供讀者參考。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 （二） 資金管理表格 模板 貨幣資金匯總表 金額單位：元 項(xiàng)目 年初余額 期末余額 活期 3 個月以內(nèi)定期 3 個月以上定期 合計(jì) 活期 3 個月以內(nèi)定期 3 個月以上定期 合計(jì) 原幣 人民幣 原幣 人民幣 原幣 人民幣 原幣 人民幣 原幣 人民幣 原幣 人民幣 原幣 人民幣 原幣 人民幣 一、庫存現(xiàn)金 二、銀行存款 1．人民幣 2．美元 3．日元 4．歐元 5．英鎊 三、其他貨幣資金 1．外埠存款 2．銀行匯票存款 3．銀行本票存款 4．信用卡存款 5．信用證存款 6．存出投資款 7．委托投資款 8．其他 合計(jì) 貨幣資金變動表 日期： ____年 ____月 ____ 日 單位：萬元 銀行存款賬號 。 第 6章附則 第 22條本規(guī)范由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)起草、解釋和修改。 第 20條編制出納報(bào)告。 第 18條登記出納日記賬和相關(guān)備查簿。 第 16條按照各項(xiàng)規(guī)章制度審核原始憑證。因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，若是由于我方責(zé) 任引起的退回，應(yīng)換開支票或重新匯款，不得借故拖延；若是己方責(zé)任引起的退回，應(yīng)由對方重新補(bǔ) 辦手續(xù)后方可辦理。如為轉(zhuǎn)賬或匯款，銀行單據(jù)直接作 為已付款證明。辦理轉(zhuǎn)賬 或匯款時，出納人員應(yīng)書 寫準(zhǔn)確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項(xiàng)。 2．銀行付款。采用現(xiàn)金付款時，雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金數(shù)額。第 14條辦理付款 付款是資金支出最關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)，出納人員應(yīng)當(dāng)特別謹(jǐn)慎，認(rèn)真對待，嚴(yán)格核實(shí)付款金額、用 途及有關(guān)審批手續(xù)，因?yàn)榭铐?xiàng)一旦支付，發(fā)生差錯是很難追回的。 3．到財(cái)務(wù)部門辦理付款 。 2．有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。 1．有關(guān)證明人簽章。對于不 合法、不合理的付款，出納人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決予以抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯 報(bào)，行使出納人員的工作權(quán)力；用途不明的，出納人員可以拒付。出納人員必須嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進(jìn)行付款，對于代為收 款的，應(yīng)當(dāng)出示原收款人證明材料并與原收款人核實(shí)，核實(shí)無誤后方可辦理付款手續(xù)。 第 4章 資金支出的處理規(guī)范 第 12條明確支出的金額和用途 出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準(zhǔn)確的付款金額，合理安排資金。如果收入金額較大，應(yīng)及時上報(bào)有關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)，以便安排及調(diào)度資金；經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)且手續(xù)完畢后，相關(guān)負(fù)責(zé)人在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收 訖”章。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納人員與銀行相核對，如為電活詢問或電話銀行查詢的，只能 作為參考，只有在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理?，F(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)過程中，出納人員若發(fā)現(xiàn)存在短缺、假鈔等 特殊問題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。清點(diǎn)時，出納人員應(yīng)沉著冷靜，逐項(xiàng) 清點(diǎn)，具體 要求如下所述。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括 單位為職工代付的水電費(fèi)、房租、保險(xiǎn)金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費(fèi)借款，單位交納的 押金等。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按 協(xié)議執(zhí)行，并對預(yù)收賬款、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理，保證賬實(shí)一致。出納人員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱和有關(guān)情況，對于收到的背書支票或其他代為付 款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以 注明。 1．確定收款金額，如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫存限額的要求。 第 3章資金收入的處理規(guī)范 第 9條清楚收入的金額和來源 出納人員在收到一筆資金之前，應(yīng)清楚地知道資金的數(shù)額、性質(zhì)及來源等，按不同的情況進(jìn)行分析處理。大額現(xiàn)金送存和支用時應(yīng)有 人員隨同。 第 7條切實(shí)做好現(xiàn)金保管工作，除備用金外，其他所有現(xiàn)金必須及時存人銀行，不得過夜。 第 6條嚴(yán)格現(xiàn)金管理，逐日盤點(diǎn)和保管好限額內(nèi)庫存現(xiàn)金。 第 2章工作職責(zé) 第 4條熟悉公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，及時收交預(yù)算內(nèi)、外資金，認(rèn)真審核收支單據(jù)，發(fā) 現(xiàn)違反 制度和手續(xù)不全的應(yīng)拒絕付款或收款，做到資金“出必收據(jù)，納必出據(jù)”。 第 2條適用范圍 本規(guī)范適用于本公司本部及下屬分公司所有的出納工作內(nèi)容及工作程序，其他部門對涉及到的有 關(guān)規(guī)定也應(yīng)遵照執(zhí)行。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 出納人員工作規(guī)范 下面是某企業(yè)出納人員工作規(guī)范，供讀者參考。 第 22條本辦法由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)修改與補(bǔ)充。 第 20條印章若需更換，須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按規(guī)定辦理更換手續(xù)。 第 18條印章保管人員臨時外出一天以上的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定臨時保管人，并填寫印章臨時 交接卡；暫時托管結(jié)束時，交接雙方應(yīng)在印章臨時交接卡上確認(rèn)托管結(jié)束，以確保工作順利進(jìn)行。 第 3章財(cái)務(wù)印章管理 第 16條在會計(jì)活動中，按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或 蓋章手續(xù)。 第 15條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處要及時登記銀行存款日記賬，隨時準(zhǔn)確掌握銀行余額，不得開具空 頭支票。 第 13條會計(jì)人員對未報(bào)賬的支票、匯票要及時清理，對逾期未報(bào)的，要及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 第 12條需要匯款的部門，無發(fā)票的均應(yīng)辦理暫付款手續(xù)，并注明收款單位、開戶名稱、賬號、 匯款金額、經(jīng)辦人等，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。 第 10條不用的支票要及時歸還財(cái)務(wù)，支票不得轉(zhuǎn)借他人及其他單位。 第 9條支票使用人要妥善保管好支票，不得毀損或遺失；如有遺失，須立即與財(cái)務(wù)及資產(chǎn)管理 處聯(lián)系，辦理掛失手續(xù)。支票使用后，支票使用人應(yīng)盡快到財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處辦理報(bào)銷手續(xù)。收款單位必須與合同單位及發(fā)票單位相一致，否則不予付款。 第 6條領(lǐng)用支票時，要按規(guī)定的程序填寫轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、主管領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)，并由出納人員及時填寫支票領(lǐng)用登記簿且經(jīng)本人簽名后方可領(lǐng)取。支票上須填列日期、用途、金額或使用限額等。 第 4條公司財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處要加強(qiáng)支票的保管工作，未用支票與財(cái)務(wù)專用章要異地存放；作 廢支票一定要加蓋作廢章。 第 2條公司票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等活動以及財(cái)務(wù)用章的保管和使用均須 遵照此辦法操作。 第 15條本辦法報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，自頒發(fā)之日起生效實(shí)施。 3．跨 年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年初的借款。 第 13條臨時備用金的管理 1．財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月 及時清理。報(bào)銷單據(jù)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽 字批準(zhǔn)后，須由財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度及公司其他相關(guān)制度審核單據(jù)的合法性，審核無誤后方可 辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)人員審核簽字后的“借 敲單”各項(xiàng)內(nèi)容是否正確、完整，審核無誤后辦理付款手續(xù)。