【正文】 融資具體事務(wù)的實(shí)施與辦理。 第 7條總公司下屬單位資金管理職責(zé)主體為董事長（總經(jīng)理）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門。 1．預(yù)算內(nèi)資金自主管理權(quán)：在預(yù)算范圍內(nèi)，下屬單位行使包括但不限于購銷、費(fèi)用開支、合同付 款約定等與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的資金收付自主裁量權(quán)。 2．投資資金決策權(quán)：行使產(chǎn)業(yè)資本投資、證券業(yè)務(wù)投資、重大固定資產(chǎn)投資的資金決策權(quán)，下屬 滏司對授權(quán)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)新增和技術(shù)改造投資行使決策權(quán)。 第 3條適用范圍 1． 本制度適用于公司總部及所屬分公司、控股公司。 第 2條解釋 本制度所稱資金包含公司庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、銀行票據(jù)及其他貨幣資金。 第 2章公司資金管理體制與組織 l第 4條總公司實(shí)行“集中管理，分級授權(quán)”相對集權(quán)的資金管理模式，集’中以下資金管理 融資決策權(quán)：確定融資計(jì)劃，調(diào)配融資資源，實(shí)施融資方案。 第 5條下屬單位行使以下資金管理權(quán)力。 第 6條總公司資金管理職責(zé)主體包括董事會、董事長（總裁）、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部，其中財(cái)務(wù) 部設(shè)資金管理中心，具體行使資金管理職責(zé)，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。 3．監(jiān)督下屬單位資金內(nèi)控管理措施的實(shí)施與落實(shí)。 2．統(tǒng)籌辦理下屬單位注冊資本變更資金業(yè)務(wù)。 2．根據(jù)利潤分配方案及時(shí)收取應(yīng)收利潤。 4．檢查和監(jiān)控資金預(yù)算執(zhí)行過程并提交評價(jià)報(bào)告。 3．審批下屬單位超過限額的對外資金支付。 第 14條下屬單位職責(zé) 1．制定資金內(nèi)部管理辦法，建立資金內(nèi)控措施。 5．組織資金收支平衡，根據(jù)情況及時(shí)修訂資金預(yù)算，并提出缺口資金撥款申請。 第 17條總公司每月 30日審核下屬單位資金預(yù)算表并匯總編制控股公司資金預(yù)算總表，經(jīng)總 j 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，下月 5日前劃收下屬單位預(yù)算結(jié)余資金，同時(shí)下?lián)芟聦賳挝蝗鄙俚馁Y金。 第 5章 資金信息報(bào)告 第 21條各單位須在總公司資金管理中心指定銀行辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，并由資金管理中心譴 財(cái)務(wù) BI系統(tǒng)實(shí)時(shí)上報(bào)資金存量與大額收付信息情況表。 第 25條本制度自公布之日起施行，之前發(fā)布的有關(guān)制度或辦法如與本制度有沖突，遵照本制度。 第 3條公司現(xiàn)金的支付范圍 1．職工工資、津貼。 5．向個(gè)人收購物資的價(jià)款。 第 4條適用范圍 公司庫存現(xiàn)金結(jié)算活動均須參照此制度執(zhí)行。 第 6條庫存現(xiàn)金的保管 1．公司出納負(fù)責(zé)對庫存現(xiàn)金按票幣面額以及整數(shù)（大數(shù)）和零數(shù)（小數(shù)）進(jìn)行分類整理并妥善 保管。將成卷、成把的整數(shù)票幣放在保險(xiǎn)柜或抽屜里，隨用隨?。徊怀删淼挠矌?，應(yīng)分別按幣 面金額，分類放在特別的卡數(shù)器里。 第 8條 出納人員必須在銀行核定的庫存限額內(nèi)保管現(xiàn)金，超過限額部分必須及時(shí)送交銀行，不 得坐支現(xiàn)金。 1．收取現(xiàn)金時(shí)，必須使用驗(yàn)鈔機(jī)檢驗(yàn)鈔票的真?zhèn)?，防止收取假幣，待出納點(diǎn)驗(yàn)完畢后才能讓交彩 人離開柜臺。 ，每天必須將庫存現(xiàn)金與日記賬余寓 核對相符，月終要與總賬核對相符，做到日清月結(jié)，確保賬款一致。上述行為一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理 ，觸犯刑律的要追究法律責(zé)任。 1．總分類核算 庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行的，該賬戶借方登記現(xiàn)金的收入，貸方 登記現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示期末庫存的現(xiàn)金。現(xiàn)金日記賬有 三欄式和多欄式兩種，具體如下所述。 (2)多欄式現(xiàn)金日記賬。月末可根據(jù)多欄式日記賬提供的數(shù) 瞎，直接記入“庫存現(xiàn)金”和其他有關(guān)總分類賬戶。 3．保證庫存現(xiàn)金核算真實(shí)合規(guī)。例如，企業(yè)向銀行提取現(xiàn)金，要由出納人員在現(xiàn)金支票上注明款項(xiàng)用途后簽章，并由財(cái)務(wù)部門 負(fù)責(zé)人審核后加蓋財(cái)務(wù)專用章。 5．編制憑證 分管會計(jì)根據(jù)審核合規(guī)的原始憑證，填制收款憑證或 付款憑證，簽章后通知辦理現(xiàn)金收支事項(xiàng)。 9．登記明細(xì)賬 分管會計(jì)人員根據(jù)審簽合格的收付憑證登記相關(guān)明細(xì)賬。 第 18條現(xiàn)金清查的基本方法 公司清查，應(yīng)先實(shí)地盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的余額進(jìn)行核對，查看兩者是否相 符。 3．清查時(shí)，出納應(yīng)在場提供情況，積極配合；清查后，應(yīng)由清查人員填制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”， 列明現(xiàn)金賬存、實(shí)存和差異的金額及原因，并及時(shí)上報(bào)有關(guān)負(fù)責(zé)人。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 ； 銀行存款控制制度 下面是某企業(yè)銀行存款控制制度，供讀者參考。各賬戶的功能如下所示。公司可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。 第 4 條 公司只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶；不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。 2．單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用。 第 3 章 銀行存款控制目標(biāo) 第 8 條 保證銀行存款收付正確合法。 第 10 條 保證銀行存款安全完整。 第 4 章 銀行存款控制點(diǎn) 第 12 條 審批 1．業(yè)務(wù)部門批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)人員辦理有關(guān)銀行存款事項(xiàng)或經(jīng)辦有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，需核實(shí)原始憑證內(nèi)容后簽章，并交業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、簽章。 1．會計(jì)主管人員或指定人員審核原始憑證和結(jié)算憑證，批準(zhǔn)辦理銀行存款結(jié)算。 2．出納人員辦理結(jié)算前，應(yīng)復(fù)核原始憑證及有關(guān)合同文本，按不同的結(jié)算方式填制結(jié)算憑證或取得結(jié)算憑證，結(jié)算憑證應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章和出納人員人名章。 按上述幾點(diǎn)辦理銀行存款結(jié)算，能夠有效監(jiān)督銀行存款收付工作，防止套取存款、出借賬戶和轉(zhuǎn)讓支票等舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。 2．各記賬人員在記賬 憑證上簽章。 2．核對人員簽字蓋章。 第 5 章 附則 第 19 條 財(cái)務(wù)人員要依照本制度執(zhí)行，嚴(yán)禁違規(guī)操作，如有違反須嚴(yán)肅處理。 第 3 條 實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員積極、靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到?？顚Ｓ茫坏门灿?。 第 2 章 定額備用金的管理 第 6 條 定額備用金限額的計(jì)算方法如下列公式所示： 定額備用金 限額 = 103 6 0 ?年度日常費(fèi)用預(yù)算總額 第 7 條 日常費(fèi)用包括辦公費(fèi)（包括日常性物料消耗）、市內(nèi)交通費(fèi)用（包括車輛使用費(fèi)）、經(jīng)常性業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。 第 9 條 定額備用金不得跨年度使用，每年 12 月 25 日之前，備用金須足額還回財(cái)務(wù)部，逾期未還，經(jīng)兩次催收后，財(cái)務(wù)部有權(quán)從單位負(fù)責(zé)人和保管人員工資中扣回。 第 3 章 臨時(shí)備用金的管理 第 12 條 臨時(shí)備用金的借用和報(bào)銷手續(xù) 一般情況下，不予借支臨時(shí)備用金，臨時(shí)備用金借支須依照以下程序進(jìn)行。 4．工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，應(yīng)先到財(cái)務(wù)部索取《借款單》，財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)一式三聯(lián)放《借款單》，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。 6．借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報(bào)銷人員原借款金額，對報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人；對于報(bào)銷后低于備用金金額的款項(xiàng)，應(yīng)讓報(bào)銷人員退回余額，以結(jié)清原借款單所借賬款。 第 4 章 附則 第 14 條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂，其解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。 。 2．借用備用金的人員應(yīng)及時(shí)沖賬，對無故拖延且在財(cái)務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者， 財(cái)務(wù)部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 票據(jù)及印章管理辦法 編 號 辦法 名稱 票據(jù)及印章管理辦法 執(zhí)行部門 第 1章總則 第 1條為了加強(qiáng)公司支票和財(cái)務(wù)用章的內(nèi)部控制和管理，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。 第 5條 財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處簽發(fā)支票前，必須審核部門預(yù)算項(xiàng)目及余額，確有經(jīng)費(fèi)的方可簽發(fā)支 票。 第 7條采購設(shè)備、材料及其他業(yè)務(wù)，一般要求貨到驗(yàn)收合格及任務(wù)完成后，憑審批后的發(fā)票付 款。凡有已 領(lǐng)支票沒有報(bào)銷的，財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處不再簽發(fā)支票。 第 11條為保證公司決算工作的順利進(jìn)行，每年的 12月 25日后不再簽發(fā)支票。 第 14條在填寫銀行收款、付款憑證時(shí)，相關(guān)人員必須嚴(yán)格審查原始憑證，如有任意擴(kuò)大開支范 圍、涂改原始憑證、虛報(bào)冒領(lǐng)的款項(xiàng)或原始憑證無稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)務(wù)專用印章、無抬頭、大小寫不符 等 情況，財(cái)務(wù)人員有權(quán)不予報(bào)賬。 1 第 17條財(cái)務(wù)專用章由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管， 不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管與使用。 第 4章附則 第 21條本辦法由財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)解釋。 規(guī)范 編 號 名稱 出納人員工作規(guī)范 執(zhí)行部門 第 1章總則 第 1條 目的 為規(guī)范出納崗位的工作內(nèi)容，確?，F(xiàn)金管理符合內(nèi)部控制要求，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核 算管理制度的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本規(guī)范。 第 5條及時(shí)記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清周報(bào)、賬據(jù)相符、賬款相對、余額準(zhǔn) 確、不出差錯(cuò)。對 身邊現(xiàn)金和現(xiàn)金上繳銀行及向銀行支取現(xiàn)金時(shí)都要加強(qiáng)防范，確保安全。其基本業(yè)務(wù)如下所述。 3．收到銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入。 第 10條清點(diǎn)收入 出納人員在確定了收入的金額和來源后，應(yīng)進(jìn)行清點(diǎn)核對。 2．銀行核實(shí)。 第 1 l條收入退回 因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐模缰庇¤b不清、收款單位賬號錯(cuò)誤等，應(yīng)由出納人員及時(shí)聯(lián)系 有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝唬匦罗k理收款。 2．明確付款用途。在經(jīng)辦人的付款用途中，涉及到實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)有倉庫保管員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人的 簽收證明；涉及到差旅、銷售費(fèi)用等的，應(yīng)當(dāng)由證明人或知情人加以證明。收款人持內(nèi)容完備的付款單證，報(bào)經(jīng)會計(jì)審核后，由出納辦理付款。如在清點(diǎn)過程中出現(xiàn)短缺、假鈔等情 況，由出納人員負(fù)責(zé)。 3．付款金額經(jīng)雙方確認(rèn)后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。 第 5章 資金收支的賬務(wù)處理規(guī)范 第 15條按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置出納賬戶。 第 19條財(cái)產(chǎn)清查，保證賬實(shí)相符、賬賬相符。 第 23條本規(guī)范經(jīng)總經(jīng)理辦公會議審核、總經(jīng)理審批后執(zhí)行，修改亦同。 編 號 方案 名稱 資金管理體系建設(shè)方案 執(zhí)行部門 一、目的 基于資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的事后核算已經(jīng)不能反映企業(yè)的真實(shí)價(jià)值，為了進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的資金 運(yùn)營能力，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，提高資金效益、改善資金結(jié)構(gòu)，特制定本方案。 1．企業(yè)高級管理者應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督資金流向，掌握資金信息，同時(shí)增強(qiáng)資金流動的計(jì)劃性。 1．企業(yè)高級管理人員要重視資金活動策劃，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金融通，完善銀企關(guān)系，擴(kuò)大規(guī)模效應(yīng)。 2．企業(yè)人事部門負(fù)責(zé)資金管理與運(yùn)用人才的引進(jìn)與培養(yǎng)工作，將風(fēng)險(xiǎn)管理工作專職化。 2．資金效益 (1)科學(xué)、合理地集中資金，降低資金使用成本和運(yùn)營成本，實(shí)現(xiàn)資金規(guī)模效應(yīng)。 3．風(fēng)險(xiǎn)管理 (1)及時(shí)分析投資方向。 (2)傳統(tǒng)模式向數(shù)字化管理轉(zhuǎn)移，尤其需要在業(yè)務(wù)管理向數(shù)字化發(fā)展，數(shù)字化管理向知識化發(fā)展 方面提升，從而帶動全面競爭力的提高。 1．構(gòu)建整體框架 解決方案的整體框架如下圖所示。 (2)存款管理。結(jié)算管理包括轉(zhuǎn)賬結(jié)算、委托收款、委托付款、托收承付、及計(jì)提利息、單據(jù)／ 清單打印等業(yè)務(wù)處理，實(shí)現(xiàn)對合同管理、貼現(xiàn)臺賬、賬戶余額表、賬戶明細(xì)賬、日均余額表、開銷戶 查詢、業(yè)務(wù)量統(tǒng)計(jì)等報(bào)表的查詢，以及存款、貼現(xiàn)等到期自定義提前天數(shù)的自動提醒等。 (5)票據(jù)管理。 ①集中監(jiān) 控。后臺人員 將前臺處理完的原始憑證全部錄入一遍，系統(tǒng)自動進(jìn)行前后臺數(shù)據(jù)的校檢，有異常情況隨時(shí)提出詳細(xì) 的報(bào)告。 4．執(zhí)行中以本方案為指導(dǎo)，如遇困難可請示上級領(lǐng)導(dǎo)，靈活處理。 3．負(fù)責(zé)集團(tuán)的統(tǒng)一信用融資。 7．負(fù)責(zé)派出財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)出納人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)及管理工作。 (4)管理集團(tuán)資金賬戶的單據(jù)，編制資金結(jié)算中心的收款往來賬記賬憑證。 3)負(fù)責(zé)與各分公司核對資金劃撥、核對余額。 (3)下達(dá)付款指令、管理付款權(quán)限。 (2)負(fù)責(zé)集團(tuán)各賬戶支票的