會計(jì)核算管理制度流程與表格模板(存儲版)
【正文】 ........................................................................................................ 18 （一） 會計(jì)核算管理制度 模板 會計(jì)核算管理辦法 下面是某企業(yè)會計(jì)核算管理辦法，供讀者參考。 2．凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期 的收益或費(fèi)用處理。 第 8 條 會計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計(jì)制度》和董事會規(guī)定的會計(jì)報(bào)表格式和填報(bào)時(shí)間、份數(shù)來執(zhí)行。所有原始憑證都要經(jīng)過財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。 第 4 章 會計(jì)核算組織程序 第 16 條 根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。 1．記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。結(jié)賬工作是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下所述。 2．賬賬核對，每月進(jìn)行一次，主要包括以下三個(gè)方面的核對工作。 第 25 條 本辦法自頒布之日起實(shí)施，財(cái)務(wù)部對本辦法擁 有最終解釋權(quán)。 第 2 章 會計(jì)人員業(yè)務(wù)范圍及其程 序 第 4 條 會計(jì)人員業(yè)務(wù)范圍 1．原始憑證的核簽。 2．根據(jù)合法的記賬憑證，登記會計(jì)賬簿。 （ 3）對于個(gè)人支付費(fèi)用 的原始憑證，應(yīng)記明下列各項(xiàng)內(nèi)容： ①該用款人的姓名、住址、身份證號碼； ②支付款項(xiàng)事由； ③實(shí)收金額； ④收到日期等。 5．依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級人員簽章而未簽章的，若各單位主管已在原始憑證上簽章，則記賬憑證可以不用簽章。 4．其他與法律不符者。 3．工程材料等實(shí)際存量與賬面存量不符的整理記錄。總分類賬及明細(xì)分類賬應(yīng)在賬簿前加目錄。 第 19 條 各種會計(jì)報(bào)表均應(yīng)留存底稿。 1．不依程序編制或內(nèi)容有錯(cuò)誤。 第 7 章 會計(jì)檔案的保管 第 29 條 會計(jì)憑證的分類保管 1．原始憑證應(yīng)按會計(jì)科目分類，依記賬憑證的順序，分別裝訂成冊，另加封面，詳記起訖日期、會計(jì)科目種類、起訖號碼等。 第 8 章 附則 第 31 條 本規(guī)范由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、執(zhí)行、修訂。 2．記賬憑證應(yīng)按月編號，并按月裝訂成冊，另加封面詳記日期、起訖號碼、記賬憑證頁數(shù)。 第 27 條 各種會計(jì)報(bào)告，均應(yīng)留存底稿。 第 24 條 會計(jì)報(bào)告內(nèi)所表現(xiàn)的 事實(shí)應(yīng)與會計(jì)賬簿所記載的數(shù)字相符，但預(yù)算及其他比較分析數(shù)字可不計(jì)入會計(jì)賬簿，而直接編制會計(jì)報(bào)告。 4．未經(jīng)負(fù)責(zé)人員簽核。 第 15 條 各種會計(jì)賬簿的首頁，應(yīng)列啟用單，標(biāo)明公司名稱、年度、賬簿名稱、冊次頁數(shù)、啟用日期，并由負(fù)責(zé)人及主任會計(jì)蓋章；各種會計(jì)賬簿的末頁，應(yīng)列經(jīng)辦人員一覽表，填明記賬人員的姓名、職別、經(jīng)辦日期。 1．所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各會計(jì)科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬各事項(xiàng)的整理分錄。 2．會計(jì)賬簿的內(nèi)容與原始憑證或記賬憑證不符，或總分類賬內(nèi)容與日記賬不符。 3．記載內(nèi)容與原始憑證不符。 （ 3）與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符者； 2．支出憑證的審核 （ 1）支付款項(xiàng)應(yīng)取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票，金額較小的可以用收據(jù)代替。 7．其他依法應(yīng)辦理的會計(jì)事務(wù)。 3．適應(yīng)本公司實(shí)際情況，符合內(nèi)部特點(diǎn)和管理要求，為實(shí)現(xiàn)公司財(cái)富最大化目標(biāo)服務(wù)。 （ 2）各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細(xì)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行。更正后，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。 2．記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時(shí)期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類，定期（ 5 天或 10 天）匯總每一會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 第 15 條 編制會計(jì)報(bào)表。 第 11 條 填制和審核憑證。 1．自制原始憑證指進(jìn)貨驗(yàn)收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。 第 5 條 記賬采取借貸記賬法，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，具體要求如下所述。 辦法 名稱 會計(jì)核算管理辦法 編 號 執(zhí)行部門 第 1 章 總則 第 1 條 為適應(yīng)公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計(jì)信息的可檢驗(yàn)性，完善我公司的財(cái)務(wù)管理工作，現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法。 3．一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用，必須在同一時(shí)期入賬。 第 3 章 會計(jì)核算方法 第 9 條 設(shè)置會計(jì)科目及賬戶。 第 12 條 設(shè)置與登記賬簿。 第 17 條 根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”。記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人 員加蓋圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。 1．在結(jié)賬時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。 （ 1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬的賬面余額進(jìn)行核對。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 會計(jì)人員工作規(guī)范 規(guī)范 名稱 會計(jì)人員工作規(guī)范 編 號 執(zhí)行部門 第 1 章 總則 第 1 條 目的 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范會計(jì)人員的日常工作，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》（以下簡稱《會計(jì)法》）、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)范。 2．記賬憑證的編制。 3．根據(jù)會計(jì)賬簿，編制會計(jì)報(bào)表。 3．
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