集團(tuán)資金結(jié)算會(huì)計(jì)核算管理制度-展示頁(yè)
2025-04-18 11:03本頁(yè)面
【正文】 第1009號(hào)科目 其他貨幣資金 、銀行本票存款、信用卡存款、信用證、保函保證金、承兌匯票保證金等各種其他貨幣資金?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)。 “銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。 ，借記本科目，貸記“企業(yè)活期存款”或“企業(yè)定期存款”等有關(guān)科目；提取和支出存款時(shí)，借記“企業(yè)活期存款”或“企業(yè)定期存款”等有關(guān)科目，貸記本科目。 二、 第1002號(hào)科目 銀行存款 。 “現(xiàn)金日記賬”由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。 一、第1001號(hào)科目 現(xiàn)金 。 第八條 真實(shí)、完整：資金中心的會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)要真實(shí)和完整。第三章 會(huì)計(jì)核算的基本要求 第六條 及時(shí)：資金中心的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。 三、 資金中心的成本費(fèi)用及經(jīng)營(yíng)效果核算。第二章 會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)主要內(nèi)容 第五條 資金中心的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)主要包括以下三個(gè)方面: 一、 資金中心與各分中心之間的資金往來及對(duì)外收付資金和票據(jù)清算等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。 第三條 本辦法適用于中冶集團(tuán)資金中心和資金分中心（以下簡(jiǎn)稱 分中心）。中冶集團(tuán)資金結(jié)算會(huì)計(jì)核算管理辦法第一章 總 則 第一條 根據(jù)中冶集資[2004]34號(hào)文和第200461期會(huì)議紀(jì)要精神，為規(guī)范資金中心會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)準(zhǔn)確地對(duì)資金中心和分中心的資金往來及有關(guān)費(fèi)用結(jié)算進(jìn)行計(jì)量和核算，特制定本核算辦法。 第二條 本辦法是以《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中冶集團(tuán)會(huì)計(jì)制度》為基礎(chǔ)而制定的。 第四條 為了更好的進(jìn)行資金管理，提高溝通效率，規(guī)范集團(tuán)資金系 統(tǒng)相關(guān)制度，集團(tuán)資金中心將統(tǒng)一各資金分中心的名稱，具體名稱見附件一。 二、 資金中心與銀行之間的信貸業(yè)務(wù)和資金中心與各分中心之間的內(nèi)部信貸業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。主要包括手續(xù)費(fèi)、利息等財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算、匯兌損益及營(yíng)業(yè)費(fèi)用的核算、成本和損益及本年利潤(rùn)核算等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。 第七條 準(zhǔn)確：資金中心會(huì)計(jì)科目的使用，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容應(yīng)認(rèn)真填制和審核，以保證準(zhǔn)確無誤。第四章 會(huì)計(jì)科目及使用說明 第九條 資金中心在會(huì)計(jì)核算過程中，應(yīng)按下列規(guī)定正確的設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，不得隨意增減會(huì)計(jì)科目或擅自改變會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容。 ，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。每日終了，應(yīng)將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。本科目按活期、定期等存款方式設(shè)二級(jí)明細(xì)科目，按銀行賬號(hào)設(shè)三級(jí)明細(xì)科目。余額反映銀行存款的結(jié)存數(shù)。每日終了應(yīng)結(jié)出余額。期末賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并應(yīng)按期編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。 ，借記本科目，貸記“銀行存款”或“其他貨幣資金存入”等科目。 四、 第1070號(hào)科目 上級(jí)資金中心活期存款 1. 本科目核算分中心在上級(jí)資金中心（或上級(jí)資金分中心）存入的各種活期存款。 五、 第1071號(hào)科目 上級(jí)資金中心定期存款 1. 本科目核算分中心在上級(jí)資金中心（或上級(jí)資金分中心）存入的各種定期存款。 六、第1111號(hào)科目 應(yīng)收票據(jù) ，和資金中心到金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)。票據(jù)到期收回貼現(xiàn)款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”，貸記本科目。 七、第1122 號(hào)科目 應(yīng)收利息 。 （活期、定期）及借款的分中心和借款類 別（長(zhǎng)期、短期）設(shè)置明細(xì)科目。 、暫付款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等相關(guān)科目。
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