美xx會計核算管理制度-展示頁
2025-06-11 14:57本頁面
【正文】 處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“事業(yè)支出－其他費用”科目 。 (3)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按確認的價值，借記 “ 固定資產(chǎn) ” 科目，貸記 “ 其他收入 ”科目。 ，分別情況作如下核算： (1)購置固定資產(chǎn)時，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 科目。 (6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值入賬，待確定實際價值后，再進行調(diào)整。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)費用，應(yīng)當計入固定資產(chǎn)價值。 (3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，應(yīng)按實際開支的改、擴建支出減去改、擴建中的變價收入后的凈增加值，增計固定資產(chǎn)原價。購置車輛按規(guī)定支付的車輛購置附加費計入購價之內(nèi)。 ，登記入賬。 2. 本學(xué)校固定資產(chǎn)是指使用期限超過 1年的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備和其他設(shè)備，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，但使用期限超過 2年且單位價值在 20xx 元以上的物品確認為固定資產(chǎn)核算。 。債券到期收回本息，借記 “ 銀行存款 ” 科目，按本金貸記本科目和按利息收入貸記 “ 其他收入 ” 科目。 ，按實際支付的價款，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 科目。 第 118號科目 對外投資 ， 包括債券投資和其他投資。為使用這些固定資產(chǎn)而耗費的物資、人工等費用，借記“在建工程”，貸記“工程物資”、“在建工程－人工費”等科目。 ，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 3.“工程物資”盤盈盤虧核算辦法參照“材料”盤盈盤虧核算辦法。 ，驗收入庫后，借記“工程物資”，貸記“銀行存款”；領(lǐng)用工程物資時，借記“在建工程－ XX 工程”、“基建支出”等科目，貸記“工程物資”。 “ 材料 ” 的庫存總額。 、盤虧情況，學(xué)?？梢栽O(shè)置“待處理財產(chǎn)損溢”科目，材料盤盈時，借記“材料”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目；盤虧時，借記“待處理財產(chǎn)損溢”，貸記“材料”；另外根據(jù)盤虧的具體原因，分別帳務(wù)處理，盤虧屬于定額內(nèi)耗以及存貨日常計量的差錯，經(jīng)批準后可以轉(zhuǎn)作“事業(yè)支出”，借記“事業(yè)支出”，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”，如果盤虧屬于過失人賠償，則借記“應(yīng)收及暫付款”，貸記“待處理財 產(chǎn)損溢。根據(jù)材料物品入庫憑證和出庫憑證逐筆登記，月末結(jié)出余額。 領(lǐng)用材料用品 時 ， 需要填制 出庫單， 根據(jù)領(lǐng)用材料 用途，借記有關(guān)支出科目，貸記本科目。購入材料用品，經(jīng)驗收入庫后，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 等科目。 115號科目 材料 ，包括燃料、材料、教學(xué)用品等消耗物資及大宗辦公用品、低值易耗品等 ； 對少量隨購隨用的辦公用品和消耗物資，不通過本科目核 算，直接列入 “ 事業(yè)支出 ” 科目，借記 “ 事業(yè)支出 ” 科目，貸記 “ 銀行存款 ” 等科目 。本科目借方余額為尚未結(jié)算的預(yù)付工程款數(shù)額。 第 111號 預(yù)付工程款 1. 本科目核算學(xué)校預(yù)先支付的基建工程款。本科目借方余額為尚未結(jié)算的應(yīng)收及暫付款數(shù)額。 預(yù)付基建工程款不在本科目核算，而是在“預(yù)付工程款”科目核算。調(diào)整后的各種外幣存款賬戶人民幣余額與原賬面余額的差額，作為匯兌損益列入事業(yè)支出科目。學(xué)校發(fā)生的外幣銀行存款業(yè)務(wù)，應(yīng)將外幣金額折合為人民幣記賬，并登記外國貨幣金額和折合率，所有外幣存款的增加、減少，一律按中國人民銀行外匯牌價中間價折合為人民幣記賬。月終時，學(xué)校賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并按月編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” 調(diào)節(jié)至相符。 3. 學(xué)校按開戶銀行和其他金融機構(gòu)的名稱以及存款種類，分別設(shè)置 “ 銀行存款日記賬 ” ，出納人員根據(jù)收付款憑證，按順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié) 出余額。 ，借記本科目，貸記有關(guān)科目；提取和支付存款時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 第 102號科目 銀行存款 ，包括外幣存款。每日終了，應(yīng)計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符，并編制 “ 庫存現(xiàn)金日報表 ” 。本科目借方余額反映庫存現(xiàn)金數(shù)額。學(xué)校內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金，在 “ 應(yīng)收及 暫付款 ” 科目中核算。 十、本制度由 財務(wù)部 負責(zé)解釋和修訂 ， 自 制定之日 起 實施 。封面上應(yīng)注明：學(xué)校名稱 、報表所屬期間、報出日期等，并由校長和 財務(wù) 主管人員簽名。 八、年度會計報表應(yīng)附收支情況說明書，對年度預(yù)算的執(zhí)行情況，資產(chǎn)、負債及變動情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項以及需要說明的其他事項加以說明。 七、填制會計憑證、登記賬簿，應(yīng)同時填列會計科目的名稱和編號，或只填列會計科目名稱，省略其編號。 五、會計核算以人民幣為記賬本位幣，發(fā)生外幣收支的業(yè)務(wù)， 按業(yè)務(wù)發(fā)生時當日中國人民銀行公布的市場匯價（中間價）折合為本位幣記帳；結(jié)算日對外幣余額按中國人民銀行公布的市場匯價（中間 價）進行調(diào)整，因市場匯價不同而發(fā)生的折算差額計入當期損益。 三、會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。x國際學(xué)校會計核算制度 第一部分 總 說明 一、為規(guī)范 江西省臨川 x國際學(xué)校 的會計核算，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及《事業(yè)單位會計準則》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合 x學(xué)校 的特點，制定本制度。 二、學(xué)校會計年度自公歷 1月 1日起至 12 月 31日止。 四、學(xué)校會計記賬采用借貸記賬法。 六、會計記錄及報表填列以人民幣 “ 元 ” 為金額單位，元以下記至角、分。不準只填科目編號，不填科目名稱。 對外報出的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。 九、學(xué)校會計檔案的管理，按財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。 第二部分 會計科目 一、 會計科目表 序號 編號 科目名稱 資產(chǎn)類 101 現(xiàn)金 102 銀行存款 110 應(yīng)收及暫付款 (可以分為應(yīng)收事業(yè)收入、應(yīng)收其他收入、個人借款、備付金等 ) 111 預(yù)付工程款 115 材料（核算校內(nèi)教學(xué)、行政使用材料） 116 工程物資（核算基 建工程使用材料） 117 基建使用固定資產(chǎn) 118 對外投資（目前沒有） 120 固定資產(chǎn)原值（校內(nèi)使用固定資產(chǎn)） 121 （減）累計折舊 122 固定資產(chǎn)凈值 123 在建工程（根據(jù)工程項目分別進行核算） 工資（需要分開核算直接人工和間接人工） 材料 機械使用費 稅金 其他直接費用 其他間接費用 124 無形資產(chǎn)（目前沒有） 125 待處理財產(chǎn)損溢（核算材料、工程物資、固定資產(chǎn)盤盈盤虧） 負債類
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