會(huì)計(jì)核算內(nèi)部管理制度-展示頁(yè)
2025-06-13 07:07本頁(yè)面
【正文】 核算內(nèi)部管理制度 為完善和統(tǒng)一本公司的財(cái)務(wù)核算和管理 ,規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，保證整個(gè)集團(tuán)公司財(cái) 的良好運(yùn)作，根據(jù)大新的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和運(yùn)作方式，特制定以下會(huì)計(jì)核算管理制度。 核算的基本原則： 會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。 提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量、滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)，不得提前或延后。 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。 收入與其成本、費(fèi) 用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照制度規(guī)定計(jì)提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。 合理劃分收益性支出與資本性支出的界限，凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出，凡是支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。 遵循重要性原則要求，在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度采用不同的核算方式。 根據(jù)公司特點(diǎn)設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目： 如有升級(jí)更改則按新更改的設(shè)置 101 現(xiàn)金 102 銀行存款 109 其他貨幣資金 111 短期投資 121 應(yīng)收票據(jù) 122 應(yīng)收賬款 125 壞帳準(zhǔn)備 126 預(yù)收帳款 127 應(yīng)收股利 128 應(yīng)收利息 129 其他應(yīng)收款 131商品采購(gòu) 135庫(kù)存商品 135001超市 135002生鮮 135003自營(yíng)專柜 135004受托代銷商品 135005自營(yíng)加工柜組 135006總倉(cāng) 135007處理倉(cāng) 135008大朗 143商品進(jìn)銷差價(jià) 143001超市 143002生鮮 143003自營(yíng)專柜 143008大朗 144商品削價(jià)準(zhǔn)備145 加工商品 147 出租商品 149 分期收款發(fā)出商品 151 材料物資 153 公用品 154公用品成本差價(jià) 155 包裝物 157 低值 易耗品 158 低值易耗品攤銷 159 待攤費(fèi)用161 長(zhǎng)期投資 161001 長(zhǎng)期股權(quán)投資 161002 長(zhǎng)期債權(quán)投資 171 固定資產(chǎn) 173 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 175 累計(jì)折舊 176 固定資產(chǎn)清理 179 在建工程 181 無(wú)形資產(chǎn) 191待處理財(cái)產(chǎn)損益 201 短期借款 203 應(yīng)付票據(jù) 204 應(yīng)付賬款 204001 有廠編 204002無(wú)廠編 204003 專柜 204004 現(xiàn)金采購(gòu) 205 內(nèi)部往來(lái) 205001 總辦結(jié)算中心 205002 清溪第一分店 205004 塘廈第一分店 205005 塘廈第二分 205006 橋頭分店 205007 寮步 205008 石碣 205009 常平 206 預(yù)收帳款 211 其他應(yīng)付款211001 員工保證金 211002 員工浮動(dòng)工資 211003 促銷品牌押金 211004 內(nèi)部單位往來(lái) 211005 借款及押 211006 應(yīng)付工程款 211007 防損部提成 211015 應(yīng)付其他215 應(yīng)付工資 216 應(yīng)付福利費(fèi) 221 應(yīng)交稅金 225 應(yīng)付利 229 其他應(yīng)交款 231 預(yù)提費(fèi)用 234 待調(diào)整損益 238 待轉(zhuǎn)收益 251 長(zhǎng)期借款 261 應(yīng)付債券 270 遞延稅款 271長(zhǎng)期應(yīng)付款 271001 按揭供樓款 301 實(shí)收資本 311 資本公積 313 盈余公積 321 本年利潤(rùn) 322 利潤(rùn)分配 3220xx 未分配利潤(rùn) 501 主營(yíng) 業(yè)務(wù)收入 501001 超市 501002生鮮 501003自營(yíng)專柜 501004受托代管商品柜 501005自營(yíng)加工柜組 501006供應(yīng)商專柜 511 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 511001 超市 511002 生鮮 511003 自營(yíng)專柜 511004 受托代管商品柜 511005 自營(yíng)加工柜組 511006 供應(yīng)商專柜 511015 報(bào)廢損失（指除自營(yíng)加工柜組外的超市、生鮮、自營(yíng)專柜等的報(bào)廢損失） 517 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 517001 工資 指公司管理人員及經(jīng)營(yíng)人員的基本工資、崗位工資、獎(jiǎng)金、合同工資等工資性支出 517002 伙食費(fèi) 指按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付給員工的生活補(bǔ)助及公司員工飯?zhí)玫母鞣N支出。 517004 交通接送車費(fèi) 指商場(chǎng)用于接送顧客車
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