【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 理執(zhí)行公司“資產(chǎn)管理制度”。在此對(duì)固定資產(chǎn)的毀損和報(bào)廢處理做特別規(guī)定。固定資產(chǎn)報(bào)廢分正常和非正常報(bào)廢兩種。其中，正常報(bào)廢指固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到法定使用年限，按規(guī)定需辦理報(bào)廢手續(xù)；非正常報(bào)廢指由于自然災(zāi)害、事故或因技術(shù)淘汰等非正常原因，致使固定資產(chǎn)無法正常和繼續(xù)使用，需辦理報(bào)廢報(bào)批手續(xù)。一、正常報(bào)廢：由使用單位固定資產(chǎn)管理部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，報(bào)公司機(jī)械物資管理部，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，按正常程序辦理報(bào)廢手續(xù)。二、非正常報(bào)廢：由使用單位固定資產(chǎn)管理部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，并填制“固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢清單”，報(bào)公司機(jī)械物資管理部。機(jī)械物資管理部應(yīng)組織鑒定小組，分析事故或報(bào)廢原因，寫出書面報(bào)告，連同地方有關(guān)部門簽發(fā)的“責(zé)任簽定書”、保險(xiǎn)公司“賠償清單”等資料，一并交公司財(cái)會(huì)部。財(cái)會(huì)部門應(yīng)積極與國(guó)稅部門聯(lián)系，辦理固定資產(chǎn)毀損報(bào)批手續(xù)?！肮潭ㄙY產(chǎn)毀損、報(bào)廢清單”一式三份，單位固定資產(chǎn)管理部門一份、財(cái)會(huì)部留兩份。各有關(guān)部門“固定資產(chǎn)登記卡”同時(shí)登記減少，財(cái)會(huì)部門做相應(yīng)的帳務(wù)處理。第十七條 存貨管理存貨對(duì)公司而言，是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為施工生產(chǎn)耗用而儲(chǔ)備的各種資產(chǎn)，包括庫存的、在用的和在途的各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、自制半成品以及“未完施工”等。在此對(duì)以下事項(xiàng)做特別說明。一、存貨范圍確定存貨應(yīng)包括的范圍，其基本原則是：凡在盤存日期，法定所有權(quán)歸公司的一切物品，不管其存放地點(diǎn)，都應(yīng)視為公司的存貨。就施工現(xiàn)場(chǎng)購(gòu)貨而言，部分或全部付款，材料已入庫而發(fā)票未到，應(yīng)按合同價(jià)辦理入庫手續(xù)，列“未提帳單”；全部付款，發(fā)票已到而材料未到，業(yè)務(wù)部門驗(yàn)票后，列“在途材料”?！拔刺釒巍焙汀霸谕静牧稀?，都應(yīng)視為存貨管理，財(cái)務(wù)部門須做相應(yīng)帳務(wù)處理?！拔赐晔┕ぁ笔侵腹こ淌┕み^程中，成本費(fèi)用已經(jīng)耗用，期末尚未辦理結(jié)算的工程成本。期末應(yīng)由施工技術(shù)、驗(yàn)工計(jì)價(jià)和財(cái)務(wù)部門共同對(duì)“未完施工”進(jìn)行盤點(diǎn)，并填制“未完施工盤點(diǎn)單”，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及有關(guān)部門簽字后，財(cái)務(wù)部門據(jù)以列帳?！拔赐晔┕ぁ币凑胀粫?huì)計(jì)期間收入與成本、費(fèi)用的相互配比性據(jù)實(shí)反映，堅(jiān)決杜絕用“未完施工”調(diào)節(jié)利潤(rùn)指標(biāo)的不良做法。二、存貨計(jì)價(jià)采用個(gè)別計(jì)價(jià)法，即低值易耗品、工程用料等存貨的取得，按照實(shí)際購(gòu)入原價(jià)入帳，相應(yīng)發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)、裝卸費(fèi)等單獨(dú)反映，月末或季末按發(fā)出存貨分?jǐn)偭腥氤杀尽Ｈ?、存貨入庫?gòu)進(jìn)工程用料等存貨，根據(jù)采購(gòu)人員出具的購(gòu)貨發(fā)票及物資管理部門提供的驗(yàn)收記錄辦理報(bào)銷，并登記入帳。根據(jù)材料部門提供的溢余或毀損短缺記錄或清單，以及本單位責(zé)任處罰決定書，正確進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。四、存貨出庫（一）發(fā)出材料的計(jì)量，采用實(shí)際成本法，即按照實(shí)際入帳價(jià)計(jì)算發(fā)出存貨的價(jià)值。（二）物資業(yè)務(wù)部門根據(jù)技術(shù)部門提供的限額領(lǐng)料計(jì)劃，填制領(lǐng)（發(fā)）料單。財(cái)會(huì)部門根據(jù)手續(xù)齊全的發(fā)料小票，核準(zhǔn)后登記入帳。五、實(shí)物管理存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生損失時(shí)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，并填制“損失報(bào)告單”。上報(bào)審批后，物資部門作減少帳務(wù)記錄。財(cái)會(huì)部門匯總有關(guān)存貨報(bào)廢資料，以報(bào)告形式書面上報(bào)公司，并做有關(guān)帳務(wù)處理。六、存貨盤點(diǎn)與清查在物資管理部門帳、卡、物相符的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門與物資部門要進(jìn)行核對(duì)，做到帳、帳相符，同時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)到倉庫進(jìn)行抽樣核對(duì)，真正做到準(zhǔn)確無誤。第十八條 低值易耗品管理低值易耗品實(shí)行一次攤銷法，其中單項(xiàng)價(jià)格在500元以上的，財(cái)會(huì)部門要建立明細(xì)卡片。實(shí)物分口管理，其中辦公用品由辦公室負(fù)責(zé)，施工用工器具由機(jī)物部門負(fù)責(zé)。確實(shí)無法繼續(xù)使用，需報(bào)廢更換時(shí)，要按規(guī)定程序辦理報(bào)廢手續(xù)。財(cái)會(huì)部門做相應(yīng)帳務(wù)處理。第十九條 無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)、商譽(yù)等。目前，公司的無形資產(chǎn)有土地使用權(quán)、用水權(quán)、通訊權(quán)以及計(jì)算機(jī)軟件使用權(quán)等，各項(xiàng)資產(chǎn)攤銷年限如下：土地使用權(quán)50年；用水權(quán)5年；通訊權(quán)5年；計(jì)算機(jī)軟件使用權(quán)5年第六章 成本、費(fèi)用控制 第二十條 控制原則工程項(xiàng)目實(shí)行責(zé)任成本控制，工班實(shí)行雙文明承包。各單位按項(xiàng)目預(yù)計(jì)發(fā)生的成本、費(fèi)用劃分責(zé)任，以責(zé)任人為核算對(duì)象，按照“誰負(fù)責(zé)、誰承擔(dān)、誰控制”的原則，歸集核算可控成本。各單位每季至少要進(jìn)行一次責(zé)任成本分析。按各責(zé)任主體實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用，與責(zé)任預(yù)算指標(biāo)比較，認(rèn)真分析節(jié)超原因，并按經(jīng)濟(jì)責(zé)任獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。具體實(shí)施執(zhí)行“責(zé)任成本管理辦法”。第二十一條 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)本著“經(jīng)濟(jì)、節(jié)約”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司和公司制定的各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。具體如下：（一）員工工資、法定節(jié)日（元旦、春節(jié)、勞動(dòng)節(jié)、國(guó)慶節(jié)）加班工資，按公司“勞動(dòng)工資分配辦法”中有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；（二）差旅費(fèi)、交通費(fèi)執(zhí)行差旅費(fèi)管理辦法；（三）支付員工防暑費(fèi)執(zhí)行國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；（四）取暖費(fèi)按年80元/人標(biāo)準(zhǔn)支付；（五）員工醫(yī)藥費(fèi)補(bǔ)貼按公司核定支付標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；（六）員工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)年人均標(biāo)準(zhǔn)最高不得超過300元；（七）享受移動(dòng)電話費(fèi)補(bǔ)貼的人員，執(zhí)行公司核定的支付標(biāo)準(zhǔn)，各部室公用電話費(fèi)按公司核定標(biāo)準(zhǔn)控制使用。第七章 工資總額管理 第二十二條 工資總額核算范圍：年薪工資、績(jī)效工資、崗效工資、雙文明承包工資、社管中心在崗人員工資及內(nèi)退、待崗培訓(xùn)人員基本生活費(fèi)。第二十三條 各單位以公司下達(dá)的年度工資總額計(jì)劃為控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格工資管理，在公司下達(dá)調(diào)整計(jì)劃之前，不得突破。年終，公司根據(jù)各單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)際完成情況重新核定工資總額，節(jié)余部分可轉(zhuǎn)年使用；超支部分扣減下年指標(biāo)，執(zhí)行“以豐補(bǔ)欠，欠資遞延”程序。第二十四條 各單位以公司公布的本單位定崗、定員設(shè)置為準(zhǔn)，依據(jù)各類人員不同崗位工資系數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)分月計(jì)算。一、各指揮部、分公司單位領(lǐng)導(dǎo)預(yù)支標(biāo)準(zhǔn)。正職、常務(wù)副職及項(xiàng)目經(jīng)理每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)支，即：指揮部、分公司正職（不含公司副職），月預(yù)支標(biāo)準(zhǔn)2800元；常務(wù)副職，月預(yù)支2500元；由公司項(xiàng)目經(jīng)理室派出的項(xiàng)目經(jīng)理正職，月預(yù)支標(biāo)準(zhǔn)2300元，副職，按正職的80% 預(yù)支。管理人員實(shí)行崗效工資，基礎(chǔ)工資部分執(zhí)行公司“勞動(dòng)工資分配辦法”規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，效益工資基數(shù)根據(jù)本單位實(shí)際情況自行確定標(biāo)準(zhǔn)。一線生產(chǎn)工班，實(shí)行“雙文明”承包，在項(xiàng)目施工過程中，暫按一定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)支，項(xiàng)目完工后，根據(jù)項(xiàng)目責(zé)任成本執(zhí)行情況和項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，進(jìn)行二次分配。一線員工息工期間按月450元標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算支付，在職工班長(zhǎng)不得少于800元。二、社管分中心（物業(yè)公司）正職月預(yù)支標(biāo)準(zhǔn)2200元，副職收入由本單位根據(jù)管理目標(biāo)和考核結(jié)果自行確定；管服人員工資標(biāo)準(zhǔn)自行核定；待崗培訓(xùn)人員基本生活費(fèi)按月人均300+x元標(biāo)準(zhǔn)支付；內(nèi)退人員工資按實(shí)際核定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算支付。三、公司本部包括本部各部室管理人員、服務(wù)人員、公安分處以及小車班。工資總額按照公司績(jī)效工資預(yù)支標(biāo)準(zhǔn)、崗位工資系數(shù)與效益工資基數(shù)以及其它工作人員工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。其中效益工資基數(shù)動(dòng)態(tài)控制，按季度核定，即每季度根據(jù)上一決算期公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)總體完成情況以及各基層單位平均收入水平綜合測(cè)定。第二十五條 工資統(tǒng)計(jì)一、各單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)向公司財(cái)會(huì)部上報(bào)工資統(tǒng)計(jì)報(bào)表，從2003年1月1日起，各單位必須建立本單位個(gè)人工資臺(tái)帳，按月?lián)?shí)登記；二、各單位要嚴(yán)格按公司統(tǒng)計(jì)報(bào)表要求，統(tǒng)一報(bào)表口徑。財(cái)會(huì)部門根據(jù)月份“員工工資支付單”，填寫員工個(gè)人“工資收入統(tǒng)計(jì)表”及“工資匯總表”，經(jīng)勞資部門審核，主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，必須于每月末5日前上報(bào)公司財(cái)會(huì)部；三、公司向集團(tuán)公司上報(bào)的資料，必須經(jīng)財(cái)會(huì)部長(zhǎng)簽字；四、各單位財(cái)務(wù)決算反映的工資總額，一律以公司財(cái)會(huì)部核準(zhǔn)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)填報(bào)。第二十六條 工資附加費(fèi)的提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)由公司財(cái)會(huì)部分季度按公司工資總額統(tǒng)一提取。醫(yī)藥福利費(fèi)各單位按實(shí)際應(yīng)發(fā)工資總額和國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)正確計(jì)提和列支，其中各單位醫(yī)藥費(fèi)自留2%、上繳6%，福利費(fèi)自留1%、上繳5%，上繳部分由公司統(tǒng)一管理和撥付使用。第二十七條 工資總額控制一、各生產(chǎn)單位工資總額由本單位正職、常務(wù)副職以及財(cái)務(wù)、人事（勞資）部門共同管理和控制，其中人事（勞資）部門負(fù)責(zé)制單，主管領(lǐng)導(dǎo)簽批，財(cái)會(huì)部門審核和發(fā)放。二、“社管分中心”工資總額在計(jì)劃范圍內(nèi)，款源分兩部分，一部分由公司財(cái)會(huì)部根據(jù)核定基本額度，按月?lián)芨叮徊糠钟伞拔飿I(yè)分公司”自創(chuàng)增收解決。三、公司定期組織勞資、統(tǒng)計(jì)、財(cái)會(huì)等部門，對(duì)各單位的工資管理進(jìn)行檢查。檢查的內(nèi)容包括：管理人員工資的計(jì)算和發(fā)放、一線工班的工資核算、工資的審批、個(gè)人工資臺(tái)帳的建立、工資統(tǒng)計(jì)報(bào)表等與工資有關(guān)的各項(xiàng)管理，并根據(jù)檢查情況，定期向總經(jīng)理、董事長(zhǎng)做專題匯報(bào)。第二十八條 其它一、工作調(diào)動(dòng)人員，各單位財(cái)會(huì)部門一律以公司“勞動(dòng)人事令”和調(diào)出單位“轉(zhuǎn)勤通知書”為依據(jù)，支付工資，否則，不管以何種形式和名義，都不得參與分配。二、因生產(chǎn)需要，經(jīng)公司批準(zhǔn)派出的駐勤人員（班組），在駐勤期間發(fā)生的工資由用人單位支付，并記入用人單位工資總額。但必須單獨(dú)建立駐勤人員工資臺(tái)帳，分月登記，工資統(tǒng)計(jì)表要單獨(dú)注明。年末或駐勤結(jié)束，臺(tái)帳轉(zhuǎn)原單位管理。 第八章 養(yǎng)老保險(xiǎn)金、公積金管理第二十九條 管理程序標(biāo)準(zhǔn)核定：財(cái)會(huì)部→社管分中心→財(cái)會(huì)部→各單位扣繳款：社管分中心