【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 移或交換，但價(jià)值不能單獨(dú)體現(xiàn)，需要隨著固定資產(chǎn)的變現(xiàn)而實(shí)現(xiàn)價(jià)值變現(xiàn)。 會(huì)計(jì)核算時(shí)， 應(yīng) 確認(rèn)為“ 特許權(quán)使用費(fèi)”，計(jì)入“在建工程 特許權(quán)使用費(fèi) ”科目， 成本中心應(yīng)選擇 被使用的 某套石化裝置； 備注： 特許權(quán)使用費(fèi)系指貨物的買(mǎi)方為取得知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人及權(quán)利人有效授權(quán)人關(guān)于專利權(quán)、商標(biāo)權(quán) 、專有技術(shù)、著作權(quán)、分銷(xiāo)權(quán)或者銷(xiāo)售權(quán)的許可或者轉(zhuǎn)讓而支付的費(fèi)用 。 會(huì)計(jì)核算 加載信息的統(tǒng)一要求 ； 采用 SAP 財(cái)務(wù)總帳模塊進(jìn)行 “預(yù)付賬款”核算時(shí)，應(yīng)加載供應(yīng)商信息、付款性質(zhì)（設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、監(jiān)造費(fèi)、總承包管理費(fèi)、采購(gòu)酬金、施工酬金 ）、 合同項(xiàng)目名稱、合同號(hào) 等關(guān)鍵信息 。 采用 SAP 進(jìn)行核算時(shí)，選擇“在建工程 **” 、 “應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)付款”、“其他應(yīng)收款” 等 科目 時(shí) ，應(yīng)加載成本中心、 單元名稱、供應(yīng)商名稱 、 費(fèi)用性質(zhì) （設(shè)備費(fèi)、安裝及主材費(fèi)、建筑工程費(fèi)、勘查設(shè)計(jì)監(jiān)理檢測(cè)評(píng)價(jià)等其他費(fèi)用）、合同項(xiàng)目名稱、合同號(hào) 、付款性質(zhì)（設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、監(jiān)造費(fèi)、總承包管理費(fèi)、采購(gòu)酬金、施工酬金、預(yù)付款扣回、施工水電費(fèi)的扣回、各類罰款 ）等關(guān)鍵信息。 能夠直接歸集到單項(xiàng)概算（單元號(hào)）的 費(fèi)用 支出應(yīng) 選擇加載 與該項(xiàng)單元號(hào)對(duì)應(yīng)的 成本中心 ； 屬于 一個(gè)公共裝置區(qū)且包含數(shù)個(gè)單項(xiàng)概算、不能區(qū)分到某個(gè)單元號(hào)的費(fèi)用支出，應(yīng)選擇加載該 裝置區(qū)公共成本中心 ；橫跨數(shù)個(gè)裝置區(qū)且不能區(qū)分到某一個(gè)裝置區(qū)得費(fèi)用支出應(yīng)選擇 項(xiàng)目公共 或全廠公共 成本 中心。 例如，大件吊裝、大件運(yùn)輸、 招標(biāo)代理費(fèi)等全廠服務(wù)性費(fèi)用支出，應(yīng) 根據(jù) 能夠區(qū)分的概算單元選擇加載 對(duì)應(yīng)的成本中心 ，如果不能區(qū)分到相應(yīng)的概算單元，則應(yīng) 加載 項(xiàng)目公共或全廠公共 成本中心。 會(huì)計(jì)核算人員需要熟悉概算內(nèi)容、單元號(hào)、成本中心、科目統(tǒng)計(jì)口徑；在審核各項(xiàng)付款時(shí)候，應(yīng)正確判斷并選擇概算單元和成本中心。 備注： 對(duì)于零星采購(gòu)而沒(méi)有合同的應(yīng)選擇虛擬合同號(hào) QZLCG0000。零星施工而沒(méi)有合同的選擇虛擬合同號(hào) QZLSG0001。 對(duì)于沒(méi)有概算單元號(hào)的 工程二類費(fèi)用（如概算勘查設(shè)計(jì)、監(jiān)理、檢測(cè)、監(jiān)測(cè)、環(huán)境評(píng)價(jià)費(fèi)等）， 為便于區(qū)分和統(tǒng)計(jì)需要 ， 記賬時(shí) 應(yīng)在“ 分配字段 ”中應(yīng)標(biāo) 明費(fèi)用類別 。 對(duì)于同一會(huì)計(jì)科目需 合并統(tǒng)計(jì)多項(xiàng)概算二類費(fèi)用的情況， 記賬時(shí)應(yīng)在“分配字段“中標(biāo) 明費(fèi)用類別 ， 如概算內(nèi)容中的環(huán)境評(píng)價(jià)費(fèi)、衛(wèi)生評(píng)價(jià)費(fèi)、地震及地質(zhì)災(zāi)害評(píng)價(jià)費(fèi)、職業(yè)健康環(huán)保評(píng)價(jià)費(fèi)、 水土流失評(píng)價(jià)費(fèi)、安全評(píng)價(jià)費(fèi)等等咨詢?cè)u(píng)價(jià)類費(fèi)用，在會(huì)計(jì)核算時(shí)，僅設(shè)置了 一個(gè)會(huì)計(jì) 科目“咨詢?cè)u(píng)價(jià)費(fèi)”進(jìn)行歸口統(tǒng)計(jì)，則需要在“分配字段”中標(biāo)明，以便于分類統(tǒng)計(jì)并與概算口徑比較； SAP 能夠自動(dòng)生產(chǎn)直接法編制的現(xiàn)金流量表，但需要會(huì)計(jì)核算人員制單時(shí)候，正確判斷現(xiàn)金流性質(zhì)，并選擇合適的原因代碼。處于建設(shè)期的企業(yè)，因?yàn)闆](méi)有當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，一切支出的現(xiàn)金流導(dǎo)向最終為構(gòu)建各類固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)服務(wù)（包括為構(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的建設(shè)人員工資福利支出等勞務(wù)費(fèi)用），一般選擇原因代碼 05。 為統(tǒng)計(jì)、掌握單元概算進(jìn)度，物資采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)稅也在核算時(shí)也應(yīng)加載單元名稱；同時(shí)也為今后該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅如政策規(guī)定不能抵扣而轉(zhuǎn)入在建工程、進(jìn)行成本歸集時(shí)提供追溯便利。 例 ： 借：工程物資 — 專用材料 （分配字段區(qū)分 56大類） 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅 （按照物資流向之單元號(hào)區(qū)分 ： 0101） 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅 （按照物資流向之單元號(hào)區(qū)分 ： 0237） 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅 （按照物資流向之單元號(hào)區(qū)分 ： 0579） 貸： 應(yīng)付賬款 系統(tǒng)外 — 普通業(yè)務(wù)原值 （ 對(duì)賬和查詢供應(yīng)商目的 ） 借： 應(yīng)付賬款 系統(tǒng)外 — 普通業(yè)務(wù)原值 貸：預(yù)付賬款 — 系統(tǒng)外 — 普通業(yè)務(wù)原值 銀行存款 — 人民幣 — 工商銀行 （加載支付供應(yīng)商信息） 例：一個(gè)概算單元（打開(kāi)）對(duì)應(yīng)多個(gè)單項(xiàng)工程、每個(gè)單項(xiàng)工程對(duì)應(yīng)多個(gè)合同的情況， 可 通過(guò) 加載 參考代碼、分配字段 予以區(qū)分和統(tǒng)計(jì) ； 成本中心 分配字段 參考代碼 1 參考代碼 2 參考代碼 3 單元號(hào) 單元名稱 合同項(xiàng)目名稱 費(fèi)用性質(zhì) 合同號(hào) 1330 庫(kù)區(qū)原料油罐區(qū) 樁基工程 建筑工程費(fèi) QZ133000981 1330 庫(kù)區(qū)原料油罐區(qū) 地基處理工程 建筑工程費(fèi) QZ133000982 1330 庫(kù)區(qū)原料油罐區(qū) 油罐基礎(chǔ)工程 建筑工程費(fèi) QZ133000983 1330 庫(kù)區(qū)原料油罐區(qū) 油罐防腐工程 安裝主材費(fèi) QZ133000984 1330 庫(kù)區(qū)原料油罐區(qū) 油罐安裝工程 安裝主材費(fèi) QZ133000985 1330 庫(kù)區(qū)原料油罐區(qū) 油罐安裝工程 在安裝 設(shè)備 QZ133000986 例：對(duì)于一個(gè)合同包括多個(gè)概算單元的情況，按照同樣規(guī)則加載信息。但需要求承包商申請(qǐng)工程進(jìn)度款時(shí)，應(yīng)按照單元號(hào) (單元名稱 )分項(xiàng)列示。 成本中心 分配字段 參考代碼 1 參考代碼 2 參考代碼 3 單元號(hào) 單元名稱 合同項(xiàng)目名稱 費(fèi)用性質(zhì) 合同號(hào) 3310 鐵路裝車(chē)設(shè)施 廠內(nèi)儲(chǔ)運(yùn)公用設(shè)施項(xiàng)目 可研費(fèi) QA3300186583 3311 汽車(chē)裝車(chē)設(shè)施 廠內(nèi)儲(chǔ)運(yùn)公用設(shè)施項(xiàng)目 設(shè)計(jì)費(fèi) QA3300186583 3315 罐車(chē)洗滌設(shè)施 廠內(nèi)儲(chǔ)運(yùn)公用設(shè)施項(xiàng)目 建筑工程費(fèi) QA3300186583 3321 油氣回收設(shè)施 廠內(nèi)儲(chǔ)運(yùn)公用設(shè)施項(xiàng)目 咨詢?cè)u(píng)審費(fèi) QA3300186583 3383 燃料氣回收設(shè)施 廠內(nèi)儲(chǔ)運(yùn)公用設(shè)施項(xiàng)目 安裝主材費(fèi) QA3300186583 3318 化學(xué)藥劑設(shè)施 廠內(nèi)儲(chǔ)運(yùn)公用設(shè)施項(xiàng)目 在安裝 設(shè)備費(fèi) QA3300186583 SAP 核算科目信息加載統(tǒng)一定義 加載項(xiàng)目 成本中心 分配字段 參考代碼 1 參考代碼2 參考代碼 3 原因代碼 科 目 摘要文本 科 目 預(yù)付賬款 合同項(xiàng)目名稱 合同號(hào) 供應(yīng)商信息 預(yù)付 ***合同（或項(xiàng)目工程） ***款（款項(xiàng)性質(zhì)） 工程物資類 物資代碼和名稱 合同項(xiàng)目名稱 合同號(hào) 區(qū)分設(shè)備、材料 **設(shè)備（材料）入庫(kù)（或出庫(kù)） 在建工程類 成本中心 概算單元名稱 或二類 費(fèi)用類別 合同項(xiàng)目名稱 合同號(hào) 區(qū)分一類、二類費(fèi)用 ***（合同）項(xiàng)目工程 ***款（款項(xiàng)性質(zhì)） 應(yīng)付賬款 合同項(xiàng)目名稱 合同號(hào) 供應(yīng)商信息 應(yīng)付（或支付） ***合同項(xiàng)目工程 ***款（款項(xiàng)性質(zhì)） 其他應(yīng)收款 合同項(xiàng)目名稱 合同號(hào) 供應(yīng)商信息 代扣（或代繳） ***合同項(xiàng)目工程 **款（施工水電費(fèi)等） 其他應(yīng)付款 合同項(xiàng)目名稱 合同號(hào) 供應(yīng)商信息 暫扣（或支付） ***合同項(xiàng)目工程 **款（履約保證金等押金） 銀行存款 供應(yīng)商信息 合同項(xiàng)目名稱 合同號(hào) 原因代碼 區(qū)分銀行名稱 支付 **供應(yīng)商（簡(jiǎn)稱） **款（款項(xiàng)性質(zhì)） 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 生產(chǎn) 進(jìn)項(xiàng)稅 概算單元名稱 增值稅專用發(fā)票號(hào)碼 合同號(hào) ***設(shè)備（材料）采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)稅 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 生產(chǎn) 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 概算單元名稱 增值稅專用發(fā)票號(hào)碼 合同號(hào) ***設(shè)備（材料）采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 備注： 費(fèi)用性質(zhì)或付款性質(zhì)是指：設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、監(jiān)造費(fèi)、總承包管理費(fèi)、采購(gòu)酬金、施工酬金、預(yù)付款扣回、施工水電費(fèi)的扣回、各類罰款、勘查設(shè)計(jì)、檢測(cè)、評(píng)價(jià)等費(fèi)用?？铐?xiàng)性質(zhì)是指：貨款、工程進(jìn)度款、結(jié)算款、質(zhì)保金； 合同項(xiàng)目名稱應(yīng)根據(jù)合同名稱簡(jiǎn)寫(xiě)，并固定不變； 二類費(fèi)用沒(méi)有概算單元號(hào)，分配字段中不再 標(biāo)注 “概算單元名稱” ， 而應(yīng)標(biāo)注 費(fèi)用類別 ，尤其是在進(jìn)行各項(xiàng)土地使用及補(bǔ)償費(fèi)核算時(shí)，應(yīng)標(biāo)注費(fèi)用類別。 加載反記賬的判定 反記賬的目的在于沖銷(xiāo)貸方或借方發(fā)生額，以消除對(duì)本期發(fā)生額的影響。 沖減、沖銷(xiāo)、 調(diào)賬 操作 時(shí) 應(yīng)加載反記賬 ，其中，系統(tǒng)自動(dòng)沖銷(xiāo)操作時(shí)，反記賬自動(dòng)加載，無(wú)需手工選擇； 因記賬科目選擇錯(cuò)誤而發(fā)生的 手工 調(diào)賬 操作 ，則轉(zhuǎn)出科目