【文章內(nèi)容簡介】 移或交換，但價值不能單獨體現(xiàn)，需要隨著固定資產(chǎn)的變現(xiàn)而實現(xiàn)價值變現(xiàn)。 會計核算時， 應(yīng) 確認(rèn)為“ 特許權(quán)使用費”，計入“在建工程 特許權(quán)使用費 ”科目， 成本中心應(yīng)選擇 被使用的 某套石化裝置； 備注： 特許權(quán)使用費系指貨物的買方為取得知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人及權(quán)利人有效授權(quán)人關(guān)于專利權(quán)、商標(biāo)權(quán) 、專有技術(shù)、著作權(quán)、分銷權(quán)或者銷售權(quán)的許可或者轉(zhuǎn)讓而支付的費用 。 會計核算 加載信息的統(tǒng)一要求 ； 采用 SAP 財務(wù)總帳模塊進行 “預(yù)付賬款”核算時，應(yīng)加載供應(yīng)商信息、付款性質(zhì)（設(shè)備費、材料費、設(shè)計費、建筑工程費、安裝工程費、監(jiān)理費、監(jiān)造費、總承包管理費、采購酬金、施工酬金 ）、 合同項目名稱、合同號 等關(guān)鍵信息 。 采用 SAP 進行核算時，選擇“在建工程 **” 、 “應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)付款”、“其他應(yīng)收款” 等 科目 時 ，應(yīng)加載成本中心、 單元名稱、供應(yīng)商名稱 、 費用性質(zhì) （設(shè)備費、安裝及主材費、建筑工程費、勘查設(shè)計監(jiān)理檢測評價等其他費用）、合同項目名稱、合同號 、付款性質(zhì)（設(shè)備費、材料費、設(shè)計費、建筑工程費、安裝工程費、監(jiān)理費、監(jiān)造費、總承包管理費、采購酬金、施工酬金、預(yù)付款扣回、施工水電費的扣回、各類罰款 ）等關(guān)鍵信息。 能夠直接歸集到單項概算（單元號）的 費用 支出應(yīng) 選擇加載 與該項單元號對應(yīng)的 成本中心 ； 屬于 一個公共裝置區(qū)且包含數(shù)個單項概算、不能區(qū)分到某個單元號的費用支出，應(yīng)選擇加載該 裝置區(qū)公共成本中心 ；橫跨數(shù)個裝置區(qū)且不能區(qū)分到某一個裝置區(qū)得費用支出應(yīng)選擇 項目公共 或全廠公共 成本 中心。 例如，大件吊裝、大件運輸、 招標(biāo)代理費等全廠服務(wù)性費用支出，應(yīng) 根據(jù) 能夠區(qū)分的概算單元選擇加載 對應(yīng)的成本中心 ，如果不能區(qū)分到相應(yīng)的概算單元，則應(yīng) 加載 項目公共或全廠公共 成本中心。 會計核算人員需要熟悉概算內(nèi)容、單元號、成本中心、科目統(tǒng)計口徑；在審核各項付款時候，應(yīng)正確判斷并選擇概算單元和成本中心。 備注： 對于零星采購而沒有合同的應(yīng)選擇虛擬合同號 QZLCG0000。零星施工而沒有合同的選擇虛擬合同號 QZLSG0001。 對于沒有概算單元號的 工程二類費用（如概算勘查設(shè)計、監(jiān)理、檢測、監(jiān)測、環(huán)境評價費等）， 為便于區(qū)分和統(tǒng)計需要 ， 記賬時 應(yīng)在“ 分配字段 ”中應(yīng)標(biāo) 明費用類別 。 對于同一會計科目需 合并統(tǒng)計多項概算二類費用的情況， 記賬時應(yīng)在“分配字段“中標(biāo) 明費用類別 ， 如概算內(nèi)容中的環(huán)境評價費、衛(wèi)生評價費、地震及地質(zhì)災(zāi)害評價費、職業(yè)健康環(huán)保評價費、 水土流失評價費、安全評價費等等咨詢評價類費用，在會計核算時，僅設(shè)置了 一個會計 科目“咨詢評價費”進行歸口統(tǒng)計，則需要在“分配字段”中標(biāo)明，以便于分類統(tǒng)計并與概算口徑比較； SAP 能夠自動生產(chǎn)直接法編制的現(xiàn)金流量表，但需要會計核算人員制單時候，正確判斷現(xiàn)金流性質(zhì)，并選擇合適的原因代碼。處于建設(shè)期的企業(yè)，因為沒有當(dāng)期經(jīng)營活動，一切支出的現(xiàn)金流導(dǎo)向最終為構(gòu)建各類固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)服務(wù)（包括為構(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的建設(shè)人員工資福利支出等勞務(wù)費用），一般選擇原因代碼 05。 為統(tǒng)計、掌握單元概算進度，物資采購進項稅也在核算時也應(yīng)加載單元名稱；同時也為今后該項進項稅如政策規(guī)定不能抵扣而轉(zhuǎn)入在建工程、進行成本歸集時提供追溯便利。 例 ： 借：工程物資 — 專用材料 （分配字段區(qū)分 56大類） 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅 進項稅 （按照物資流向之單元號區(qū)分 ： 0101） 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅 進項稅 （按照物資流向之單元號區(qū)分 ： 0237） 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅 進項稅 （按照物資流向之單元號區(qū)分 ： 0579） 貸： 應(yīng)付賬款 系統(tǒng)外 — 普通業(yè)務(wù)原值 （ 對賬和查詢供應(yīng)商目的 ） 借： 應(yīng)付賬款 系統(tǒng)外 — 普通業(yè)務(wù)原值 貸：預(yù)付賬款 — 系統(tǒng)外 — 普通業(yè)務(wù)原值 銀行存款 — 人民幣 — 工商銀行 （加載支付供應(yīng)商信息） 例：一個概算單元（打開）對應(yīng)多個單項工程、每個單項工程對應(yīng)多個合同的情況， 可 通過 加載 參考代碼、分配字段 予以區(qū)分和統(tǒng)計 ； 成本中心 分配字段 參考代碼 1 參考代碼 2 參考代碼 3 單元號 單元名稱 合同項目名稱 費用性質(zhì) 合同號 1330 庫區(qū)原料油罐區(qū) 樁基工程 建筑工程費 QZ133000981 1330 庫區(qū)原料油罐區(qū) 地基處理工程 建筑工程費 QZ133000982 1330 庫區(qū)原料油罐區(qū) 油罐基礎(chǔ)工程 建筑工程費 QZ133000983 1330 庫區(qū)原料油罐區(qū) 油罐防腐工程 安裝主材費 QZ133000984 1330 庫區(qū)原料油罐區(qū) 油罐安裝工程 安裝主材費 QZ133000985 1330 庫區(qū)原料油罐區(qū) 油罐安裝工程 在安裝 設(shè)備 QZ133000986 例：對于一個合同包括多個概算單元的情況，按照同樣規(guī)則加載信息。但需要求承包商申請工程進度款時，應(yīng)按照單元號 (單元名稱 )分項列示。 成本中心 分配字段 參考代碼 1 參考代碼 2 參考代碼 3 單元號 單元名稱 合同項目名稱 費用性質(zhì) 合同號 3310 鐵路裝車設(shè)施 廠內(nèi)儲運公用設(shè)施項目 可研費 QA3300186583 3311 汽車裝車設(shè)施 廠內(nèi)儲運公用設(shè)施項目 設(shè)計費 QA3300186583 3315 罐車洗滌設(shè)施 廠內(nèi)儲運公用設(shè)施項目 建筑工程費 QA3300186583 3321 油氣回收設(shè)施 廠內(nèi)儲運公用設(shè)施項目 咨詢評審費 QA3300186583 3383 燃料氣回收設(shè)施 廠內(nèi)儲運公用設(shè)施項目 安裝主材費 QA3300186583 3318 化學(xué)藥劑設(shè)施 廠內(nèi)儲運公用設(shè)施項目 在安裝 設(shè)備費 QA3300186583 SAP 核算科目信息加載統(tǒng)一定義 加載項目 成本中心 分配字段 參考代碼 1 參考代碼2 參考代碼 3 原因代碼 科 目 摘要文本 科 目 預(yù)付賬款 合同項目名稱 合同號 供應(yīng)商信息 預(yù)付 ***合同（或項目工程） ***款（款項性質(zhì)） 工程物資類 物資代碼和名稱 合同項目名稱 合同號 區(qū)分設(shè)備、材料 **設(shè)備（材料）入庫（或出庫） 在建工程類 成本中心 概算單元名稱 或二類 費用類別 合同項目名稱 合同號 區(qū)分一類、二類費用 ***（合同）項目工程 ***款（款項性質(zhì)） 應(yīng)付賬款 合同項目名稱 合同號 供應(yīng)商信息 應(yīng)付（或支付） ***合同項目工程 ***款（款項性質(zhì)） 其他應(yīng)收款 合同項目名稱 合同號 供應(yīng)商信息 代扣（或代繳） ***合同項目工程 **款（施工水電費等） 其他應(yīng)付款 合同項目名稱 合同號 供應(yīng)商信息 暫扣（或支付） ***合同項目工程 **款（履約保證金等押金） 銀行存款 供應(yīng)商信息 合同項目名稱 合同號 原因代碼 區(qū)分銀行名稱 支付 **供應(yīng)商（簡稱） **款（款項性質(zhì)） 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 生產(chǎn) 進項稅 概算單元名稱 增值稅專用發(fā)票號碼 合同號 ***設(shè)備（材料）采購進項稅 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 生產(chǎn) 進項稅額轉(zhuǎn)出 概算單元名稱 增值稅專用發(fā)票號碼 合同號 ***設(shè)備（材料）采購進項稅轉(zhuǎn)出 備注： 費用性質(zhì)或付款性質(zhì)是指：設(shè)備費、材料費、設(shè)計費、建筑工程費、安裝工程費、監(jiān)理費、監(jiān)造費、總承包管理費、采購酬金、施工酬金、預(yù)付款扣回、施工水電費的扣回、各類罰款、勘查設(shè)計、檢測、評價等費用?？铐椥再|(zhì)是指：貨款、工程進度款、結(jié)算款、質(zhì)保金； 合同項目名稱應(yīng)根據(jù)合同名稱簡寫，并固定不變； 二類費用沒有概算單元號，分配字段中不再 標(biāo)注 “概算單元名稱” ， 而應(yīng)標(biāo)注 費用類別 ，尤其是在進行各項土地使用及補償費核算時，應(yīng)標(biāo)注費用類別。 加載反記賬的判定 反記賬的目的在于沖銷貸方或借方發(fā)生額，以消除對本期發(fā)生額的影響。 沖減、沖銷、 調(diào)賬 操作 時 應(yīng)加載反記賬 ，其中，系統(tǒng)自動沖銷操作時，反記賬自動加載，無需手工選擇； 因記賬科目選擇錯誤而發(fā)生的 手工 調(diào)賬 操作 ，則轉(zhuǎn)出科目