【文章內容簡介】 債表。 b．利潤表； c．現金流量表； d．所有者權益（或股東權益）變動表； 會計報表附注至少應當包括下列內容： （一）不符合會計核算基本前提的說明； （二）重要會計政策和會計估計的說明； 本文件為 XX生物質電廠 未經許可不得影印 生物質電廠會計核算管理辦法 版次： A/O 頁次： 10/25 （三）重要會計政策和會計估計變更的說明； （四）或有事項和資產負債表日后事項的說明； （五）關聯方關系及其交易的披露； （六）重要資產轉讓及其出售的說明； （七）公司合并、分立的說明； （八）會計報表中重要項目的明細資料； （九）有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。 財務情況說明書至少應當對下列情況作 出說明 (一 ) 企業(yè)生產經營的基本情況。 (二 ) 利潤實現和分配情況。 (三 ) 資金增減和周轉情況。 (四 ) 對企業(yè)財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。 企業(yè)對外提供的財務會計報告的內容、會計報表種類和格式、會計報表附注的 主要內容及財務情況說明書等，按《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。企業(yè)內部管理需要的會計報表 按運營公司的規(guī)定及由企業(yè)自行補充規(guī)定。 月度、季度、中報報表必須在每月終了 10 個工作日內報出，年報必須在每月終 了 15 個工作日內報出。法定節(jié)假日 時間可順延。 各電廠應對控股公司融資及財務結算中心編報的報表及資料： （一）會計報表（月）； （二）主營業(yè)務收支明細表 (月 )； （三）財務分析報告 (月 )； （四）其他應編報的內部資料表。 企業(yè)對其他電廠投資如占該電廠資本總額 50％以上（不含 50％），或雖然占該 電廠資本總額不足 50％但具有實質控制權的，應當編制合并會計報表。合并會計報表的編 制原則和方法，按照國家的規(guī)定執(zhí)行。 企業(yè)對外提供的會計報表應當依次編定頁數，加具封 面，裝訂成冊，加蓋公章。 封面上應當注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報 出日期，并由電廠法人代表和電廠財務簽名并蓋章。 本文件為 XX生物質電廠 未經許可不得影印 生物質電廠會計核算管理辦法 版次： A/O 頁次： 11/25 附則 本辦法如有與國家頒布的有關法規(guī)、規(guī)章和規(guī)定不符之處， 以國家頒布的有關法規(guī)、規(guī) 章和規(guī)定為準。 6 相關文件 無 7 記 錄 會計核算科目體系 本文件為 XX生物質電廠 未經許可不得影印 生物質電廠會計核算管理辦法 版次： A/O 頁次： 12/25 會計核算科目體系 科目編碼 科目名稱 備 注 一級 二級 三級 四級 1001 1002 1012 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1231 1402 1403 100201 101201 101202 101203 101204 101205 101206 101207 112201 112202 112301 112302 112303 11230301 11230302 11230303 11230309 122101 122102 122103 123101 123102 140301 庫存現金 銀行存款 XX 銀行 其他貨幣資金 外埠存款 銀行本票 銀行匯票 信用卡 信用證保證金 保函押金 在途貨幣資金 應收票據 應收賬款 內部往來 外部往來 預付賬款 內部往來 外部 往來 待攤費用 財產保險費 養(yǎng)路費 報刊雜志費 其他 應收股利 應收利息 其他應收款 內部往來 外部往來 個人往來 壞賬準備 應收賬款壞賬準備 其它應收款壞賬準備 在途物資 原材料 燃料 按各銀行分二級明細核算 只設銀行承兌匯票 ,按單位分二級明 細核算 按內部單位編號統(tǒng)一核算 按內部單位編號統(tǒng)一核算 原待攤費用轉入本科目核算 ,下設 按內部單位編號統(tǒng)一核算 按燃料種類分三級明細核算 本文件為 XX生物質電廠 未經許可不得影印 生物質電廠會計核算管理辦法 版次： A/O 頁次： 13/25 1405 1406 1408 1409 1471 1511 1512 1531 1601 14030101 14030102 140302 14030201 14030202 140303 140304 140305 14030601 14030602 140399 140901 14090101 14090102 14090103 14090104 14090105 14090199 140902 147101 147102 147199 151101 151102 151103 160101 160102 160103 稻殼 秸稈 燃油 油價 運雜費 燃氣 備品備件 材料 大宗運行材料 日常消耗性材料 其他 庫存商品 發(fā)出商品 委托加工物資 周轉材料 低值易耗品 辦公用品 勞保用品 家具用品 工器具 計算機耗材 其他 包裝物 存貨跌價準備 原材料 庫存商品 其它 長期股權投資 投資成本 損益調整 其他所有者權益變動 長期股權投資減值準 備 長期應收款 固定資產 房屋及建筑物 運輸設備 機器設備 日常不核算 ,于年度期末進行減值測 試 本文件為 XX生物質電廠 未經許可不得影印 生物質電廠會計核算管理辦法 版次： A/O 頁次： 14/25 1602 1603 1604 1605 1606 1701 160104 160201 160302 160303 160304 160401 16040101 16040102 16040103 16040104 16040105 16040106 160402 16040201 16040202 16040203 16040204 16040205 16040206 160403 160501 160502 160503 160504 160505 160506 170101 170102 170103 170104 170105 辦公設備 累計折舊 房屋及建筑物 運輸設備 機器設備 辦公設備 固定資產減 值準備 在建工程 基建工程支出 建筑工程 安裝工程 在安裝設備 不需安裝的設備 待攤基建支出 完工工程轉出 技改工程支出 建筑工程 安裝工程 在安裝設備 不需安裝設備 待攤支出 技改工程完工轉出 減值準備 工程物資 專用材料 專用設備 預付大型設備款 采購保管費 為生產準備工具和燃 具 工程物資減值準備 固定資產清理 無形資產 土地使用權 專利權 非專利技術 商標權 軟件及信息系統(tǒng) 日常不核算 ,于年度期末進行減值測 試 本文件為 XX生物質電廠 未經許可不得影印 生物質電廠會計核算管理辦法 版次： A/O 頁次： 15/25 1702 1703 1711 1801 1811 1901 2020 2201 2202 170199 170201 170202 170203 170204 170205 170299 170301 170302 170303 170304 170305 170399 171101 171102 181101 181102 181103 181104 181105 181106 181107 181108 181199 190101 190102 190103 220201 220202