【正文】 2211030201商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn) 2211030202 員工體檢費(fèi) 2211030203 2211030204 其他員工福利性支出 職工教育經(jīng)費(fèi) 提取 支出 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 提取 支出 失業(yè)保險(xiǎn) 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 工傷保險(xiǎn) 生育保險(xiǎn) 勞動(dòng)關(guān)系處理費(fèi) 其他 應(yīng)交稅 費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅 2221010101 2221010102 2221010103 2221010104 2221010105 2221010106 2221010107低值易耗品 2221010108 2221010199 按內(nèi)部單位編號(hào)統(tǒng)一核算 與資金計(jì)劃的經(jīng)費(fèi)名稱基本統(tǒng)一 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠會(huì)計(jì)核算管理辦法 版次： A/O 頁(yè)次： 17/25 2231 2232 22210102 22210103 22210104 22210105 22210106 22210107 222102 22210201 22210202 222103 222104 222105 222106 222107 222108 222109 222110 222111 222112 222113 222114 222115 222116 222117 222118 222119 222199 已交稅金 轉(zhuǎn)出未交增值稅 減免稅額 2221010401 2221010402 2221010499 銷項(xiàng)稅 2221010501 2221010502 2221010599 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 2221010601 2221010602 2221010699 轉(zhuǎn)出多交增值稅 未交增值稅 轉(zhuǎn)入數(shù) 實(shí)交數(shù) 營(yíng)業(yè)稅 所得稅 城市建設(shè)稅 房產(chǎn)稅 土地使用稅 車船稅使用稅 個(gè)人所得稅 印花稅 教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加 水利建設(shè)基金 排污費(fèi) 水資源費(fèi) 價(jià)格調(diào)節(jié)基金 糧食風(fēng)險(xiǎn)基金 防洪工程款 殘疾人保障金 其他 應(yīng)付利息 應(yīng)付股利 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠會(huì)計(jì)核算管理辦法 版次： A/O 頁(yè)次： 18/25 2241 2401 2501 2502 2701 2711 2801 2901 4001 4002 4101 224101 224102 240101 240102 240103 240104 240105 240199 250101 290101 290102 290103 290104 290105 290106 290107 290108 290199 400201 400202 410101 250101 250102 250103 250104 250105 其他應(yīng)付款 內(nèi)部往來(lái) 外部往來(lái) 遞延收益 財(cái)政撥款 環(huán)保費(fèi)返還 研究和開(kāi)發(fā)補(bǔ)助 稅收返還 無(wú)償劃撥資產(chǎn) 其他 長(zhǎng)期借款 X 銀行 借入本金 已付本金 借入利息 已付利息 利息調(diào)整 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)付款 專項(xiàng)應(yīng)付款 預(yù)計(jì)負(fù)債 遞延 所得稅負(fù)債 以前年度虧損 固定資產(chǎn)折舊 開(kāi)辦費(fèi)攤銷 無(wú)形負(fù)債攤銷 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備 其它應(yīng)收款壞帳準(zhǔn)備 工資福利項(xiàng)調(diào)整 其他 實(shí)收資本 資本公積 資本溢價(jià) 其他資本公積 盈余公積 法定盈余公積 按各銀行分二級(jí)明細(xì)核算 核算按實(shí)際利率和合同利率計(jì)算的利 息差額 在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得 稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債， 借記 “ 所得稅 —— 遞延所得稅費(fèi)用 ” 、 “ 資本公積 —— 其他資本公積 ” 等科 目，貸記 “ 遞延所得稅負(fù)債 ” 科目。 封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào) 出日期，并由電廠法人代表和電廠財(cái)務(wù)簽名并蓋章。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編 制原則和方法，按照國(guó)家的規(guī)定執(zhí)行。 各電廠應(yīng)對(duì)控股公司融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心編報(bào)的報(bào)表及資料： （一）會(huì)計(jì)報(bào)表（月）； （二）主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表 (月 )； （三）財(cái)務(wù)分析報(bào)告 (月 )； （四）其他應(yīng)編報(bào)的內(nèi)部資料表。 月度、季度、中報(bào)報(bào)表必須在每月終了 10 個(gè)工作日內(nèi)報(bào)出，年報(bào)必須在每月終 了 15 個(gè)工作日內(nèi)報(bào)出。 企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、會(huì)計(jì)報(bào)表種類和格式、會(huì)計(jì)報(bào)表附注的 主要內(nèi)容及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。 (三 ) 資金增減和周轉(zhuǎn)情況。 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書至少應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況作 出說(shuō)明 (一 ) 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況。 會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括下列報(bào)表： a．資產(chǎn)負(fù)債表。年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是 指年度終了編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告統(tǒng)稱為中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào) 告。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等規(guī)定，編制和對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)報(bào)告。在不影響會(huì)計(jì)核算 要求和控股公司要求的會(huì)計(jì)報(bào)表體系的前提下，各電廠可以根據(jù)實(shí)際需要 增設(shè)下級(jí)會(huì)計(jì)科 目，并報(bào)控股公司融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心備案；各電廠確需增加同級(jí)科目，在不違反統(tǒng)一會(huì)計(jì) 核算要求且不妨礙控股公司要求的會(huì)計(jì)核算管理情況下，電廠可以報(bào)經(jīng)控股公司融資及財(cái)務(wù) 結(jié)算中心批準(zhǔn)后增加。在取得資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，確定其計(jì)稅基礎(chǔ)，資 產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 18 號(hào) 所得稅》規(guī)定 確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠會(huì)計(jì)核算管理辦法 版次： A/O 頁(yè)次： 9/25 合并財(cái)務(wù)報(bào)表 合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)進(jìn)行確定，公司將全部分、子公司納入合并財(cái)務(wù) 報(bào)表的合并范圍。 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)： （ 1）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； （ 2）收入的金額能夠可靠地計(jì)量。 勞務(wù)收入 提供勞務(wù)收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)： （ 1）收入的金額能夠可靠地計(jì)量； （ 2）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； （ 3）交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定； （ 4）交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。 與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，取得時(shí)確 認(rèn)為遞 延收益，在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期損益（營(yíng)業(yè)外收入）。 遞延收益 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠會(huì)計(jì)核算管理辦法 版次： A/O 頁(yè)次： 8/25 取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，自相關(guān)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)起， 在該資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，分次計(jì)入以后各期的損益（營(yíng)業(yè)外收入）。 購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng) 停止資本化。 為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支 出超過(guò)專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般 借款應(yīng)予資本化的利息金額。 借款費(fèi)用 發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化， 計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，其應(yīng)攤銷金額在使用壽命內(nèi)按直線法進(jìn)行 攤銷。 無(wú)形資產(chǎn) 企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。 工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的凈支出，計(jì)入工程成本。 固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也 不再補(bǔ)提折舊 固定資產(chǎn)分類、預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限、預(yù)計(jì)殘值率和折舊年限如下表： 固定資產(chǎn)分類 房屋及建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 其他設(shè)備 在建工程 折舊年限 10~30 8~30 5~10 5 殘值率 3% 3% 3% 3% 年折舊率 %~% %~% %~% % 在建工程按照實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程成本。 固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折 舊。 （ 2）權(quán)益法 投資企業(yè)對(duì)被投資電廠具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。 （ 5）通過(guò)債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 12 號(hào) 債務(wù)重組》確定。 （ 3）投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本。 長(zhǎng)期股權(quán)投資 初始投資成本的計(jì)量 （ 1）以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為初始投資成本， 初始投資成本包括與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出等。如果存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。 包裝物、低值易耗品的攤銷方法：包裝物、低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷法攤銷。 存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法 （ 1）存貨取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)：存貨成本包括采購(gòu)成本和加工成本。對(duì)規(guī)定了結(jié)算時(shí)限、結(jié)算正常滾動(dòng)的 應(yīng)收款項(xiàng)，可不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；對(duì)有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性不大（如債務(wù)電 廠撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的