【正文】 于與工程項目有關(guān)的日常零星開支，如工程零星用料等。 二、帳戶管理 根據(jù) 國家 《銀行帳戶管理辦法》及企業(yè)財務(wù)規(guī)定， 加強(qiáng)銀行 帳戶管理。另外按規(guī)定分別開設(shè)專項存款戶，核算公司養(yǎng)老保險金、住房公積金和員工售房款的存交業(yè)務(wù)。 新開工的單項工程項目達(dá)到一定規(guī)模（一般工期超過一年，產(chǎn)值 500 萬元以上），符合公司制定的獨(dú)立核算標(biāo)準(zhǔn)，且離管理機(jī)構(gòu)較遠(yuǎn)，確需開設(shè)銀行帳戶，開戶單位必須提 出書面申請，報經(jīng)公司總會計師批準(zhǔn)、財會部備案后方可辦理開戶手續(xù)。 第十一條 銀行存款 一、帳戶設(shè)置 各單位以資金控制為重點(diǎn)，以滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要為前提，統(tǒng)籌兼顧，合理安排，保證生產(chǎn)經(jīng)營等各項管理工作的正常進(jìn)行。 二、 保證現(xiàn)金核算真實(shí)合規(guī)。 一、 保證現(xiàn)金存 取 安全完整。 第四章 資金管理 第十條 庫存現(xiàn)金 各 單位 必須 建立現(xiàn)金管理責(zé)任制 。常務(wù) 副職為次級責(zé)任人，對本單位所有財務(wù)支出負(fù)次級責(zé)任。 二、下屬各單位：經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→主管領(lǐng)導(dǎo)（項目 會計師或項目財務(wù)經(jīng)理 ）→財會部門（內(nèi)部流程）→出納（或業(yè)務(wù)）。需上級組織審批的財務(wù)支出，本級機(jī)構(gòu)不得越權(quán)審批；需本級機(jī)構(gòu)集體討論審批的財務(wù)支出，不得個人或少數(shù)人單獨(dú)審批。其中勞務(wù)工工費(fèi)支出總額超出 60%部分、 c類材料支出、一次性動用資 金 3萬元以上以及其它較大的成本費(fèi)用支出，必須報請 總公司 負(fù)責(zé)人同意后方可支付。 安全、質(zhì)量事故造成的相關(guān)支出。 一次額度在 3000元以上（含）的特定費(fèi)用。 總 公司所屬各單位發(fā)生的財務(wù)支出除必須報經(jīng)總經(jīng)理審批的內(nèi)容外，其他支出受總經(jīng)理委托可自行審批。 總經(jīng)理授權(quán)的其它財務(wù)支出事項。 償還外部債務(wù)，繳納稅金、養(yǎng)老保險金、支付住房公積金、失業(yè)保險金，上交集團(tuán)公司管理費(fèi)及其他相關(guān)支出。 1 公司本部副職發(fā)生的差旅費(fèi)用支 出。 公司本部對所屬各單位的借款及墊資款。 投標(biāo)保證金、履約保證金和預(yù)付款項的支付。負(fù)責(zé)公司“財務(wù)預(yù)算”內(nèi)各 項財務(wù)支出的審批。 總額在 300 萬元及以上的年度預(yù)算外固定資產(chǎn)購置。大額資金支付須經(jīng)總經(jīng)理辦公會議或 董事會 集體討論決定。強(qiáng)調(diào)責(zé)權(quán)統(tǒng)一，即誰審批、誰負(fù)責(zé)。 二、堅持預(yù)算審批原則。 （一）負(fù)責(zé)對全公司員工養(yǎng)老保險金、住房公積金的 管理與核算； （二）負(fù)責(zé)離退休活動經(jīng)費(fèi)、生活補(bǔ)貼及遺霜待遇以及醫(yī)藥費(fèi)報銷等支出業(yè)務(wù)管理； （三）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部待崗培訓(xùn)人員的工資發(fā)放以及其它相關(guān)費(fèi)用支出核算； （四）負(fù)責(zé)“社管分中心”管理費(fèi)用的管理和控制； （五）負(fù)責(zé)小型項目資金管理和成本核算； （六）負(fù)責(zé)自攬工程及多經(jīng)項目的財會管理，正確核算收入和成本支出； （七）按時上報財務(wù)決算，并按季度提報財務(wù)分析報告，對本系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)支出要重點(diǎn)說明 。 （十二）負(fù)責(zé)本單位及所屬工程項目會計檔案的歸集和整理（對所屬項目部要分別設(shè)帳，單獨(dú)核算。各單位與所屬工程項目部為統(tǒng)一核算整體，規(guī)模較大的工程項目設(shè)專職會計，單獨(dú)核 算，在業(yè)務(wù)上絕對服 從本公司總會計師或財務(wù) 經(jīng)理 領(lǐng)導(dǎo)。 第二條 財務(wù)管理的基本內(nèi)容是：財務(wù)預(yù)算及計劃管理；資產(chǎn)管理；成本、費(fèi)用管理；財務(wù)收支及債權(quán)、債務(wù)管理；籌資、投資管理；財務(wù)分析。 第三條 財務(wù)管理的基本程序是：根據(jù)公司經(jīng)營、生產(chǎn)情況，進(jìn)行財務(wù)預(yù)測，為財務(wù)決策提供依據(jù)；依據(jù)公司 財務(wù)目標(biāo)，編制財務(wù)預(yù)算；通過會計核算和財務(wù)監(jiān)察，進(jìn)行過程控制；根據(jù)財務(wù)結(jié)果，進(jìn)行財務(wù)分析；通過財務(wù)檢查，對公司經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)收支做出正確評價。 第五條 各級財會機(jī)構(gòu)管理職責(zé) 一、 總 公司本部 （一）負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理和會計核算工作； （二）進(jìn)行財務(wù)預(yù)測，編制財務(wù)預(yù)算，做好公司各項財務(wù)收支計劃的控制、分析和考核工作； （三）積極籌措資金，滿足正常的資金需求； （四）建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查公司所屬各單位的財會管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)； （五）正確計量和反映公司的經(jīng)營成果，依法繳納稅金； （六）負(fù)責(zé)公司工資總額以及上繳養(yǎng)老保險金、住房公積金等業(yè)務(wù)的 宏觀管理工作； （七）負(fù)責(zé)財務(wù)決算的審核、匯總、上報以及其它相關(guān)業(yè)務(wù)工作； （八）認(rèn)真組織進(jìn)行財務(wù)分析； （九）擬定公司的利潤分配及彌補(bǔ)虧損方案； （十）負(fù)責(zé)公司會計檔案的管理工作； （十一）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。會計檔案要單 獨(dú)裝訂和保存，項目結(jié)束后移交公司檔案室）。 （八）負(fù)責(zé)本系統(tǒng)會計檔案的整理和歸檔工作。強(qiáng)調(diào)計劃性與實(shí)際性的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一。 第 七 條 審批權(quán)限 一、公司本部：公司財務(wù)支出實(shí)行董事會和董事會授權(quán)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。 （一）董事會的審批權(quán)限。 一次性額度在 100 萬元及以上的公司財產(chǎn)處置。下列財務(wù)支出必須報經(jīng)總經(jīng)理審批： 總經(jīng)理辦公會議通過的總額度在 200 萬元以下的公司內(nèi)部投資項目。 一次額度在 3000 元及以上的市場經(jīng)營費(fèi)用及其他與經(jīng)營有關(guān)的咨詢費(fèi)、贊助費(fèi)支出。 公司對所屬各單位及員工的一次性嘉獎。 （三）總會計師的審批權(quán)限。 除財務(wù)會計部、經(jīng)營開發(fā)部以外的其他部室年度費(fèi)用計劃之內(nèi)的各項開支，包括差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛維護(hù) 費(fèi)用等。 以上一至三項內(nèi)容，總會計師在審批和支付資金時必須事先征得總經(jīng)理同意。金額較大的支出，應(yīng)召開辦公會議，集體研究決定。 多種經(jīng)營投資及對外借款。 業(yè)主撥付各類獎金。 （二）各單位 財務(wù)主管為本單位各項財務(wù)支出第一審核責(zé)任人，對本單位所有發(fā)生的財務(wù)支出內(nèi)容必須進(jìn)行審核。有權(quán)審批人出差在外，可由其被授權(quán)人代核代批，但事后必須經(jīng)授權(quán)人補(bǔ)辦簽批手續(xù)。 三、項目經(jīng)理部：經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→項目經(jīng)理→財會部門。 二、各級會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為次級責(zé)任人，根據(jù) 國家及公司有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律、法律法規(guī)及規(guī)章制度 對已批準(zhǔn)的支出款項從單據(jù)、數(shù)量和開支標(biāo)準(zhǔn)上加以審核。執(zhí)行 國家《現(xiàn) 金 管理暫行條例》 ， 配備專職出納人員 ，辦理庫存現(xiàn)金的收支和保管業(yè)務(wù)。 提取現(xiàn)金必須有兩人以上同行和專車護(hù)送，并 嚴(yán)格保管 和 安全放置 。正確核算現(xiàn)金收支數(shù)額，如實(shí)記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的現(xiàn)金核算信息。 （一） 項目 生產(chǎn)單位。 規(guī)模較小、工期較短的零小工程項目，任何單位不得單設(shè)銀行帳戶。日常費(fèi)用支出實(shí)行報銷制，財務(wù)設(shè)立個人備用金卡片，單獨(dú)核算。各單位銀行帳戶必須由財會部門統(tǒng)一管理。財務(wù)部門要根據(jù)項目實(shí)際情況，核定存款限額，并安排專職會計人員管理和核算。如有其他原因不能馬上撤銷的，如乙方款項未結(jié)算等，應(yīng)在一個月期限內(nèi)辦理帳戶變更說明并通知對方單 位，以保證撤戶后各項業(yè)務(wù)的延續(xù)。 （二）管理機(jī)構(gòu)所在地或大型工程項目以外的其它零小工程項目，根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際情況，可實(shí)行備用金定額管理，定期報銷。 生產(chǎn)單位：年初制定一季度（以后每季度末編制下一季度）資金收支計劃，四月末制定本單位年度“資金預(yù)算”，并上報公司財會部。 （一）公司本部：資金收入根據(jù)“資金預(yù)算”核定的各 指揮部上繳款金額按計劃定期收??；資金支出根據(jù)公司本部經(jīng)費(fèi)支 出及公司本部各部門費(fèi)用控制計劃、公司固定資產(chǎn)購置及小型計劃、分公司基本費(fèi)用支出計劃等編制的“資金預(yù)算”控制執(zhí)行。各單位按“資金預(yù)算”控制資金的撥付和使用 。 一、撥款及資金支出管理 撥款在不突破“資金預(yù)算”的前提下，按照月、季撥款（或用款）計劃支付。財務(wù)會計 根據(jù)“資金預(yù)算”及撥款計劃，填制撥款單，經(jīng)總會計師簽批后，交出納員辦理付款；公司本部各部門零星 借款及日常費(fèi)用報銷，須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)同意，財會 會計 審核，總會計師簽批后，交出納員辦理付款。其中： 勞務(wù)工工費(fèi)， 實(shí)際撥付資金，按低于結(jié)算價的 15%控制。日 常撥款，由具體責(zé)任部門和責(zé)任人，提供結(jié)算資料，總會計師或財務(wù)會計 填制撥款單， 項目經(jīng)理 簽批后撥付。 （三）交款時間 以甲方撥款實(shí)際到帳時間為準(zhǔn)，以每次撥款數(shù)為基數(shù)，按“內(nèi)部預(yù)算”核定的上繳比例，足額匯交公司財會部。 各單位要加大 項目公司欠 催收力度，特別是以前年度外欠 經(jīng)營的 款 項 要有專人負(fù)責(zé)清理。 第十四條 工程項目經(jīng)濟(jì)管理 包括工程價款結(jié)算，債權(quán)、債務(wù)清理，責(zé)任成本核 算等具體內(nèi)容。 應(yīng)付 工程款管理臺帳的建立以工程項目和 施工 單位為主線，內(nèi)容包括：施工合同、建設(shè)單位驗(yàn)工計價（結(jié)算）單、建設(shè)單位撥款和各種代扣款單、與撥款單位對帳單； 其它應(yīng)付 款主要指工程質(zhì)保金、投標(biāo)保 證金、各種押金以及以前年度遺留款項，各單位要認(rèn)真落實(shí)，并明確清付 責(zé)任人，對超過合同保證期 的各種款項要及時抓緊清理。對新發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)事項，要按時間順序、對方單位名稱、內(nèi)容及相關(guān)責(zé)任 人，建立臺帳，以便及時清理。 第十五條 備用金管理 備用金是指墊付給公司員工用于支付日常零星開支的暫借款項。堅持“有欠帳，不續(xù)借”、“當(dāng)月不還，工 資扣除”的借款原則，加強(qiáng)備用金管理。在此對固定資產(chǎn)的毀損和報廢處理做特別規(guī)定。 二、非正常報廢：由使用單位固定資產(chǎn)管理部門提出報廢申請，并填制“固定資產(chǎn)毀損、報廢清單”，報公司機(jī)械物資管理部。各有關(guān)部門“固定資產(chǎn)登記卡”同時登記減少，財會部門做相應(yīng)的帳務(wù)處理。就施工現(xiàn)場購貨而言，部分或全部付款，材料已入庫而發(fā)票未到，應(yīng)按合同價辦理入庫手續(xù)，列“未提帳單”；全部付款，發(fā)票已到而材料未到，業(yè)務(wù)部門驗(yàn)票后，列“在途材料”?！拔赐晔┕ぁ币凑胀粫嬈陂g收入與成本、費(fèi)用的相互配比性據(jù)實(shí)反映，堅決杜絕用“未完施工”調(diào)節(jié)利潤指標(biāo)的不良做法。 四、存貨出庫 （一）發(fā)出 材料的計量，采用實(shí)際成本法，即按照實(shí)際入帳價計算發(fā)出存貨的價值。上報審批后，物資部門作減少帳務(wù)記錄。實(shí)物分口管理，其中辦公用品由辦公室負(fù)責(zé)，施工用工器具由機(jī)物部門負(fù)責(zé)。目前，公司的無形資產(chǎn)有土地使用權(quán)、用水權(quán)、通訊權(quán)以及計算機(jī)軟件使用權(quán)等，各項資產(chǎn)攤銷年限如下： 土地使用權(quán) 50 年 ；用水權(quán) 5 年；通訊權(quán) 5 年；計算機(jī)軟件使用權(quán) 5年 第六章 成本、費(fèi)用控制 第二十條 控制原則 工程項目實(shí)行責(zé)任成本控制，工班實(shí)行雙文明承包。 具體實(shí)施執(zhí)行“責(zé)任成本管理辦法”。 第二十三條 各單位以公司下達(dá)的年度工資總額計劃為控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格工資管理，在公司下達(dá)調(diào)整計劃之前，不得突破。正職、常務(wù)副職及項目經(jīng)理每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)支，即： 子公司 、分公司正職（不含公司副職），月預(yù)支標(biāo)準(zhǔn) 3000 元；常務(wù)副職，月預(yù)支 2500 元；由公司項目經(jīng)理室派出的項目經(jīng)理正職，月預(yù)支標(biāo)準(zhǔn) 2300 元，副職，按正職的 80% 預(yù)支。 二、社管分中心（物業(yè)公司） 正職月預(yù)支標(biāo)準(zhǔn) 3000 元，副職收入由本單位根據(jù)管理目標(biāo)和考核結(jié)果自行確定；管服人員工資標(biāo)準(zhǔn)自行核定；待崗培訓(xùn)人員基本生活費(fèi)按月人均 500+x 元標(biāo)準(zhǔn)支付；內(nèi)退人員工資按實(shí)際核定標(biāo)準(zhǔn)計算支付。 第二十五條 工資 統(tǒng)計 一、各單位財會部門負(fù)責(zé)向公司財會部上報工資統(tǒng)計報表，從 20xx 年 1 月 1 日起，各單位必須建立本單位個人工資臺帳，按月?lián)?shí)登記； 二、各單位要嚴(yán)格按 公司統(tǒng)計報表要求，統(tǒng)一報表口徑。 第二十七條 工資總額控制 一、各生產(chǎn)單位工資總額由本單位正職、常務(wù)副職以及財務(wù)、人事（勞資）部門共同管理和控制，其中人事（勞資）部門負(fù)責(zé)制單，主管領(lǐng)導(dǎo)簽批，財會部門審核和發(fā)放。 第二十八條 其它 一、工作調(diào)動人員，各單位財會部門一律以公司“勞動人事令”和調(diào)出單位“轉(zhuǎn)勤通知書”為依據(jù)，支付工資，否則，不管以何種形式和名義，都不得參與分配。 第八章 養(yǎng)老保險金、公積金 管理 第二十九條 管理程序 標(biāo)準(zhǔn)核定：財會部→社管分中心→財會部→各單位 扣繳款：社管分中心→財會部→各單位→財會部→社管分中心 第三十條 管理職責(zé) 養(yǎng)老保險金無論是單位提取還是扣繳個人部分，都必須?？顚Ｓ茫瑔为?dú)核算。 負(fù)責(zé)公司計提和員工個人負(fù)擔(dān)部分匯總上繳工作。 按集團(tuán)公司社管中心要求，準(zhǔn)時上繳養(yǎng)老保險金。 三、各單位 按財會部工作平臺信息和轉(zhuǎn)帳通知書，及時核對人員及數(shù)量以及扣繳月份和標(biāo)準(zhǔn)。因特殊原因不能及時扣繳的，辦理調(diào)動手續(xù)時要做特別說明，并及時與相關(guān)單位聯(lián)系扣繳事宜。 第三十二條 繳費(fèi)基數(shù) 單位繳費(fèi)基數(shù)以員工工資總額核定，企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)不得小于個人繳費(fèi)之和； 個人繳費(fèi)基數(shù)以本人全年工資收入核定，月繳費(fèi)工資超過 本 省職工平均工資 300%以上的部分不計，低于 60%的按 60%計算； 新參加工作的公司員工（包括大中專畢業(yè)生、復(fù)轉(zhuǎn)軍人等），當(dāng)年以起薪當(dāng)月工資收入為繳費(fèi)基數(shù)，第二年按本條上款標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。核對后的扣繳臺帳要移交本單位檔案室。 駐勤人員，派出單位管理扣繳臺帳，用人單位不建立臺帳。 第九章 投資管理 第三十