【正文】 使用計(jì)劃，每季度隨財(cái)務(wù)決算上報(bào)當(dāng)期“資金預(yù)算”執(zhí)行情況及詳細(xì)說明。每月 5日前，各單位向公司財(cái)會(huì)部報(bào)告本單位上月資金的收支、結(jié)存情況。所屬工程項(xiàng)目資金支出，包括勞務(wù)工工費(fèi)、材料采購(gòu)、協(xié)作隊(duì)伍工程款等，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人事先必須向財(cái)會(huì)部門提供經(jīng)濟(jì)合同。 （二）制定的原則 按公司“內(nèi)部預(yù)算”核定的各 項(xiàng)目 公司 應(yīng)上繳款比例以及當(dāng)年 經(jīng)營(yíng) 產(chǎn)值計(jì)劃下達(dá)現(xiàn)款上繳指標(biāo)，年底按 經(jīng)營(yíng) 產(chǎn)值實(shí)際完成額核定應(yīng)上繳款指標(biāo)。各單位之間不得直接撥付款項(xiàng)。 各單位以前年度形成的債權(quán)、債務(wù)，要逐筆進(jìn)行核對(duì)，分清責(zé)任，制定清償目標(biāo)。當(dāng)期發(fā)生的備用金，除食堂伙食周轉(zhuǎn)金外 ，其它暫借款項(xiàng)，要隨借、隨報(bào)、隨時(shí)清理。 一、正常報(bào)廢：由使用單位固定資產(chǎn)管理部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，報(bào)公司機(jī)械物資管理部，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，按正常程序辦理報(bào)廢手續(xù)。 一、 存貨范圍 確定存貨應(yīng)包括的范圍，其基本原則是：凡在盤存日 期，法定所有權(quán)歸公司的一切物品，不管其存放地點(diǎn)，都應(yīng)視為公司的存貨。 根據(jù)材料部門提供的溢余或毀損短缺記錄或清單，以及本單位責(zé)任處罰決定書，正確進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。 第十八條 低值易耗品管理 低值易耗品實(shí)行一次攤銷法，其中單項(xiàng)價(jià)格在 500 元以上的，財(cái)會(huì)部門要建立明細(xì)卡片。按各責(zé)任主體實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用，與責(zé)任預(yù)算指標(biāo)比較，認(rèn)真分析節(jié)超原因，并按經(jīng)濟(jì)責(zé)任獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。 一、各 子公司 、分公司 單位領(lǐng)導(dǎo)預(yù)支標(biāo)準(zhǔn)。其中效益工資基數(shù)動(dòng)態(tài)控制，按季度核定，即每季度根據(jù)上一決算期公司各 項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)總體完成情況以及各基層單位平均收入水平綜合測(cè)定。檢查的內(nèi)容包括：管理人員工資的計(jì)算和發(fā)放、一線工班的工資核算、工資的審批、個(gè)人工資臺(tái)帳的建立、工資統(tǒng)計(jì)報(bào)表等與工資有關(guān)的各項(xiàng)管理，并根據(jù)檢查情況，定期向總經(jīng)理、董事長(zhǎng)做專題匯報(bào)。 根據(jù)社管分中心提供的各單位員工個(gè)人扣繳清單，按月發(fā)轉(zhuǎn)帳通知書，并根據(jù)收繳情況，每月在平臺(tái)上通報(bào)。 每半年進(jìn)行一次工作總結(jié)，分析主要存在問題以及處理建議。其中扣繳個(gè)人部分，1～ 3月份按上年標(biāo)準(zhǔn)予扣， 4月份以后執(zhí)行新標(biāo)準(zhǔn)，退補(bǔ) 1～3 月份新舊標(biāo)準(zhǔn)差額。 調(diào)出公司人員，社管分中心應(yīng)根據(jù)本人所在單位扣繳清理證明，辦理相關(guān)手續(xù)。 二、 建立嚴(yán)密的投資管理程序，做到科學(xué)決策。 根據(jù)公司對(duì)外投資情況，將制定下達(dá)具體管理辦法。其中“應(yīng)收帳款”、“預(yù)收帳款”等工程結(jié)算科目，按建設(shè)單位單獨(dú)設(shè)立輔助帳。 分析的內(nèi)容主要包括： 驗(yàn)工計(jì)價(jià)及工程結(jié)算情況（分項(xiàng)目和建設(shè)單位，特別是路外工程要做詳細(xì)說明）； 工程款的支付及結(jié)存情況（計(jì)算工程資金支 付 率）； 債權(quán)債務(wù)清理情況； 指揮部及項(xiàng)目部資產(chǎn)狀況； 現(xiàn)場(chǎng)存貨管理及庫(kù)存。 第四十一條 主要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算 A、 建設(shè)項(xiàng)目各類資金撥付程序如下 ： 一、 建筑、安裝工程款的結(jié)算： 建筑、安裝工程款的結(jié)算，應(yīng)填制【工程進(jìn)度及工程結(jié)算明細(xì)表】 ，項(xiàng)目管理單位根據(jù)工 程計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)完成等資料填寫 第一部分 “ 工程進(jìn)度 ” 的有關(guān)內(nèi)容；項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門根據(jù)帳務(wù)資料填寫 “ 工程款撥付情況 ” 和 “ 收款單位資料 ” ；項(xiàng)目監(jiān)理單位、項(xiàng)目管理單位 計(jì)量部門 、 項(xiàng)目 公司 財(cái)務(wù)部門分別簽署意見。 各 項(xiàng)目 公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)【 XX 集團(tuán)勘查設(shè)計(jì)費(fèi)（監(jiān)理費(fèi)）付款通知單】簽署意見，如無異議，由財(cái)務(wù)部門做轉(zhuǎn)帳憑證轉(zhuǎn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部 ,同時(shí)做好財(cái)務(wù)帳簿、備查帳簿的登記工作。 第二節(jié) 工程物資的管理與核算 為正確反映建設(shè)工程的各種物資的實(shí)際成本，企業(yè)應(yīng)設(shè)置 “ 工程物資 ” 科目進(jìn)行核算。 四、日常管理 工程物資的管理方法與存貨相同，各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的采購(gòu)、保管、領(lǐng)用制度，確保工程物資的安全完整。如可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)按減去增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的實(shí)際成本或計(jì)劃成本，轉(zhuǎn)作企業(yè)的庫(kù)存材料。 二、在建工程的計(jì)價(jià) 自營(yíng)工程：按照直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)計(jì)價(jià)。 各單位按照集團(tuán)公司批復(fù)意見確定的投資規(guī)模、根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，制定工程建設(shè)支出計(jì)劃。 ２、設(shè) 備基礎(chǔ)、支柱、工作臺(tái)、梯子等建筑工程，各種窯爐的砌筑工程等。對(duì)與施工單位的工程結(jié)算款，即使是在工程結(jié)算時(shí)是直接付款，也應(yīng)通過 “ 預(yù)付帳款 — 施工單位 ” 科目處理，以便全面反映與各有關(guān)施工單位的工程價(jià)款結(jié)算情況。 建設(shè)工程領(lǐng)用本 企業(yè)的商品產(chǎn)品時(shí)，按商品產(chǎn)品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)）加上應(yīng)交的相關(guān)稅費(fèi)作： 借：在建工程 — XX 項(xiàng)目 — 建筑（安裝）工程 — 工程 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 庫(kù)存商品（產(chǎn)成品） 庫(kù)存商品（產(chǎn)成品）采用計(jì)劃成本或售價(jià)的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偝杀静町惢蛏唐愤M(jìn)銷差價(jià)。 借：在建工程 — XX 項(xiàng)目 — 需安裝設(shè)備 — 設(shè)備 貸：工程物資 — 預(yù)付設(shè)備款 — XX 設(shè)備 對(duì)設(shè)備的安裝，也分為外包安裝和自營(yíng)安裝兩種情況，其安裝費(fèi)用的核算，明細(xì)科目設(shè)置、賬務(wù)處理方式及管理程序與建筑安裝工程 相同。 聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)：是指單項(xiàng)工程 (車間 )在完工驗(yàn)收以前，進(jìn)行投料 試車所發(fā)生的試車費(fèi)用，試車收入沖減本項(xiàng)目。 計(jì)提有關(guān)稅金時(shí)： 借：在建工程 — XX 項(xiàng)目 — 待攤工程費(fèi)用 — 各種稅金 — XX 稅 貸：應(yīng)交稅金 — XX 稅 繳納稅金時(shí)： 借：應(yīng)交稅金 — XX 稅 貸：銀行存款 ③ 可研、設(shè)計(jì)、監(jiān)理費(fèi)的核算 按照集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目建設(shè)單位需持設(shè)計(jì)管理部門、計(jì)劃部審批的設(shè)計(jì)（可研、監(jiān)理）費(fèi)支付通知單、本單位收據(jù)，到財(cái)務(wù)處辦理?yè)芨犊钍掷m(xù)，由財(cái)務(wù)處 直接付給有關(guān)受托單位。 二、其他投資科目的設(shè)置 建設(shè)單位應(yīng)在 “ 在建工程 — XX工程 — 其他投資 ” 項(xiàng)目下按支出性質(zhì)分別設(shè)置 “ 土地使用權(quán) ” 、 “ 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi) ” 、 “ 探礦權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi) ” 、 “ 采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi) ” 、 “ 計(jì)算機(jī)軟件 ” 、 “ 其他無形資產(chǎn) ” 、 “ 辦公生活家器具購(gòu)置費(fèi) ” 、 “ 生產(chǎn)工器具購(gòu)置費(fèi) ” 、 “ 其他支出 ” 等明細(xì)科目。 待攤工程費(fèi)用分配的基本原則是： 能明確計(jì)入某項(xiàng)或幾項(xiàng)工程成本的待攤工程投資費(fèi)用，直接計(jì)入。 二、待攤工程費(fèi)用的管理 項(xiàng)目建設(shè)單位必須按照有關(guān)合同、概算內(nèi)容、 開支標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用預(yù)算以及其他有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制待攤工程費(fèi)用的發(fā)生，切實(shí)避免亂擠亂攤費(fèi)用，防止加大工程投資。企業(yè)在籌備生產(chǎn)期間發(fā)生的開辦性費(fèi)用支出，與建設(shè)單位管理費(fèi)不易分清的，均計(jì)入建設(shè)單位管理費(fèi)。 需要安裝設(shè)備列報(bào)完成需同時(shí)具備以下三個(gè)條件： ① 設(shè)備的基礎(chǔ) 和支架已經(jīng)完成； ② 安裝設(shè)備所需的圖紙資料已經(jīng)齊備； ③ 設(shè)備已運(yùn)到安裝現(xiàn)場(chǎng)，開箱檢驗(yàn)完畢，吊裝就位，并繼續(xù)進(jìn)行安裝。 預(yù)付工程款的處理 企業(yè)發(fā)包的建安工程，一般情況下不應(yīng)預(yù)付工程 款。 ２、為測(cè)定安裝工程質(zhì)量，對(duì)單體設(shè)備、系統(tǒng)設(shè)備進(jìn)行單機(jī)試運(yùn)行和系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)無負(fù) 荷試運(yùn)行所發(fā)生的支出（投料試運(yùn)行所發(fā)生的支出不包括在內(nèi)）。項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門與設(shè)計(jì)管理、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、工程合同、預(yù)算造價(jià)、工程管理、質(zhì)量監(jiān)督、物資供應(yīng)等部門密切配 合，積極參與工程立項(xiàng)、合同簽訂及工程驗(yàn)收劃線。三級(jí)科目按 “ 建筑工 程 ” 、 “ 安裝工程 ” 、 “ 需安裝設(shè)備 ” 、 “ 不需安裝設(shè)備 ” 、 “ 待攤工程費(fèi)用 ” 、 “ 其他投資 ” 設(shè)置。 第三節(jié) 在建工程的管理與核算 D、 企業(yè)應(yīng)設(shè)置 “ 在建工程 ” 科目進(jìn)行各項(xiàng)工程支出的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作。 借：在建工程 — XX 項(xiàng)目 — 需安裝設(shè)備 — XXX 設(shè)備 貸：工程物資 — 預(yù)付設(shè)備款 — 單位 三、委托物資部（國(guó)際貿(mào)易部）代購(gòu)設(shè)備的核算 項(xiàng)目建設(shè)所需購(gòu)置的設(shè)備，凡委托物資部及國(guó)際貿(mào)易部購(gòu)置的，項(xiàng)目建設(shè)單位持設(shè)備購(gòu)置合同或協(xié) 議，向財(cái)務(wù)處辦理設(shè)備資金付款手續(xù)，財(cái)務(wù)部將款項(xiàng)直接付給物資部或國(guó)際貿(mào)易部。 二、工程物資的計(jì)價(jià) 企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的價(jià)款核算。 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì) 項(xiàng)目 公司上轉(zhuǎn)附頁(yè)由職能科室進(jìn)行審核，經(jīng)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字后，將工程費(fèi)用支付給有關(guān)單位。 各 項(xiàng)目 公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)【預(yù)付設(shè)備款明細(xì)表】進(jìn)行審核和控制，并將審核后確認(rèn)的數(shù)額做轉(zhuǎn)帳憑證轉(zhuǎn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部 ,同時(shí)做好財(cái)務(wù)帳簿、備查帳簿的登記工作。 （五）資金使用情況 主要說明資金的流向，特別是 項(xiàng)目公司 要著重統(tǒng)計(jì)說明工程款的支付 情況。 二、上報(bào)時(shí)間 生產(chǎn)單位季后 20 天、年后 3個(gè)月 。 一、通過集團(tuán)公司辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)和工程價(jià)款結(jié)算。 四、 有足夠的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。 第三十四條 稽 核檢查及責(zé)任追究 發(fā)現(xiàn)以下行為者，嚴(yán)格按照公司獎(jiǎng)懲制度有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)肅處理： 不能按時(shí)代扣代繳的； 不按要求 進(jìn)行管理的； 弄虛作假損害單位和個(gè)人利益的； 不按程序辦理或失職、瀆職，給單位造成損失的。建立備查制度，除每季公告外，隨時(shí)接受參保員工的查詢與核對(duì)。 公司內(nèi)部人員調(diào)動(dòng)，其扣繳時(shí)間一律以工資起止時(shí)間為準(zhǔn)。 負(fù)責(zé)個(gè)人帳戶管理，包括個(gè)人帳戶的設(shè)立、臺(tái)帳登記、存 儲(chǔ)額計(jì)息、個(gè)人帳戶轉(zhuǎn)移、退出。年末或駐勤結(jié)束，臺(tái)帳轉(zhuǎn)原單位管理。 醫(yī)藥福利費(fèi)各單位按實(shí)際應(yīng)發(fā)工資總額和國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)正確計(jì)提和列支，其中各單位醫(yī)藥費(fèi)自留 2%、上繳 6%，福利費(fèi)自留 1%、上繳 5%，上繳部分由公司統(tǒng)一管理和撥付使用。一線員工息工期間按月 1500元標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算支付，在職工班長(zhǎng)不得少于 20xx 元。 第七章 工資總額管理 第二十二條 工資總額核算范圍：年薪工資、績(jī)效工資、崗效工資、雙文明承包工資、社管中心在崗人員工資及內(nèi)退、待崗培訓(xùn)人員基本生活費(fèi)。 第十九條 無形資產(chǎn)攤銷 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)、商譽(yù)等。 五、實(shí)物管理 存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生損失時(shí)，應(yīng)查明原 因，分清責(zé)任，并填制“損失報(bào)告單”。期末應(yīng)由施工技術(shù)、驗(yàn)工計(jì) 價(jià)和財(cái)務(wù)部門共同對(duì)“未完施工”進(jìn)行盤點(diǎn)，并填制“未完施工盤點(diǎn)單”，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及有關(guān)部門簽字后，財(cái)務(wù)部門據(jù)以 列帳。 “固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢清單”一式三份，單位固定資產(chǎn)管理部門一份、財(cái)會(huì)部留兩份。日常管理執(zhí)行公司“資產(chǎn)管理制度”。季度末要對(duì)本單位的債權(quán)、債務(wù)事項(xiàng)及余額逐項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，并在財(cái)務(wù)決算中詳細(xì)說明。要增強(qiáng)納稅意識(shí)，依法納稅，各種完稅票據(jù)要有復(fù)印件，登記后單獨(dú)管理。 （五）其它 各單位除上繳現(xiàn)款外，其它如：集團(tuán)公司代扣集中款、經(jīng)營(yíng)費(fèi)以及經(jīng)公司總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師同意代付的各項(xiàng)資金 支出，列入上繳款統(tǒng)計(jì)范圍。 同時(shí)，各單位相關(guān)部門對(duì)所屬工程項(xiàng)目勞務(wù)工工費(fèi)、材料費(fèi)的結(jié)算，要進(jìn)行審核和監(jiān)督。具體用款程序如下： 公司本部：固定資產(chǎn)購(gòu)置及小型項(xiàng)目撥款，由業(yè)務(wù)部門主辦人到財(cái)會(huì)部辦理?yè)芸钍掷m(xù)。 第十三條 資金收支管理 財(cái)會(huì)部負(fù)責(zé)全公司資金的宏觀調(diào)控管理。 第十二條 資金預(yù)算 一、預(yù)算期間 公司本部：以年度為預(yù)算周期，即每年的元月一日 至十二月三十一日，同時(shí)還要逐月編列資金收支計(jì)劃。 （五）各單位除管理機(jī)構(gòu)所在地“ 基本 銀行帳戶”長(zhǎng)期保留外，其它“帳戶”隨工程項(xiàng)目結(jié)束一律撤 銷，并將撤戶情況通知財(cái)會(huì)部備案。 二、帳戶管理 根據(jù) 國(guó)家 《銀行帳戶管理辦法》及企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)定， 加強(qiáng)銀行 帳戶管理。 新開工的單項(xiàng)工程項(xiàng)目達(dá)到一定規(guī)模（一般工期超過一年，產(chǎn)值 500 萬元以上），符合公司制定的獨(dú)立核算標(biāo)準(zhǔn)，且離管理機(jī)構(gòu)較遠(yuǎn)，確需開