【正文】 浙江春益房地產(chǎn)集團有限公司 財務(wù)管理與會計核算制度 第一章 總 則 第一條 為加強公司內(nèi)部財務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)濟行為， 統(tǒng)一 主要會計業(yè)務(wù) 核算程序，提高會計信息質(zhì)量， 根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》 、《企業(yè)會計準則》 以及集團公司有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。 第二條 財務(wù)管理的基本內(nèi)容是：財務(wù)預(yù)算及計劃管理；資產(chǎn)管理；成本、費用管理；財務(wù)收支及債權(quán)、債務(wù)管理；籌資、投資管理；財務(wù)分析。 第三條 財務(wù)管理的基本程序是：根據(jù)公司經(jīng)營、生產(chǎn)情況，進行財務(wù)預(yù)測，為財務(wù)決策提供依據(jù)；依據(jù)公司 財務(wù)目標，編制財務(wù)預(yù)算；通過會計核算和財務(wù)監(jiān)察，進行過程控制；根據(jù)財務(wù)結(jié)果，進行財務(wù)分析；通過財務(wù)檢查，對公司經(jīng)濟活動和財務(wù)收支做出正確評價。如圖所示： 財務(wù)預(yù)測和決策 → 財務(wù)預(yù)算及編制 → 財務(wù)核算、監(jiān)察與控制 → 財務(wù)分析 第二章 管理機構(gòu)及職責(zé) 第四條 以 總公司 財會部為全公司財務(wù)管理中心，分為經(jīng)營性、非經(jīng)營性兩大管理體系，其中： 經(jīng)營性單位包括 已經(jīng) 有損益的各分公司及子公司等 決 算單位。各單位設(shè)立財務(wù) 科 ，負責(zé)本單位財務(wù)管理及會計核算。各單位與所屬工程項目部為統(tǒng)一核算整體，規(guī)模較大的工程項目設(shè)專職會計，單獨核 算，在業(yè)務(wù)上絕對服 從本公司總會計師或財務(wù) 經(jīng)理 領(lǐng)導(dǎo)。 第五條 各級財會機構(gòu)管理職責(zé) 一、 總 公司本部 （一）負責(zé)全公司的財務(wù)管理和會計核算工作； （二）進行財務(wù)預(yù)測，編制財務(wù)預(yù)算，做好公司各項財務(wù)收支計劃的控制、分析和考核工作； （三）積極籌措資金，滿足正常的資金需求； （四）建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查公司所屬各單位的財會管理工作，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標準； （五）正確計量和反映公司的經(jīng)營成果，依法繳納稅金； （六）負責(zé)公司工資總額以及上繳養(yǎng)老保險金、住房公積金等業(yè)務(wù)的 宏觀管理工作； （七）負責(zé)財務(wù)決算的審核、匯總、上報以及其它相關(guān)業(yè)務(wù)工作； （八）認真組織進行財務(wù)分析； （九）擬定公司的利潤分配及彌補虧損方案； （十）負責(zé)公司會計檔案的管理工作； （十一）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 二、分公司、 子公司 （一）根據(jù)國家及 總 公司有關(guān)財務(wù)規(guī)定，制定本單位財務(wù)管理實施細則，參與制定其它內(nèi)控制度； （二）認真測算本單位全年固定（基本）費用支出，根據(jù)公司制定下達的經(jīng)營及施工生產(chǎn)計劃，編制本單位財務(wù)預(yù)算，并上報 總 公司財會部 。 （三）負責(zé)本單位所屬項目工程價款的結(jié)算，認真執(zhí)行公司資金 管理政策，及時、足額完成公司下達的 利潤 指標； （四）根據(jù)工程項目“內(nèi)部預(yù)算”及“責(zé)任成本計劃”，嚴格控制工程項目資金支出； （五）負責(zé)本單位的財務(wù)管理和會計核算工作； （六）負責(zé)本單位工程項目財會管理工作，依法納稅； （七）積極牽頭組織本單位項目責(zé)任成本管理，進行責(zé)任成本分析和考核； （八）積極配合集團公司部門對本單位的財務(wù)審計和檢查； （九）及時、準確上報集團公司要求的各種統(tǒng)計資料； （十）組織本單位財會人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工作； （十一）正確進行會計核算，真實反映本單位財務(wù)狀況，按時上報財務(wù)決算報 表，保證會計信息真實、完整 。 （十二）負責(zé)本單位及所屬工程項目會計檔案的歸集和整理（對所屬項目部要分別設(shè)帳，單獨核算。會計檔案要單 獨裝訂和保存，項目結(jié)束后移交公司檔案室）。 三、社管分中心 財務(wù)管理的內(nèi)容包括離退休費用、養(yǎng)老保險金、住房公積金、待崗培訓(xùn)人員工資、“物業(yè)分公司”管理費以及小型項目資金管理等內(nèi)容，要明確各部分管理責(zé)任人的相關(guān)職責(zé)，核算明晰，并能及時、準確提供各項基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)。其中待崗人員生活費用的核算要能夠充分體現(xiàn)“社管分中心”社會化管理的職能。 （一）負責(zé)對全公司員工養(yǎng)老保險金、住房公積金的 管理與核算； （二）負責(zé)離退休活動經(jīng)費、生活補貼及遺霜待遇以及醫(yī)藥費報銷等支出業(yè)務(wù)管理； （三）負責(zé)公司內(nèi)部待崗培訓(xùn)人員的工資發(fā)放以及其它相關(guān)費用支出核算； （四）負責(zé)“社管分中心”管理費用的管理和控制； （五）負責(zé)小型項目資金管理和成本核算； （六）負責(zé)自攬工程及多經(jīng)項目的財會管理，正確核算收入和成本支出； （七）按時上報財務(wù)決算，并按季度提報財務(wù)分析報告，對本系統(tǒng)經(jīng)費支出要重點說明 。 （八）負責(zé)本系統(tǒng)會計檔案的整理和歸檔工作。 第三章 各級領(lǐng)導(dǎo)審批 權(quán)限 第六條 審批原則 一、堅持“依法審批”原則。 財務(wù)開支必須符合國家法律法規(guī)以及公司財務(wù)規(guī)定。 二、堅持預(yù)算審批原則。強調(diào)計劃性與實際性的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一。重大事項須經(jīng) 股東大會、董事會 會議集體討論。 三、堅持“一支筆”審批原則。強調(diào)責(zé)權(quán)統(tǒng)一，即誰審批、誰負責(zé)。 第 七 條 審批權(quán)限 一、公司本部：公司財務(wù)支出實行董事會和董事會授權(quán)下的總經(jīng)理負責(zé)制。董事會審議通過的“財務(wù)預(yù)算”內(nèi)的各項支出，由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的各級單位或機構(gòu)負責(zé)人審批。預(yù)算外支出須經(jīng)董事會研究通過后確定。大額資金支付須經(jīng)總經(jīng)理辦公會議或 董事會 集體討論決定。 （一）董事會的審批權(quán)限。下列支出須經(jīng)董 事會表決通過，股東會同意： 單項投資總額 200 萬元及以上的公司內(nèi)部投資項目。 單項金額在 100萬元以上的對外投資項目。 總額在 300 萬元及以上的年度預(yù)算外固定資產(chǎn)購置。 一次性額度在 100 萬元及以上的公司財產(chǎn)處置。 其他預(yù)算外支出。 （二）總經(jīng)理的審批權(quán)限。負責(zé)公司“財務(wù)預(yù)算”內(nèi)各 項財務(wù)支出的審批。下列財務(wù)支出必須報經(jīng)總經(jīng)理審批： 總經(jīng)理辦公會議通過的總額度在 200 萬元以下的公司內(nèi)部投資項目。 總經(jīng)理辦公會議通過的總額度在 300 萬元以內(nèi)的年度計劃外固定資產(chǎn)購置。 總經(jīng)理辦公會 議通過的一次額度在 100 萬元以下的財產(chǎn)處置。 投標保證金、履約保證金和預(yù)付款項的支付。 一次額度在 3000 元及以上的市場經(jīng)營費用及其他與經(jīng)營有關(guān)的咨詢費、贊助費支出。 多種經(jīng)營投資及向外單位借款。 乘坐飛機發(fā)生的費用。 公司本部對所屬各單位的借款及墊資款。 公司對所屬各單位及員工的一次性嘉獎。 公司本部員工辦理公務(wù)所需的一次額度在 3000 元以上（含）的借款和預(yù)付款。 1財務(wù)會計部的業(yè)務(wù)招待費支出，經(jīng)營開發(fā)部的市場經(jīng)營費用及業(yè)務(wù)招待費支出。 1 公司本部副職發(fā)生的差旅費用支 出。 （三）總會計師的審批權(quán)限。受總經(jīng)理委托，對總經(jīng)理審批內(nèi)容以外的公司本部的財務(wù)支出進行審批，主要有： 年度固定資產(chǎn)購置及大修理計劃之內(nèi)的資金支付。 計劃內(nèi)撥付公司“社管分中心”管理費用、小型項目維修及建設(shè)費用。 償還外部債務(wù)，繳納稅金、養(yǎng)老保險金、支付住房公積金、失業(yè)保險金，上交集團公司管理費及其他相關(guān)支出。 除財務(wù)會計部、經(jīng)營開發(fā)部以外的其他部室年度費用計劃之內(nèi)的各項開支，包括差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、車輛維護 費用等。 除一次性嘉獎以外的正常工資支付。 公司本部員工辦理公務(wù) 所需的一資性額度在 3000 元以下的借款。 總經(jīng)理授權(quán)的其它財務(wù)支出事項。 以上一至三項內(nèi)容，總會計師在審批和支付資金時必須事先征得總經(jīng)理同意。總經(jīng)理外出期間委托總會計師審批的非總會計師審批權(quán)限之內(nèi)的財務(wù)支出，必須在總經(jīng)理回來后送交補審。 二、各單位的審批權(quán)限。 總 公司所屬各單位發(fā)生的財務(wù)支出除必須報經(jīng)總經(jīng)理審批的內(nèi)容外，其他支出受總經(jīng)理委托可自行審批。金額較大的支出，應(yīng)召開辦公會議，集體研究決定。 下屬 單位正職發(fā)生的費用支出，在報銷時應(yīng)由 總公司 常務(wù)副職和 總會計師 共同審簽。下列財務(wù)支出必須報總經(jīng)理審批： 計劃外固定資產(chǎn)購置。 一次額度在 3000元以上（含）的特定費用。 多種經(jīng)營投資及對外借款。 對公司內(nèi)部其他單位的撥款和借款。 乘坐飛機發(fā)生的費用支出。 安全、質(zhì)量事故造成的相關(guān)支出。 業(yè)主撥付各類獎金。 （一）項目經(jīng)理的審批權(quán)限。項目經(jīng)理作為工程項目成本管理第一責(zé)任人，在本單位制定下達的所管項目“責(zé)任成本 計劃”范圍內(nèi)，根據(jù)與本單位簽定的工程項目管理責(zé)任書以及單位負責(zé)人的授權(quán) ，行使責(zé)任成本控制權(quán)和責(zé)任成本資金支出的審批權(quán)。其中勞務(wù)工工費支出總額超出 60%部分、 c類材料支出、一次性動用資 金 3萬元以上以及其它較大的成本費用支出，必須報請 總公司 負責(zé)人同意后方可支付。 （二）各單位 財務(wù)主管為本單位各項財務(wù)支出第一審核責(zé)任人，對本單位所有發(fā)生的財務(wù)支出內(nèi)容必須進行審核。 第八條 審批程序。 各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)（借支和報銷程序），必須遵循下列審批程序，逐級審批和負責(zé)。需上級組織審批的財務(wù)支出，本級機構(gòu)不得越權(quán)審批；需本級機構(gòu)集體討論審批的財務(wù)支出，不得個人或少數(shù)人單獨審批。有權(quán)審批人出差在外，可由其被授權(quán)人代核代批，但事后必須經(jīng)授權(quán)人補辦簽批手續(xù)。重大財務(wù)支出無書面委托書，被授權(quán)人不得代核代批。 一、公司 本部：經(jīng)辦人→部門負責(zé)人→主管領(lǐng)導(dǎo)（總會計師）→財會部門（內(nèi)部流程）→出納（或業(yè)務(wù)）。 二、下屬各單位：經(jīng)辦人→部門負責(zé)人→主管領(lǐng)導(dǎo)（項目 會計師或項目財務(wù)經(jīng)理 ）→財會部門（內(nèi)部流程）→出納（或業(yè)務(wù)）。 三、項目經(jīng)理部：經(jīng)辦人→部門負責(zé)人→項目經(jīng)理→財會部門。本單位總會計師或財務(wù)主管在現(xiàn)場時，必須經(jīng)過審核后方可辦理；如不在現(xiàn)場，項目會計人員在其授權(quán)范圍內(nèi)辦理，授權(quán)以外的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須征得同意。 第九條 審批責(zé)任 一、公司各單位負責(zé)人為財務(wù)審批第一責(zé)任人，對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負總責(zé)。常務(wù) 副職為次級責(zé)任人，對本單位所有財務(wù)支出負次級責(zé)任。 二、各級會計機構(gòu)負責(zé)人為次級責(zé)任人，根據(jù) 國家及公司有關(guān)財經(jīng)紀律、法律法規(guī)及規(guī)章制度 對已批準的支出款項從單據(jù)、數(shù)量和開支標準上加以審核。 同時對本單位的財務(wù)管理秩序，財務(wù)決算及其它會計信息的準確性、真實性負責(zé)。 三、業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門負責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)為財務(wù)審批次級責(zé)任人，對本部門承辦經(jīng)濟業(yè)務(wù)或事項的計劃性以及原始報銷憑證的真實性、完整性負責(zé) 。 第四章 資金管理 第十條 庫存現(xiàn)金 各 單位 必須 建立現(xiàn)金管理責(zé)任制 。執(zhí)行 國家《現(xiàn) 金 管理暫行條例》 ， 配備專職出納人員 ，辦理庫存現(xiàn)金的收支和保管業(yè)務(wù)。企業(yè)非出納人員不能經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。一切現(xiàn)金收支事項都必須以審核簽證的會計憑證為辦理依 據(jù) 。 一、 保證現(xiàn)金存 取 安全完整。 提取現(xiàn)金必須有兩人以上同行和專車護送，并 嚴格保管 和 安全放置 。 大宗或特殊現(xiàn)金提取 業(yè)務(wù)，主管 領(lǐng)導(dǎo) 應(yīng)作專門批示 。 超過限額部分應(yīng)及時送存銀行，防 止 現(xiàn)金遭受搶劫、盜竊，以及貪污、挪用等損失，保證貨幣資金安全完整。 二、 保證現(xiàn)金核算真實合規(guī)。正確核算現(xiàn)金收支數(shù)額，如實記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，提供真實、準確的現(xiàn)金核算信息。 三、規(guī)范工作流程 。 財會部門必須嚴格按照現(xiàn)金支出辦理程序及 國家會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，辦理一切現(xiàn)金收支 業(yè)務(wù)。 第十一條 銀行存款 一、帳戶設(shè)置 各單位以資金控制為重點，以滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要為前提，統(tǒng)籌兼顧，合理安排，保證生產(chǎn)經(jīng)營等各項管理工作的正常進行。 （一） 項目 生產(chǎn)單位。各單位以管理機構(gòu)或主要工程項目所在地為管理中心，只許在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)一個“基本帳戶”。如果同時存在兩個或兩個以上重大工程項目，應(yīng)分不 同情況具體確定。 新開工的單項工程項目達到一定規(guī)模（一般工期超過一年，產(chǎn)值 500 萬元以上），符合公司制定的獨立核算標準，且離管理機構(gòu)較遠，確需開設(shè)銀行帳戶，開戶單位必須提 出書面申請，報經(jīng)公司總會計師批準、財會部備案后方可辦理開戶手續(xù)。 規(guī)模較小、工期較短的零小工程項目，任何單位不得單設(shè)銀行帳戶。 （二）社管分中心。以“物業(yè)公司”為核算主體，在 就近 地區(qū)開設(shè)一個基本存款帳戶，核算生活系統(tǒng)總體資金收支情況。另外按規(guī)定分別開設(shè)專項存款戶，核算公司養(yǎng)老保險金、住房公積金和員工售房款的存交業(yè)務(wù)。日常費用支出實行報銷制，財務(wù)設(shè)立個人備用金卡片，單獨核算。員工工資可就近聯(lián)系儲蓄所，由銀行代開。一次性支出數(shù)額較大的，如冬季取暖費用、水電費、小型項目維修費等，由各 單位 負責(zé)人辦理結(jié)算手續(xù)后，經(jīng)“ 社管中心”有關(guān)部門審核、領(lǐng)導(dǎo)簽批后，通過銀行統(tǒng)一辦理匯款事宜。 二、帳戶管理 根據(jù) 國家 《銀行帳戶管理辦法》及企業(yè)財務(wù)規(guī)定， 加強銀行 帳戶管理。各單位銀行帳戶必須由財會部門統(tǒng)一管理。如不按規(guī)定或沒經(jīng)批準開設(shè)的帳戶，且沒有說明帳戶留存原因的，公司將強行撤銷并沒收該帳戶銀行存款余額。 （一）各項目生產(chǎn)