【正文】 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則 目 錄 第一部分 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 3 第一章 總則 .................................. 3 第二章 財(cái)務(wù)部門的職 能 ........................ 3 第三章 財(cái)務(wù)工作管理 .......................... 4 第四章 支票管理 .............................. 5 第五章 現(xiàn)金管理 .............................. 5 第六章 會(huì)計(jì)檔案管理 .......................... 6 第七章 處罰辦法 .............................. 6 第八章 附則 .................................. 7 第二部分 財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé) 8 第三部分 財(cái)務(wù)部（含總部、事業(yè)部、子公司財(cái)務(wù)部）工作準(zhǔn)則 8 第一章 總則 .................................. 8 第二章 財(cái)務(wù)部主要職能 ........................ 9 第三章 財(cái)務(wù)部崗位職責(zé) ....................... 10 第四部分 審計(jì)監(jiān)察部工作準(zhǔn)則 12 第一章 總則 ................................. 12 第二章 審計(jì)監(jiān)察部崗位職責(zé) .................... 13 第五部分 出納業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則 14 第六部分 會(huì)計(jì)工作細(xì)則 15 第一章 原始憑證 ............................. 15 第二章 記賬憑證 ............................. 17 第三章 會(huì)計(jì)賬簿 ............................. 18 第四章 會(huì)計(jì)報(bào)告 ............................. 21 第五章 會(huì)計(jì)檔案 ............................. 21 第六章 現(xiàn)金及債券 ........................... 22 第七 章 應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù) .................... 23 第八章 盤點(diǎn)辦法 ............................. 25 第九章 財(cái)務(wù)預(yù)算 ............................. 26 第七部分 資金預(yù)算工作準(zhǔn)則 27 第－章 總則 ................................. 27 第二章 異常說(shuō)明 ............................. 27 第八部分 資金籌措工作細(xì)則 28 中國(guó)最大的管理資源中心 第 3 頁(yè) 共 29 頁(yè) 第一部分 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。 第二條 集團(tuán)總部設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)，負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)部與審計(jì)監(jiān)察部。各事業(yè)部與子公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員由總部直接委派。 第三條 集團(tuán)各單位和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。 第二章 財(cái)務(wù)部門的職能 第四條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部門的職能是： （一） 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度； （二） 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù) 計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律； （三） 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)集團(tuán)取得較好的經(jīng)濟(jì)效益； （四） 厲行節(jié)約，合理使用資金； （五） 合理分配收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用； （六） 了解有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門情況，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況； （七） 完成集團(tuán)交給的其他工作。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 4 頁(yè) 共 29 頁(yè) 第三章 財(cái)務(wù)工作管理 第五條 會(huì)計(jì)年度自 1 月 1 日起至 12 日 31 日止。 第六條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 第七條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證 ，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。 第八條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第九條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。 第十條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本集團(tuán)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 第十一條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)應(yīng)及時(shí)向主 管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。 第十二條 出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作， 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 第十三條 定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行修訂，并作出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總裁。 第十四條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 一般財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總部財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)監(jiān)交。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 5 頁(yè) 共 29 頁(yè) 第四章 支票管理 第十五條 支票由出納員或總裁指定的專人保管。支票使用時(shí)須有“支票 領(lǐng)用單”，經(jīng)最終審批人批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 第十六條 支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、最終審批人審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。 第十七條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。 第五章 現(xiàn)金管理 第十八條 集團(tuán)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。 （一） 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； （二） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； （三） 出差 人員必須攜帶的差旅費(fèi)； （四） 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； （五） 總裁批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。 第十九條 除本規(guī)定第十八條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 第二十條 集團(tuán)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 第二十一條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為 20xx 元，超額部分應(yīng)存入銀行。 第二十二條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從集團(tuán)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款 中國(guó)最大的管理資源中心 第 6 頁(yè) 共 29 頁(yè) 中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支 ）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 第二十三條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提取。 第二十四條 符合本規(guī)定第十八條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及集團(tuán)認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，最終審批人批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。 第二十五條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁（或事業(yè)部、子公司經(jīng)理）簽字，會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。 第二十六條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng) 當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。 第六章 會(huì)計(jì)檔案管理 第二十七條 凡是本集團(tuán)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔