【正文】 xx 石油 財(cái)務(wù)管理細(xì)則 目 錄 第一部分 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 4 第一章 總則 ........................................................................................... 4 第二章 財(cái)務(wù) 部門的職能 .................................................................. 4 第三章 財(cái)務(wù)工作管理 ....................................................................... 5 第四章 支票管理 ................................................................................. 6 第五章 現(xiàn)金管理 ................................................................................. 6 第六章 會(huì)計(jì)檔案管理 ....................................................................... 7 第七章 處罰辦法 ................................................................................. 8 第八章 附則 ........................................................................................... 9 第二 部分 財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé) 9 第三部分 財(cái)務(wù)部（含總部、事業(yè)部、子公司財(cái)務(wù)部）工作準(zhǔn)則 10 第一章 總則 ......................................................................................... 10 第二章 財(cái)務(wù)部主要職能 ................................................................ 10 第三章 財(cái)務(wù)部崗位職責(zé) ................................................................ 11 第四部分 審計(jì)部工作準(zhǔn)則 14 第一章 總則 .......................................................................................... 14 第二章 審計(jì)部崗位職責(zé) ................................................................. 15 第五部分 出納業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則 15 第六部分 會(huì)計(jì)工作細(xì)則 16 第一章 原始憑證 ................................................................................ 16 第二章 記賬憑證 ................................................................................ 19 第三章 會(huì)計(jì)賬簿 ................................................................................ 20 第四章 會(huì)計(jì)報(bào)告 ................................................................................ 22 第五章 會(huì)計(jì)檔案 ................................................................................ 23 第六章 現(xiàn)金及債券 ........................................................................... 24 第七章 應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù) ....................................................... 25 第八章 盤點(diǎn)辦法 ................................................................................ 26 第九章 財(cái)務(wù)預(yù)算 ................................................................................ 28 第七部分 資金預(yù)算工作準(zhǔn)則 28 第－章 總則 .......................................................................................... 28 第二章 異常說明 ................................................................................ 29 第八部分 資金籌措工作細(xì)則 29 中國最大的管理 資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 4 頁 共 30 頁 第一部分 財(cái)務(wù)管理規(guī)則 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在集團(tuán)經(jīng)營管理 和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。 第二條 集團(tuán)公司設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)，全面負(fù)責(zé)管理集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作。集團(tuán)總部設(shè)立財(cái)務(wù)部與審計(jì)部，負(fù)責(zé)集團(tuán)具體財(cái)務(wù)管理與審計(jì)工作。各事業(yè)部與子公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員由總部直接委派。 第三條 集團(tuán)各單位和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。 第二章 財(cái)務(wù)部門的職能 第四條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部門的職能是： （一） 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度； （二） 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律； （三） 積極為經(jīng)營管理服務(wù)， 促進(jìn)集團(tuán)取得較好的經(jīng)濟(jì)效益； （四） 厲行節(jié)約，合理使用資金； （五） 合理分配收入，加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，及時(shí)完成需要上交的稅收； （六） 了解有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門情況，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況； （七） 完成集團(tuán)交給的其他工作。 中國最大的管理 資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 5 頁 共 30 頁 第三章 財(cái)務(wù)工作管理 第五條 會(huì)計(jì)年度自 1 月 1 日起至 12 日 31 日止。 第六條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 第七條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬 ，都必須在記賬憑證上簽字。 第八條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第九條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)本單位總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。 第十條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本集團(tuán)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 第十一條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)財(cái)務(wù)部門或財(cái)務(wù)總監(jiān)書面報(bào)告，并請(qǐng)求 查明原因，做出處理。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行做出處理。 第十二條 出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作， 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 第十三條 定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行修訂，并作出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送事業(yè)部總經(jīng)理或集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)。 第十四條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 一般財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。 中國最大的管理 資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 6 頁 共 30 頁 第四章 支票管理 第十五條 支票由出納員或財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人指定的專人保管。支票使用時(shí)須有“支票 領(lǐng)用單”，經(jīng)最終審批人批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 第十六條 支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購置物品由保管員簽字）、最終審批人審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。 第十七條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。 第五章 現(xiàn)金管理 第十八條 集團(tuán)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。