【正文】 第十六條 集團采取自下而上、上下結合的財務預算編制程序。 第十七條 在編制每年的財務預算之前，總部財務部和各事業(yè)部、子公司要做好各項準備工作，包括組織調查研究，檢查總結報告期內財務預算的執(zhí)行情況，測算有關指標數(shù)據(jù)，研究預算期發(fā)展的趨勢等。 第十八條 各事業(yè)部、子公司在全面分析以前年度及報告期預計各項財務收支情況的基礎上，結合預算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內部經(jīng)營管理水平的要求，按照務實的原則，合理測算預算年度各項財務收支，編制預算年度的各項財務預算草案。每年 12 月之前，各子公司財務部將編制好的財務預算草案 ( 包括編制說明 )上報事業(yè)總部財務部，每年 12 月 10 之前，各事業(yè)部財務部將編制好的財務預算草案 ( 包括編制說明 )上報總部財務部。 總部財務部負責匯總平衡，對預算目標的制定進行溝通后，編制出集團的年度財務預算，包括預計資產負債表、預計損益表、現(xiàn)金預算表及其他有關資料，提交財務預算委員會、總經(jīng)理辦公會審議批準。經(jīng)批準的財務預算，于每年的 1月份正式下達各事業(yè)部、子公司。各事業(yè)部、子公司對下達的經(jīng)營計劃指標，要認真組織落實并及時分解到各部門，并將分解方案上報總部財務部備案。 第十九條 各事業(yè)部、子公司要嚴格執(zhí)行下達的財務預算指標，保證財務預算的統(tǒng)一性、 嚴肅性。在此前提下，如遇特殊情況，確需對下達的預算指標做出調整的，須報請財務預算委員會審核批準后方可變更。 第二十條 各事業(yè)部、子公司要及時監(jiān)測財務預算的執(zhí)行情況，月末對財務預算的執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并采取有效措施，切實保證財務預算的貫徹落實。各事業(yè)部在每季上報的財務分析報告和每年上報的年度財務分析報告中，要將各項預算指標的執(zhí)行情況予以詳細分析說明。 xx石油發(fā)展集團財務預算管理制度（建議稿） 5 第六章 財務預算的審批程序 第 二十一 條 財務預算的審批程序 一、成本預算由 各事業(yè)部、子公司財務部成本管理相關人員 審查、匯總、平衡 ； 二、專項費用預算報責任管理部門審查、匯總、平衡； 三、各 事業(yè)部、子公司財務部 在分解指標范圍內審查、匯總、平衡預算，并報 本單位 總經(jīng)理審核后， 逐級匯總上報總部 財務 部 匯總； 四、 總部 財務 部 依據(jù) 總經(jīng)理辦公會 決定的經(jīng)營目標對分項預算進行審核和綜合平衡后，編制 集團 總預算； 五、 財務總監(jiān) 負責召集 集團財務預算委員會 審議 集團 財務 總 預算； 六、 集團 總預算經(jīng) 財務預算委員會 審定后報請 集團公司總經(jīng)理 審批； 七、 總部 財務 部 將經(jīng)審查批準的財務預算指標進行分解，以 集團 公司文件形式下達 各事業(yè)部，各事業(yè)部逐級進行財 務預算指標分解。 第 二 十 二 條 在生產經(jīng)營環(huán)境發(fā)生影響財務收支的重大變化，或 集團公司決策層 產生新的投資決策時，財務預算應作必要的調整。 第 二 十 三 條 預算調整的審批程序： 一、要求調整預算的責任單位應將預算的前期執(zhí)行情況 進行 分析說明，并說明要求調整預算的原因，提供后期的工作安排計劃 ， 經(jīng) 本單位 總經(jīng)理審查同意后，提交 總部 財務 部 ； 二、 總部 財務 部 對各單位、部門提交的調整預算申請進行審核，預測其對 集團 經(jīng)營目標的影響，提出建議方案， 分別 報 財務總監(jiān)、總經(jīng)理 審批； 三、 總部 財務 部 根據(jù)審批意見，對預算指標進 行調整； xx石油發(fā)展集團財務預算管理制度（建議稿） 6 四、 預算調整后的考核參見相關考核制度。 第 七章 財務預算的控制和信息反饋 第 二 十 四 條 總部 財務部按照確定的經(jīng)營目標對各項財務指標實行總控，監(jiān)督經(jīng)營目標的執(zhí)行進度，督促收入、貨款入賬，控制成本費用的列支。組織相關部門分析預算執(zhí)行過程中存在的問題，提出解決問題的建議，及時向 總經(jīng)理 、 財務總監(jiān) 匯報。 第 二 十 五 條 總部財務部 組織召開專題會議，分析和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。 第二十六條 各事業(yè)部、子公司 財務 部 應負責將每月的指標執(zhí)行情況向 本單位 領導匯報，并向各責任部門通報預算指標執(zhí)行情況。 第二十 七 條 以上的財務控制程序 ，集團 按照 季 度會計期間進行管理與執(zhí)行 ，事業(yè)部、子公司 按照 月 度會計期間進行管理與執(zhí)行。 第二十 八 條 責任單位對發(fā)生的不可控部分費用應及時向 總部 財務 部 反映，并將不可控費用的發(fā)生情況報 總經(jīng)理 辦公會討論，否則考核時不扣除其影響數(shù)。 第 八 章 附則 第二十九條 本規(guī)則由集團公司財務總監(jiān)負責制定與修改，經(jīng)總經(jīng)理批準后頒布實施。 第三十條 本規(guī)定由集團總部財務部負責解釋說明。 xx石油發(fā)展集團財務預算管理制度（建議稿） 7 附件一：預算流程圖 事業(yè)部總經(jīng)理 匯總平衡 事業(yè)部財務部 各部門 財務總監(jiān) 總部財務部 財務預算委員會 集團總經(jīng)理 下達預算任務 編制各項預算 匯總平衡 編制預算草案 N Y 編制年度財務預算 N Y 審批 N Y N 執(zhí)行 下達預算目標 Y 審核 審核 N Y Y Y N 審核 Y N xx石油發(fā)展集團財務預算管理制度（建議稿） 8 附件二：預算表格（以房地產為例） 表 1： 房地產收入預計表 單位： 年 月份 資料提供部門： 項目 金 額 1 月份 2 月份 3 月份 4 月份 5 月份 6 月份 7 月份 8 月份 9 月份 10月份 11 月份 12月份 全 年 合計 土地轉讓收入 商品房銷售收入 配套設施銷售收入 代建工程結算收入 出租房租金收入 其他業(yè)務收入 收入合計 預計現(xiàn)金收入 期 初 應 收賬款 xx石油發(fā)展集團財務預算管理制度（建議稿） 9 1 月份銷售 2 月份銷售 3 月份銷售 4 月份銷售 5