【正文】 第十六條 集團(tuán)采取自下而上、上下結(jié)合的財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序。 第十七條 在編制每年的財(cái)務(wù)預(yù)算之前，總部財(cái)務(wù)部和各事業(yè)部、子公司要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。 第十八條 各事業(yè)部、子公司在全面分析以前年度及報(bào)告期預(yù)計(jì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照務(wù)實(shí)的原則，合理測算預(yù)算年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，編制預(yù)算年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算草案。每年 12 月之前，各子公司財(cái)務(wù)部將編制好的財(cái)務(wù)預(yù)算草案 ( 包括編制說明 )上報(bào)事業(yè)總部財(cái)務(wù)部，每年 12 月 10 之前，各事業(yè)部財(cái)務(wù)部將編制好的財(cái)務(wù)預(yù)算草案 ( 包括編制說明 )上報(bào)總部財(cái)務(wù)部。 總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總平衡，對預(yù)算目標(biāo)的制定進(jìn)行溝通后，編制出集團(tuán)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、現(xiàn)金預(yù)算表及其他有關(guān)資料，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會、總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，于每年的 1月份正式下達(dá)各事業(yè)部、子公司。各事業(yè)部、子公司對下達(dá)的經(jīng)營計(jì)劃指標(biāo)，要認(rèn)真組織落實(shí)并及時(shí)分解到各部門，并將分解方案上報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案。 第十九條 各事業(yè)部、子公司要嚴(yán)格執(zhí)行下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，保證財(cái)務(wù)預(yù)算的統(tǒng)一性、 嚴(yán)肅性。在此前提下，如遇特殊情況，確需對下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)做出調(diào)整的，須報(bào)請財(cái)務(wù)預(yù)算委員會審核批準(zhǔn)后方可變更。 第二十條 各事業(yè)部、子公司要及時(shí)監(jiān)測財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，月末對財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，并采取有效措施，切實(shí)保證財(cái)務(wù)預(yù)算的貫徹落實(shí)。各事業(yè)部在每季上報(bào)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告和每年上報(bào)的年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告中，要將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況予以詳細(xì)分析說明。 xx石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（建議稿） 5 第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算的審批程序 第 二十一 條 財(cái)務(wù)預(yù)算的審批程序 一、成本預(yù)算由 各事業(yè)部、子公司財(cái)務(wù)部成本管理相關(guān)人員 審查、匯總、平衡 ； 二、專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算報(bào)責(zé)任管理部門審查、匯總、平衡； 三、各 事業(yè)部、子公司財(cái)務(wù)部 在分解指標(biāo)范圍內(nèi)審查、匯總、平衡預(yù)算，并報(bào) 本單位 總經(jīng)理審核后， 逐級匯總上報(bào)總部 財(cái)務(wù) 部 匯總； 四、 總部 財(cái)務(wù) 部 依據(jù) 總經(jīng)理辦公會 決定的經(jīng)營目標(biāo)對分項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行審核和綜合平衡后，編制 集團(tuán) 總預(yù)算； 五、 財(cái)務(wù)總監(jiān) 負(fù)責(zé)召集 集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會 審議 集團(tuán) 財(cái)務(wù) 總 預(yù)算； 六、 集團(tuán) 總預(yù)算經(jīng) 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會 審定后報(bào)請 集團(tuán)公司總經(jīng)理 審批； 七、 總部 財(cái)務(wù) 部 將經(jīng)審查批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，以 集團(tuán) 公司文件形式下達(dá) 各事業(yè)部，各事業(yè)部逐級進(jìn)行財(cái) 務(wù)預(yù)算指標(biāo)分解。 第 二 十 二 條 在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生影響財(cái)務(wù)收支的重大變化，或 集團(tuán)公司決策層 產(chǎn)生新的投資決策時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)作必要的調(diào)整。 第 二 十 三 條 預(yù)算調(diào)整的審批程序： 一、要求調(diào)整預(yù)算的責(zé)任單位應(yīng)將預(yù)算的前期執(zhí)行情況 進(jìn)行 分析說明，并說明要求調(diào)整預(yù)算的原因，提供后期的工作安排計(jì)劃 ， 經(jīng) 本單位 總經(jīng)理審查同意后，提交 總部 財(cái)務(wù) 部 ； 二、 總部 財(cái)務(wù) 部 對各單位、部門提交的調(diào)整預(yù)算申請進(jìn)行審核，預(yù)測其對 集團(tuán) 經(jīng)營目標(biāo)的影響，提出建議方案， 分別 報(bào) 財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理 審批； 三、 總部 財(cái)務(wù) 部 根據(jù)審批意見，對預(yù)算指標(biāo)進(jìn) 行調(diào)整； xx石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（建議稿） 6 四、 預(yù)算調(diào)整后的考核參見相關(guān)考核制度。 第 七章 財(cái)務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋 第 二 十 四 條 總部 財(cái)務(wù)部按照確定的經(jīng)營目標(biāo)對各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)行總控，監(jiān)督經(jīng)營目標(biāo)的執(zhí)行進(jìn)度，督促收入、貨款入賬，控制成本費(fèi)用的列支。組織相關(guān)部門分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提出解決問題的建議，及時(shí)向 總經(jīng)理 、 財(cái)務(wù)總監(jiān) 匯報(bào)。 第 二 十 五 條 總部財(cái)務(wù)部 組織召開專題會議，分析和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。 第二十六條 各事業(yè)部、子公司 財(cái)務(wù) 部 應(yīng)負(fù)責(zé)將每月的指標(biāo)執(zhí)行情況向 本單位 領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并向各責(zé)任部門通報(bào)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況。 第二十 七 條 以上的財(cái)務(wù)控制程序 ，集團(tuán) 按照 季 度會計(jì)期間進(jìn)行管理與執(zhí)行 ，事業(yè)部、子公司 按照 月 度會計(jì)期間進(jìn)行管理與執(zhí)行。 第二十 八 條 責(zé)任單位對發(fā)生的不可控部分費(fèi)用應(yīng)及時(shí)向 總部 財(cái)務(wù) 部 反映，并將不可控費(fèi)用的發(fā)生情況報(bào) 總經(jīng)理 辦公會討論，否則考核時(shí)不扣除其影響數(shù)。 第 八 章 附則 第二十九條 本規(guī)則由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制定與修改，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后頒布實(shí)施。 第三十條 本規(guī)定由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明。 xx石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（建議稿） 7 附件一：預(yù)算流程圖 事業(yè)部總經(jīng)理 匯總平衡 事業(yè)部財(cái)務(wù)部 各部門 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總部財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會 集團(tuán)總經(jīng)理 下達(dá)預(yù)算任務(wù) 編制各項(xiàng)預(yù)算 匯總平衡 編制預(yù)算草案 N Y 編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算 N Y 審批 N Y N 執(zhí)行 下達(dá)預(yù)算目標(biāo) Y 審核 審核 N Y Y Y N 審核 Y N xx石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（建議稿） 8 附件二：預(yù)算表格（以房地產(chǎn)為例） 表 1： 房地產(chǎn)收入預(yù)計(jì)表 單位： 年 月份 資料提供部門： 項(xiàng)目 金 額 1 月份 2 月份 3 月份 4 月份 5 月份 6 月份 7 月份 8 月份 9 月份 10月份 11 月份 12月份 全 年 合計(jì) 土地轉(zhuǎn)讓收入 商品房銷售收入 配套設(shè)施銷售收入 代建工程結(jié)算收入 出租房租金收入 其他業(yè)務(wù)收入 收入合計(jì) 預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入 期 初 應(yīng) 收賬款 xx石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（建議稿） 9 1 月份銷售 2 月份銷售 3 月份銷售 4 月份銷售 5