【正文】 八章 附則 ........................................................................................... 9 第二 部分 財務(wù)總監(jiān)的職責 9 第三部分 財務(wù)部（含總部、事業(yè)部、子公司財務(wù)部）工作準則 10 第一章 總則 ......................................................................................... 10 第二章 財務(wù)部主要職能 ................................................................ 10 第三章 財務(wù)部崗位職責 ................................................................ 11 第四部分 審計部工作準則 14 第一章 總則 .......................................................................................... 14 第二章 審計部崗位職責 ................................................................. 15 第五部分 出納業(yè)務(wù)處理準則 15 第六部分 會計工作細則 16 第一章 原始憑證 ................................................................................ 16 第二章 記賬憑證 ................................................................................ 19 第三章 會計賬簿 ................................................................................ 20 第四章 會計報告 ................................................................................ 22 第五章 會計檔案 ................................................................................ 23 第六章 現(xiàn)金及債券 ........................................................................... 24 第七章 應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù) ....................................................... 25 第八章 盤點辦法 ................................................................................ 26 第九章 財務(wù)預(yù)算 ................................................................................ 28 第七部分 資金預(yù)算工作準則 28 第－章 總則 .......................................................................................... 28 第二章 異常說明 ................................................................................ 29 第八部分 資金籌措工作細則 29 中國最大的管理 資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 4 頁 共 30 頁 第一部分 財務(wù)管理規(guī)則 第一章 總則 第一條 為加強集團的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在集團經(jīng)營管理 和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。 第七條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。 第十一條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時應(yīng)及時向主管領(lǐng)導(dǎo)、上級財務(wù)部門或財務(wù)總監(jiān)書面報告，并請求 查明原因，做出處理。支票使用時須有“支票 領(lǐng)用單”，經(jīng)最終審批人批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 第二十條 集團固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。賬目應(yīng)當 日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。 第三十四條 本規(guī)則由集團總部財 務(wù)部負責解釋說明。 第二章 財務(wù)部主要職能 第四條 總部財務(wù)部主要職能： （一） 貫徹執(zhí)行國家財務(wù)管理政策法規(guī)，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定編制修改集團財務(wù)管理制度，建立健全集團財務(wù)管理體系； （二） 組織集團會計核算工作，編制集團合并報表，對集 團成員單位會計核算體系進行檢查監(jiān)督； （三） 建立集團全面財務(wù)預(yù)算管理制度，編制財務(wù)預(yù)算并負責實施監(jiān)控，定期向戰(zhàn)略規(guī)劃部提交經(jīng)營目標中的財務(wù)考核指標的執(zhí)行情況； （四） 編制集團資金收支計劃并組織實施監(jiān)控； （五） 定期開展財務(wù)分析，提出改進措施； （六） 負責集團資金管理； （七） 全面負責集團成本費用管理； 中國最大的管理 資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 11 頁 共 30 頁 （八） 負責集團公司總部費用的報銷、歸集與核算； （九） 負責集團公司稅務(wù)工作，接受政府組織的財務(wù)、稅收檢查； （十） 及時向管理者、外部有關(guān)部門提供財務(wù)報告； （十一） 參與重大投資項目的決策和項目效益的鑒定； （十二） 負責基本建設(shè)項目的核算， 重大投資項目的核算 與 結(jié)算 ； （十三） 統(tǒng)一管 理集團會計報表、賬冊及憑證。 第十條 會計人員的主要工作職責是： （一） 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)核、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬； （二） 按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析本單位財務(wù)、成本 和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)潛力，考核資金使用效果，及時向上級提出合理化建議，當好參謀； （三） 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料； （四） 完成上級交付的其他工作。 第六條 審計員的主要工作職責是： （一）對會計帳表進行審計； （二）對 經(jīng)濟責任進行審計（含離任審計）； （三）對 基建工程進行審計； （四） 對企業(yè)重要管理事項進行審計； （五）完成上級交付的其他工作。 （一） 支付申請。 （四） 辦理支付。 （二）支出憑證的審核 ①支付款項應(yīng)以取得受款人的統(tǒng)一發(fā)票為原則。 ⑧ 各部門的費用開支應(yīng)受部門費用預(yù)算限制的，依各預(yù)算的規(guī)定辦理。 第三條 范圍 凡是用以證明會計事項發(fā)生的及其經(jīng)過的文書、單據(jù)均為原始憑證。 第二條 審核 中國最大的管理 資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 20 頁 共 30 頁 記賬憑證有下列情形者，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正。 第六條 總分類賬及明細賬，原則上均應(yīng)按日結(jié)算借貸的余額，如實際上無此要求，可考慮實際情形改為每周進行，但每月終了時，必須辦理結(jié)總一次，計算各賬戶“本月合計”和“截止本月累計”，以利月報的編制。 第十二條 各種賬簿的首頁，應(yīng)列啟用單，說明單位名稱、年度、賬簿名稱，冊次頁數(shù)，啟用日 期，并由財務(wù)負責人和主辦會計蓋章。 中國最大的管理 資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 23 頁 共 30 頁 第二條 會計報告內(nèi)所表現(xiàn)的事實，應(yīng)與賬簿所記載的數(shù)字相符，但預(yù)算及其他比較分析數(shù)字可不由會計賬簿入賬，而直接編制會計報告。 第三條 本集團、集團公司、事業(yè)部、子公司的會計報告及已記載完畢的會計賬簿等檔案，均應(yīng)分年編號，妥為保管。 （六）各單位的銀行支票，應(yīng)由最終負責人或其授權(quán)人，主辦會計人員，主辦出納人員，會同簽章。 第二條 提供應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等商業(yè)信用時，應(yīng)辦妥客戶資信調(diào)查，并隨時考察客戶信用的變化，簽注在資信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。 第七條 財務(wù)部接到銀行通知客戶退票時，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門。盤點結(jié)果，經(jīng)財務(wù)部門核對后，于 1 個月內(nèi)回付盤點單位。 第八條 本辦法由集團總部財務(wù)部負責制定、修改，經(jīng)集團公司財務(wù)總監(jiān)批準后公布實施。為編表計算及收支運用的方便起見，預(yù)算資金僅指現(xiàn)金及銀行存款。 第四條 凡因生產(chǎn)經(jīng)營所需原料、材料、物料、制造費用、銷售費用、管理費用等 1 年期以內(nèi)，或 1 個生產(chǎn)周轉(zhuǎn)期以內(nèi)所需的周轉(zhuǎn)資金，其所需資金來源以生產(chǎn)運營收入或短期借款或額定生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金支付。 第五條 年度計劃內(nèi)長期資金的籌措，由集團總部財務(wù)部擬訂計劃，經(jīng)送報財務(wù)總監(jiān)核定