【文章內容簡介】 制資金收支計劃； （二） 監(jiān)督管理集團的資金收支活動； （三） 負責管理集團的資金籌集業(yè)務； 中國最大的管理 資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 13 頁 共 30 頁 （四） 負責集團的資金調配； （五） 分析集團資金管理活動，向管理者提供建 議。 第九條 各事業(yè)部（子公司）財務部經(jīng)理的主要工作職責是： （一） 制訂財務工作計劃并組織實施，指導、監(jiān)督、考核財務部人員工作； （二） 編制執(zhí)行財務預算、收支計劃，擬訂資金籌措使用方案； （三） 分析本單位財務狀況與經(jīng)營活動； （四） 監(jiān)督本單位資產(chǎn)管理與運營，確保財務管理體系規(guī)范運轉，真實、全面、客觀地反映事業(yè)部（子公司）經(jīng)營情況。 （五） 負責本單位稅務工作。 （六） 負責本單位成本費用管理。 第十條 會計人員的主要工作職責是： （一） 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復核、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬； （二） 按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析本單位財務、成本 和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)潛力，考核資金使用效果，及時向上級提出合理化建議，當好參謀； （三） 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料； （四） 完成上級交付的其他工作。 第十一條 出納的主要工作職責是： （一） 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度； （二） 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金； 中國最大的管理 資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 14 頁 共 30 頁 （三） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證； （四） 嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)； （五） 積極配合銀行做好對賬、報賬工作； （六） 配合會計做好各種賬務處理； （七） 完成上級交付的其他工作。 第四部分 審計部工作準則 第一章 總則 第一條 本準則由集團公司財務總監(jiān)報送集團公司總經(jīng)理核準后公布實施。修改時由財務總監(jiān)提出總經(jīng)理核準。 第二條 審計部設部長（事業(yè)部為經(jīng)理）一名，下設審計崗位。 第三條 審計部遵守各項經(jīng)濟法律、法規(guī)、條例，對企業(yè)經(jīng)濟活動進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經(jīng)濟效益的目的。 第四條 審計部主要職能： （一） 編制、修訂企業(yè)審計制度并負責實施； （二） 制訂審計工作計劃并組織實施； （三） 對相關單位進行財務審計； （四） 對相關單位主要管理者進行經(jīng)濟責任審計； （五） 對相關單位基建工程進行審計； （六） 負責企業(yè)重要經(jīng)濟活動審計工作； 中國最大的管理 資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 15 頁 共 30 頁 （七） 就相關單位對審計出的問 題進行整改的情況進行監(jiān)督檢查。 第二章 審計部崗位職責 第五條 審計部部長（事業(yè)部為經(jīng)理）的主要職責是： （一）編制審計管理制度，制訂審計工作計劃，指導監(jiān)督審計監(jiān)察工作； （二）組織企業(yè)經(jīng)營管理活動審計活動。 第六條 審計員的主要工作職責是： （一）對會計帳表進行審計； （二）對 經(jīng)濟責任進行審計（含離任審計）； （三）對 基建工程進行審計； （四） 對企業(yè)重要管理事項進行審計； （五）完成上級交付的其他工作。 第五部分 出納業(yè)務處理準則 第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收人與支出等作業(yè)。 第二條 出納根據(jù)支出傳票 ，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及轉移。 第三條 所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應查明后方能支付。 第四條 凡一次支付未超過 1,000 元者經(jīng)由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。 第五條 本集團一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。 中國最大的管理 資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 16 頁 共 30 頁 第六條 支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。 第七條 本集團支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。 （一） 支付申請。 各 單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。 （二） 支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。 （三） 支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取秃藷o誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 （四） 辦理支付。出納 人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第六部分 會計工作細則 第一章 原始憑證 第一條 登記 （一）會計業(yè)務的處理程序，應依本集團規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證，登記記賬憑證；根據(jù)合法的記賬憑證，登記會計賬簿；根據(jù)符合規(guī)定的會計賬簿編制會計報告。 （二）去辦理原始憑證關系現(xiàn)金、票據(jù)、債券等出納的，沒有經(jīng)主管會計人員的蓋章，不得為出納執(zhí)行。 主管會計人員核對賬目時，對于現(xiàn)金、票據(jù)、債券及其他各項財物應隨時派員盤 中國最大的管理 資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 17 頁 共 30 頁 點。關于盤點任務，每年最少應辦理一次。 會 計業(yè)務處理發(fā)生錯誤時，應于發(fā)現(xiàn)時即予更正。 第二條 審核 （一）原始憑證應詳細審核，如有下列情形者，當視為不合法； 法令明定為不當支出者； 書面證據(jù)、數(shù)字、計算錯誤的； 收支數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過不符的； 與本集團有關規(guī)定抵觸的。 （二）支出憑證的審核 ①支付款項應以取得受款人的統(tǒng)一發(fā)票為原則。 ②對于從經(jīng)營單位購進物品或支付費用的原始憑證，應蓋有該經(jīng)營單位的印章。并記明以下各項： 該企業(yè)名稱、地址； 貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量、或費用性質； 單價及總價； 交易日期； 本單位的名稱和地址。 ③對于個人支付費用的原 始憑證，應記明以下各項： 該受款人的姓名、住址、居民身份證編號，必要時檢送身份證影印本； 支付款項原因，實收金額、收到日期，本單位的名稱和地址； ④對于其他機構支出的原始憑證，應記明受款機構名稱、地址。 中國最大的管理 資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 18 頁 共 30 頁 支付款項事由，實收金額，收到日期，本單位名稱、地址。 ⑤購進材料、原料和其他消耗品的原始憑證，均應檢附驗收單（收料單和請購單）。 ⑥ 購進固定資產(chǎn)的原始憑證，應檢驗所附的固定資產(chǎn)驗收單和清購單。 ⑦ 刊登廣告費及印刷費發(fā)票或收據(jù)均應附具樣本或樣張。 ⑧ 各部門的費用開支應受部門費用預算限制的，依各預算的規(guī)定辦理。 ⑨ 各項支出憑證應由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章，會計人員審核及會計主管核準始為有效。 （三）收入憑證的審核 ①無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，各項收入均應取得足資證明收入的憑證。 ②成品的銷售應以本單位有關規(guī)定價格為其審核依據(jù)。 ③凡屬出售資產(chǎn)的收入，應以合同、契約、開票議價的記錄，或其他有關書面證據(jù)為其審核依據(jù)。 凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應依交換合同、契約或其他有關的書面證據(jù)為其審核依據(jù)。 ④成品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開的統(tǒng)一發(fā)票，應記明下列事項： 客戶名稱、地址； 本單位名稱、地址及印章； 銷售成 品或其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量； 單價及總價； 其他事項。 ⑤收入憑證有下列情形之一的，當視為不合理的憑證： 中國最大的管理 資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 19 頁 共 30 頁 收入計算及條件與規(guī)定不合者； 書面證據(jù)、數(shù)字、計算錯誤者； 形式未具或手續(xù)不全者