財(cái)務(wù)管理細(xì)則規(guī)定(編輯修改稿)
2024-11-04 12:38 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 部門預(yù)算中，如果出現(xiàn)新增項(xiàng)目支出且無法在本部門項(xiàng)目預(yù)算（含切塊專項(xiàng)資金預(yù)算）中調(diào)劑解決的，應(yīng)當(dāng)首先報(bào)告市財(cái)政局提出意見后，按照下列權(quán)限審批。（各區(qū)〈市、縣〉可參照?qǐng)?zhí)行或根據(jù)實(shí)際情況另行確定本級(jí)審批權(quán)限。）（一）50萬元（含）以下的，報(bào)市政府常務(wù)副市長(zhǎng)審批；（二）50萬元以上100萬元（含）以下的，由市長(zhǎng)審批；（三）100萬元以上的，由市長(zhǎng)主持的專題辦公會(huì)或市政府市長(zhǎng)辦公會(huì)議審定；（四）出國(guó)、購(gòu)車等經(jīng)費(fèi)，由市政府另行審批。第十一條市級(jí)財(cái)政部門應(yīng)按照《貴陽(yáng)市行政事業(yè)單位財(cái)政性結(jié)余資金管理辦法（暫行）》（筑財(cái)預(yù)〔2009〕23號(hào)）規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政性結(jié)余資金的管理。（一）基本支出結(jié)余資金可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，用于零星增人增編等人員經(jīng)費(fèi)支出和日常公用經(jīng)費(fèi)支出，不得用于超出市人事部門規(guī)定政策及標(biāo)準(zhǔn)的人員支出和個(gè)人福利性支出。（二）項(xiàng)目當(dāng)年已執(zhí)行但尚未完成或項(xiàng)目因故當(dāng)年未執(zhí)行需要推遲到下執(zhí)行而形成的專項(xiàng)結(jié)余資金，可以結(jié)轉(zhuǎn)下一使用，但不得改變資金用途。（三）連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)兩年及以上的項(xiàng)目支出結(jié)余資金，原則上應(yīng)將結(jié)余資金收回本級(jí)財(cái)政。第三章 收支管理第十二條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入管理制度。要根據(jù)收入來源和管理方式，合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、開票與會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。第十三條各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由單位財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一收取并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，其他部門和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得辦理收款業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。第十四條有政府非稅收入征繳職能的單位，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，按照法定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)，不得以任何形式截留、挪用、私分或者變相私分。第十五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大財(cái)政票據(jù)的適用范圍。第十六條行政事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)定期和不定期檢查、評(píng)價(jià)收入管理的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改。要重點(diǎn)關(guān)注長(zhǎng)期掛賬的往來款項(xiàng)和沖減支出的交易或事項(xiàng)是否真實(shí)；掛賬多年的應(yīng)收款項(xiàng)是否及時(shí)進(jìn)行追繳，確實(shí)無法追繳的，是否按照規(guī)定程序報(bào)批后處理；已經(jīng)核銷的應(yīng)收款項(xiàng)是否按照“賬銷、案存、權(quán)在”的要求，保留繼續(xù)追繳權(quán)利，明確責(zé)任人追繳義務(wù)；與收入相關(guān)的其他情形。第十七條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)支出管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)、付款審批和付款執(zhí)行，做到業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。第十八條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出管理制度，按照支付業(yè)務(wù)的類型，完善支出管理流程，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（一）建立健全財(cái)務(wù)支出內(nèi)部審批制度。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得超越權(quán)限審批。（二）建立重大支出項(xiàng)目集體審批制度。行政事業(yè)單位的重大項(xiàng)目預(yù)算支出，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）建立財(cái)務(wù)支出內(nèi)部審查稽核制度。明確專門機(jī)構(gòu)或人員全面審核各類付款憑證及其附件的所有要素。重點(diǎn)審核單據(jù)憑證是否真實(shí)、合規(guī)、完整，審批手續(xù)是否齊全，以及是否符合國(guó)庫(kù)集中支付和政府采購(gòu)等有關(guān)規(guī)定。會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出報(bào)銷憑據(jù)應(yīng)附明細(xì)清單，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章。超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保單據(jù)憑證與真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。（四）推行公務(wù)卡結(jié)算制度，使用公務(wù)卡結(jié)算，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。（五）認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作。由財(cái)會(huì)部門根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)內(nèi)容及時(shí)組織會(huì)計(jì)核算，登記會(huì)計(jì)賬簿，加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案管理。第十九條行政事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)定期和不定期檢查、評(píng)價(jià)支出管理的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改。要重點(diǎn)檢查：（一）是否存在挪用預(yù)算資金向無預(yù)算項(xiàng)目支付資金或用于對(duì)外投資的情形。（二）是否存在采用虛假或不實(shí)事項(xiàng)套取預(yù)算資金的情形。（三）是否存在違規(guī)向所屬預(yù)算單位劃轉(zhuǎn)資金的情形；是否存在將財(cái)政預(yù)算資金借貸給其他單位的情形。（四）預(yù)付款項(xiàng)的轉(zhuǎn)回或沖銷是否合理、合規(guī)，是否存在協(xié)同第三方套取預(yù)算資金的情形。（五）與支出相關(guān)的其他違法違規(guī)情形。第二十條行政事業(yè)單位要逐步建立部門預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度。要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和根據(jù)本單位具體情況建立預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，明確評(píng)價(jià)項(xiàng)目和評(píng)價(jià)方法，加強(qiáng)項(xiàng)目成本控制。通過開展項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)，控制成本費(fèi)用支出，降低單位運(yùn)行成本，提高資金使用效率。第四章 采購(gòu)管理第二十一條單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、《貴陽(yáng)市市級(jí)政府采購(gòu)目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定建立健全包括采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理、采購(gòu)活動(dòng)管理、驗(yàn)收與合同管理以及監(jiān)督檢查等方面的內(nèi)部管理制度。第二十二條行政事業(yè)單位要按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定組織政府采購(gòu)，并委托有政府采購(gòu)代理資質(zhì)的代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行。市級(jí)行
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