【正文】 但在規(guī)定金額以上及 1 年期以上， 3 年期以內(nèi)的承建工程，所需的中期資金，相關(guān)部門在簽訂契約時(shí)，應(yīng)盡量爭取隨工程進(jìn)度約定分期付款額度，使收益與費(fèi)用配合及協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)調(diào)度與減輕財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。 第三條 作業(yè)期間 資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計(jì)劃書擬訂時(shí)，提交年度資金預(yù)算外，應(yīng)在每月24 日把下 3 個(gè)月的資金收支資料送到財(cái)務(wù)部。 中國最大的管理 資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 28 頁 共 30 頁 第九章 財(cái)務(wù)預(yù)算 第一條 營業(yè)預(yù)算 各事業(yè)部（子公司）應(yīng)于每營業(yè)年度 11 月底前，依下年度營業(yè)目標(biāo)擬訂下年度營業(yè)預(yù)算。 第四條 盤點(diǎn)步驟 正式盤點(diǎn)之前，先由本單位預(yù)盤人員將各項(xiàng)應(yīng)盤物品，清點(diǎn)后填注標(biāo)簽懸掛在各項(xiàng)物品之上，然后再將各項(xiàng)物品逐項(xiàng)列盤點(diǎn)表內(nèi)，于正式盤點(diǎn)時(shí)交由盤點(diǎn)人參照實(shí)盤。營業(yè)部門對(duì)于退票如無法換回現(xiàn)金或新票時(shí)，應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并迅速妥善處理。 第三條 在賒售貨品業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的支票收受時(shí)，應(yīng)注意下列有關(guān)事項(xiàng)： （一）注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票； （二）注意查明支票有效的絕對(duì)必要記載事項(xiàng)（如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等），是否齊全。 第二條 現(xiàn)金預(yù)算 （一）現(xiàn)金的支出，應(yīng)由各財(cái)務(wù)部編制預(yù)算，切實(shí)執(zhí)行，如因事需要必須變更時(shí)，需報(bào)主管人員審批后修正。 第六章 現(xiàn)金及債券 第一條 業(yè)務(wù)范圍 （一）集團(tuán)公司、事業(yè)部、子公司現(xiàn)金及債券的管理，除了法令另有規(guī)定外，悉依本規(guī)定處理。 第三條 會(huì)計(jì)報(bào)告有下列情形之一者，應(yīng)予更正： （一）其內(nèi)容與會(huì)計(jì)賬簿不符者； （二）編造不依程序或內(nèi)容有錯(cuò)誤者； （三）抄寫、計(jì)算等有錯(cuò)誤者； （四）未經(jīng)應(yīng)予簽署人員簽署者； （五）其他與法令 、集團(tuán)規(guī)定不符者。 各種賬簿的末頁，應(yīng)列經(jīng)管人員一覽表，填寫記賬人員的姓名、職別、經(jīng)管日期。 第七條 本單位有以下情況之一時(shí)，應(yīng)辦理結(jié)賬： （一）會(huì)計(jì)年度終了時(shí)； （二）單位改組合并時(shí)； （三）單位解散時(shí)。 （一）記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制者； （二）未依規(guī)定程序編制者； （三）記載內(nèi)容與原始憑證不符者； （四）會(huì)計(jì)法規(guī)定應(yīng)當(dāng)記載事項(xiàng)未記明者； （五）依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章，未經(jīng)其簽名蓋章者（各單位主管已在原始憑證上簽章者，在記賬憑證上可不再簽字）； （六）有記載、抄寫、計(jì)算錯(cuò)誤而未經(jīng)遵照規(guī)定更正者； （七）其他與法令、集團(tuán)規(guī)章不合者。 原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。 ⑨ 各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章，會(huì)計(jì)人員審核及會(huì)計(jì)主管核準(zhǔn)始為有效。 ②對(duì)于從經(jīng)營單位購進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)蓋有該經(jīng)營單位的印章。出納 人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 各 單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。 第五部分 出納業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則 第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收人與支出等作業(yè)。 第十一條 出納的主要工作職責(zé)是： （一） 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度； （二） 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金； 中國最大的管理 資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 14 頁 共 30 頁 （三） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證； （四） 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)； （五） 積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作； （六） 配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理； （七） 完成上級(jí)交付的其他工作。 第五條 事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部主要職能： （一） 嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督事業(yè)部（子公司）資產(chǎn)管理與運(yùn)營，確保事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)管理體系規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)，真實(shí)、全面、客觀地反映事業(yè)部（子公司）經(jīng)營情況； （二） 負(fù)責(zé)事業(yè)部（子公司）會(huì)計(jì)核算工作； （三） 根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算，制訂事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)預(yù)算并監(jiān)督實(shí)施； （四） 根據(jù)集團(tuán)資金收支計(jì)劃，制訂事業(yè)部（子公司）資金收支計(jì)劃，并負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施； （五） 負(fù)責(zé)事業(yè)部（子公司）成本費(fèi)用管理； （六） 開展財(cái)務(wù)分析，向事業(yè)部（子公司）、集團(tuán)總部及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息。 第二部分 財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé) 第一條 財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織本集團(tuán)的下列工作： （一） 制訂集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，制訂財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施； （二） 組織編制并執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算、收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂集團(tuán)重大資金籌措使用方案； （三） 指導(dǎo)、監(jiān)督集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作； （四） 分析評(píng)價(jià)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營活動(dòng)狀況； （五） 指導(dǎo)監(jiān)督審計(jì)工作； （六） 集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的管理。 第六章 會(huì)計(jì)檔案管理 第二十七條 凡是本集團(tuán)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。 第二十一條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為―――元，超額部分應(yīng)存入銀行。 第十六條 支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購置物品由保管員簽字）、最終審批人審批。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行做出處理。會(huì)計(jì)、出納員記賬 ，都必須在記賬憑證上簽字。 第二條 集團(tuán)公司設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)，全面負(fù)責(zé)管理集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作。 中國最大的管理 資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 5 頁 共 30 頁 第三章 財(cái)務(wù)工作管理 第五條 會(huì)計(jì)年度自 1 月 1 日起至 12 日 31 日止。 第十條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本集團(tuán)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 一般財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。 （一） 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； （二） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； （三） 出差 人員必須攜帶的差旅費(fèi)； （四） 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； （五） 集團(tuán)規(guī)定或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的其他開支。 第二十五條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、主管領(lǐng)導(dǎo)、最終審批人簽字，會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。 第三十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘，情節(jié)嚴(yán)重者送交司法部門處理 ： （一） 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； （二） 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的； （三） 偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的； （四） 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取集團(tuán)財(cái)物的； （五） 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用集團(tuán)款項(xiàng)的； （六） 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使集團(tuán)利益遭受損失的； （七） 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部設(shè)經(jīng)理一名，下設(shè)會(huì)計(jì)、出納等崗位。 （五） 負(fù)責(zé)本單位稅務(wù)工作。 第四條 審計(jì)部主要職能： （一） 編制、修訂企業(yè)審計(jì)制度并負(fù)責(zé)實(shí)施； （二） 制訂審計(jì)工作計(jì)劃并組織實(shí)施； （三） 對(duì)相關(guān)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)； （四） 對(duì)相關(guān)單位主要管理者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)； （五） 對(duì)相關(guān)單位基建工程進(jìn)行審計(jì)； （六） 負(fù)責(zé)企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)工作； 中國最大的管理 資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 15 頁 共 30 頁 （七） 就相關(guān)單位對(duì)審計(jì)出的問 題進(jìn)行整改的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 中國最大的管理 資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 16 頁 共 30 頁 第六條 支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取? 會(huì) 計(jì)業(yè)務(wù)處理發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)時(shí)即予更正。 ⑥ 購進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢驗(yàn)所附的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單和清購單。 ④成品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開的統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)記明下列事項(xiàng)： 客戶名稱、地址； 本單位名稱、地址及印章； 銷售成 品或其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量； 單價(jià)及總價(jià)； 其他事項(xiàng)。 （五）凡由一科目轉(zhuǎn)入其他科目時(shí)，其借貸雙方會(huì)計(jì)科目雖屬相同，而會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容并不相同，或總分類科目雖屬相同，而明細(xì)分類賬科目并不相同者，均應(yīng)按實(shí)際情況轉(zhuǎn)正。 第五條 賬簿有以下情形者，視為不合法的賬簿，應(yīng)予更正。 數(shù)字書寫錯(cuò)誤，無論寫錯(cuò)一位或數(shù)位，均應(yīng)將該錯(cuò)誤數(shù)據(jù)全部用紅線劃去，另行書寫正確數(shù)字，并由記賬人員蓋章證明。 第十五條 各種賬簿在使用前應(yīng)檢查 頁數(shù)編號(hào)，并貼足印花稅字，其主要賬簿應(yīng)送當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)檢印。記賬