【正文】 行審計(jì)； （四） 對(duì)集團(tuán)重要管理事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察； （五）完成上級(jí)交付的 其他工作。 （四） 辦理支付。 ⑧ 各部門的費(fèi)用開支應(yīng)受部門費(fèi)用預(yù)算限制的，依各該預(yù)算的規(guī)定辦理。 第二條 審核 記賬憑證有下列情形者，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正。 第十二條 各種賬簿的首頁(yè)，應(yīng)列啟用單，說明集團(tuán)名稱、年度、賬簿名稱，冊(cè)次頁(yè)數(shù)，啟用日期，并由負(fù)責(zé)人和主辦會(huì)計(jì)蓋章。 第三條 本集團(tuán)及所屬子公司的會(huì)計(jì)報(bào)告及已記載完畢的會(huì)計(jì)賬簿等檔案，均應(yīng)分年編號(hào)，妥為保管。 第二條 提供應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等商業(yè)信用時(shí)，應(yīng)辦妥客戶資信調(diào)查，并隨時(shí)考察客戶信用的變化、簽注在資信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。盤點(diǎn)結(jié)果，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對(duì)后，于 1 個(gè)月內(nèi)回付盤點(diǎn)單位。 第二條 資金范圍 本準(zhǔn)則所指的資金，指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券。 第四條 年度計(jì)劃內(nèi)長(zhǎng)期資金的籌措，由總部財(cái)務(wù)部擬訂計(jì)劃，經(jīng)送報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核定后依規(guī)定程序辦理之；非年度計(jì)劃內(nèi)的長(zhǎng)期資金的籌措，由總部財(cái)務(wù)部送報(bào)總裁核定后辦理之。 第二條 年度計(jì)劃內(nèi)固定資產(chǎn)投資預(yù)算 各事業(yè)部（子公司）就已核定的投資計(jì)劃，與財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)協(xié)編固定資產(chǎn)預(yù)算，依會(huì)計(jì)科目?jī)?nèi)容編制資本性支出預(yù)計(jì)表，及長(zhǎng)期資金支出預(yù)計(jì)表，年度預(yù)算執(zhí)行控制表。 第九條 本集團(tuán)營(yíng)業(yè)人員不依本細(xì)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有不法勾結(jié)行為，致使本集團(tuán)權(quán)益受損時(shí)，依人事管理規(guī)則責(zé)處，情節(jié)嚴(yán)重者須移送法辦。 （四）每期或每月終了，應(yīng)將現(xiàn)金實(shí)際收支數(shù)與預(yù)算數(shù)，分析比較，列報(bào)各財(cái)務(wù)部資金管理人員參考。 第六條 會(huì)計(jì)報(bào)告未經(jīng)總裁核準(zhǔn)，不得隨意給與任何機(jī)關(guān)、團(tuán)體和個(gè)人，會(huì)計(jì)報(bào)告表達(dá)方式應(yīng)盡量使非會(huì)計(jì)人員易于了解，會(huì)計(jì)報(bào)告的規(guī)格應(yīng)大小一致，以便裝訂。 第十條 賬簿和重要備查簿內(nèi)記載錯(cuò)誤而當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)者，應(yīng)由原記賬人員劃紅線注銷更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補(bǔ)、刮擦或用藥水涂抹。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 18 頁(yè) 共 29 頁(yè) （三）應(yīng)該具備原始憑證而事實(shí)上沒有原始憑證或原始憑證無法取得的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào)，經(jīng)其主管的核轉(zhuǎn)及主管會(huì)計(jì)的審核，送與財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，才可以據(jù)以編制記賬憑證，事后如取得原始憑證時(shí)并應(yīng)檢附。 支付款項(xiàng)事由，實(shí)收金額，收到日期，本集團(tuán)名稱、地址。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 第二條 本部設(shè)部長(zhǎng)一名，下設(shè)審計(jì)監(jiān)察員崗位。修改時(shí)同前。 第二十三條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提取。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行修訂，并作出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總裁。 第三條 集團(tuán)各單位和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。 第五章 現(xiàn)金管理 第十八條 集團(tuán)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。 第七 章 處罰辦法 第三十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以相應(yīng)處罰： 中國(guó)最大的管理資源中心 第 7 頁(yè) 共 29 頁(yè) （一） 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； （二） 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的； （三） 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）支付款項(xiàng)的； （四） 利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的； （五） 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； （六） 將集團(tuán)款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的； （七） 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 第九條 各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部主任的主要工作職責(zé)是： （一） 制訂財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施，指導(dǎo)、監(jiān)督、考核財(cái)務(wù)部人員工作； （二） 編制執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、收支計(jì)劃，擬訂資金籌措使用方案； （三） 分析本單位財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)； （四） 監(jiān)督本單位資產(chǎn)管理與運(yùn)營(yíng)，確保財(cái)務(wù)管理體系規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)，真實(shí)、全面、客觀地反映事業(yè)部（子公司）經(jīng)營(yíng)情況。 第五條 本集團(tuán)一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。關(guān)于盤點(diǎn)任務(wù)，每年最少應(yīng)辦理一次。 凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書面證據(jù)為 中國(guó)最大的管理資源中心 第 17 頁(yè) 共 29 頁(yè) 其審 核依據(jù)。 第四條 日記余額試算表的編制及各種賬簿的登記，均應(yīng)每日進(jìn)行。其可長(zhǎng)期連續(xù)記載的，在決算期后，不用更換。 各單位的收入應(yīng)存入銀行，債券均由財(cái)務(wù)部集中管理。 第五條 集團(tuán)在交易中收到的票據(jù)，要通過“應(yīng)收票據(jù)”賬戶進(jìn)行核算。此項(xiàng)表格經(jīng)各負(fù)責(zé)人分別記章后，白聯(lián)由各單位自存，紅藍(lán)兩聯(lián)并送財(cái)務(wù)部審核，審核結(jié)果，紅聯(lián)留財(cái)務(wù)部存案，藍(lán)聯(lián)送盤點(diǎn)單位參考。 第二章 異常說明 集團(tuán)應(yīng)按月編制資金收支比較表，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，若實(shí)際數(shù)目與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在 10％以上的，應(yīng)由資料提供 部門填寫“資金差異報(bào)告表”，列明差異原因，在每月 10 日前送總部財(cái)務(wù)部。 第二條 凡年度計(jì)劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購(gòu)置，廠房的擴(kuò)建，以及增加固定資產(chǎn)效能的修繕、在規(guī)定金額以上之資本性支出（即對(duì)外投資），其所需資金應(yīng)以資本公積、計(jì)劃增資的未分配盈余、折舊準(zhǔn)備或長(zhǎng)期借款支付。抽點(diǎn)人，請(qǐng)各經(jīng)理（或副經(jīng)理）以上人員擔(dān)任。凡是認(rèn)為無法收回現(xiàn)款的應(yīng)收票據(jù)則應(yīng)予銷記，轉(zhuǎn)作壞賬損失。 （五）各單位購(gòu)入公司、政府債券，應(yīng)報(bào)請(qǐng)總部核準(zhǔn)后，辦理簽報(bào)，由總部集中保管。 第四章 會(huì)計(jì)報(bào)告 第一條 會(huì)計(jì)報(bào)告的編制，除了決算報(bào)告應(yīng)將屬于報(bào)告期間內(nèi)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)全部列入外，至于日?qǐng)?bào)、月報(bào)等可根據(jù)期末辦理完畢時(shí)已經(jīng)入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)來編制。如不更正，不得據(jù)以編制會(huì)計(jì)報(bào)告： （一）日記試算表及賬簿的登記，未據(jù)規(guī)定的記賬憑證或原始憑證進(jìn)行； （二）總分類賬 目的登記，未據(jù)規(guī)定的日記試算表進(jìn)行； （三）日記試算表及賬簿的內(nèi)容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類賬的內(nèi)容與日記試算表不符的； （四） 載抄寫計(jì)算等錯(cuò)誤，不依規(guī)定更正者； （五） 其他不合法的情況。 ⑤收入憑證有下列情形之一的，當(dāng)視為不合理的憑證： 收入計(jì)算及條件與規(guī)定不合者； 書面證據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤者； 形式未具或手續(xù)不全者； 其他與法令規(guī)定不合者。 第二條 審核 （一）原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核，如有下列情形者，當(dāng)視為不合法； 法令明定為不當(dāng)支出者； 書面證據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤的； 收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符的； 與本集團(tuán)有關(guān)規(guī)定抵觸的。 第七條 本集團(tuán)支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。 （六） 負(fù)責(zé)本單位成本費(fèi)用管理。 第八章 附則 第三十三條 本規(guī)則經(jīng)董事局通過頒布實(shí)施，修改時(shí)由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出，總裁審核，董事局批準(zhǔn)。 第十九條 除本規(guī)定第十八條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 第二條 集團(tuán)總部設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)，負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)部與審計(jì)監(jiān)察部。 第十二條 出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作， 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 第二十二條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從集團(tuán)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款 中國(guó)最大的管理資源中心 第 6 頁(yè) 共 29 頁(yè) 中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支 ）。 第二條 財(cái)務(wù)總監(jiān)直接對(duì)集團(tuán)總裁負(fù)責(zé)，下轄總部財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)與審計(jì)監(jiān)察部部長(zhǎng)。 第四部分 審計(jì)監(jiān)察部工作準(zhǔn)則 第一章 總則 第一條 本準(zhǔn)則由審計(jì)監(jiān)察部送集團(tuán)總裁核準(zhǔn)、公布后實(shí)施。 （二） 支付審批。并記明以下各項(xiàng)： 該集團(tuán)或商品名 稱、地址； 中國(guó)最