【導(dǎo)讀】作用，特制定本規(guī)定。第二條集團(tuán)總部設(shè)立財務(wù)總監(jiān)，負(fù)責(zé)管理財務(wù)部與審計監(jiān)察部。公司設(shè)立財務(wù)部，財務(wù)人員由總部直接委派。第三條集團(tuán)各單位和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度；（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律；（五）合理分配收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用；關(guān)資料，如實反映情況；第五條會計年度自1月1日起至12日31日止。第八條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財務(wù)檢查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。會計報表每月由會計編制并上報一次。財務(wù)總監(jiān)書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報。和金額，由財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提取。有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，最終審批人批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　

【正文】 條 提供應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等商業(yè)信用時，應(yīng)辦妥客戶資信調(diào)查，并隨時考察客戶信用的變化、簽注在資信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。 第三條 在賒售貨品業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的支票收受時，應(yīng)注意下列有關(guān)事項： （一）注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票； （二）注意查明支票有效的絕對必要記載事項（如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等），是否齊全。非該客戶或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人在支票上履行背書手續(xù)； （三）注意所收支票賬戶與銀行 往來的期間、金額、退票記錄情形； （四）注意支票上文字有否涂改、涂銷； 中國最大的管理資源中心 第 24 頁 共 29 頁 （五）注意支票記載何處不能修改（如大寫金額），可更改處是否于更改處加蓋原印章，如有背書人時應(yīng)同時蓋章； （六）注意支票上文字記載、備注（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）； （七）注意支票是否已過期，如有背書人，應(yīng)注意支票提示期日是否超過本集團(tuán)的特別規(guī)定； （八）盡量利用機(jī)會通過一客戶了解其他客戶支票的信用。 第四條 所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素要求退回兌現(xiàn)或換票時，營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請書，經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后，送財務(wù)部處理。營業(yè)單 位取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開支票，再將原支票交付客戶。 第五條 集團(tuán)在交易中收到的票據(jù)，要通過“應(yīng)收票據(jù)”賬戶進(jìn)行核算。 第六條 應(yīng)收票據(jù)被拒付時，該項票據(jù)就應(yīng)從“應(yīng)收票據(jù)”賬戶中轉(zhuǎn)出，用會計分錄轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”賬戶，以反映該拒付事實。凡是認(rèn)為無法收回現(xiàn)款的應(yīng)收票據(jù)則應(yīng)予銷記，轉(zhuǎn)作壞賬損失。 第七條 財務(wù)部接到銀行通知客戶退票時，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門。營業(yè)部門對于退票如無法換回現(xiàn)金或新票時，應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并迅速妥善處理。 第八條 依法申訴而無法收回的債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證， 交送財務(wù)部列冊保管。如果事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（在利益償還求償時效期內(nèi)）有償還能力時，應(yīng)申請法院執(zhí)行。 第九條 本集團(tuán)營業(yè)人員不依本細(xì)則的各項規(guī)定辦理或有不法勾結(jié)行為，致使本集團(tuán)權(quán)益受損時，依人事管理規(guī)則責(zé)處，情節(jié)嚴(yán)重者須移送法辦。 中國最大的管理資源中心 第 25 頁 共 29 頁 第八章 盤點辦法 第一條 集團(tuán)為便于年度結(jié)算，以及核對賬卡記載，與購料實際數(shù)字是否發(fā)生錯誤，特制定本辦法。 第二條 盤點種類： （一）年中盤點，于每年 6 月底，由本單位自行盤點； （二）年終盤點，于每年年終的 12 月 31 日舉行，由各單位相互盤點。 第三條 盤點方式 （一）年中盤點由本單位經(jīng)理指派本單位人員盤點后，將盤點 表送財務(wù)部門審核，結(jié)果于盤點后半月內(nèi)回付盤點單位； （二）年終盤點先由本單位經(jīng)理視業(yè)務(wù)繁簡而分成若干組，指派若干人，分組預(yù)盤，再由其他單位人員按照分組監(jiān)督盤點，最后由高級主管抽點。盤點結(jié)果，經(jīng)財務(wù)部門核對后，于 1 個月內(nèi)回付盤點單位。 第四條 盤點步驟 正式盤點之前，先由本單位預(yù)盤人員將各項應(yīng)盤物品，清點后填注標(biāo)簽懸掛在各項物品之上，然后再將各項物品逐項列盤點表內(nèi)，于正式盤點時交由盤點人參照實盤。倘有數(shù)字不符，或物品漏列表等事情，盤點人或抽查人應(yīng)予改正或補(bǔ)列。 第五條 盤點范圍 成品、原料（含半成品）、物料、商品、機(jī)器設(shè)備、 外借原料及加工原料。 第六條 盤點處理 盤點表一式三聯(lián)，白聯(lián)為存根聯(lián)，紅聯(lián)為審核聯(lián)，藍(lán)聯(lián)為回付聯(lián)。此項表格經(jīng)各負(fù)責(zé)人分別記章后，白聯(lián)由各單位自存，紅藍(lán)兩聯(lián)并送財務(wù)部審核，審核結(jié)果，紅聯(lián)留財務(wù)部存案，藍(lán)聯(lián)送盤點單位參考。 中國最大的管理資源中心 第 26 頁 共 29 頁 第七條 人員分配 預(yù)盤人員由本單位的承辦人或保管人擔(dān)任，盤點及監(jiān)點人員由人力資源部在其他單位中選派。抽點人，請各經(jīng)理（或副經(jīng)理）以上人員擔(dān)任。 第八條 本辦法由總部財務(wù)部通知相關(guān)部門協(xié)助實行，經(jīng)通過后實施。 第九條 本辦法如有未含事項，可隨時修改。 第九章 財務(wù)預(yù)算 第一條 營業(yè)預(yù)算 各事業(yè)部（子公司）應(yīng)于每營業(yè)年度 11 月底前， 依下年度營業(yè)目標(biāo)擬訂下年度營業(yè)預(yù)算。預(yù)算的編制依會計科目的內(nèi)容：營業(yè)收入，營業(yè)成本（原材料、物料、人工、制造費用），營業(yè)費用，銷售費用，管理費用等。 第二條 年度計劃內(nèi)固定資產(chǎn)投資預(yù)算 各事業(yè)部（子公司）就已核定的投資計劃，與財務(wù)部會計協(xié)編固定資產(chǎn)預(yù)算，依會計科目內(nèi)容編制資本性支出預(yù)計表，及長期資金支出預(yù)計表，年度預(yù)算執(zhí)行控制表。 第三條 現(xiàn)金收支預(yù)算 各事業(yè)部（子公司）應(yīng)就下一年度運營資金收支情形酌情編制運營資金收支預(yù)計表，一式二份，一份自存，一份送總部財務(wù)部編制年度運營資金收支匯總預(yù)計表。 第四條 損益表、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 各事 業(yè)部（子公司）根據(jù)上述營業(yè)預(yù)算、重大資本性支出預(yù)算和現(xiàn)金收支預(yù)算編制本單位的損益表、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算，一式兩份，一分自存，一份送總部財務(wù)部編制集團(tuán)年度預(yù)計損益表和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。 中國最大的管理資源中心 第 27 頁 共 29 頁 第七部分 資金預(yù)算工作準(zhǔn)則 第－章 總則 第一條 目的 提高集團(tuán)經(jīng)營成效，配合財務(wù)部門統(tǒng)籌靈活地運用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效益，集團(tuán)除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編制資金預(yù)算表，從而達(dá)到資金運用的最高效益。 第二條 資金范圍 本準(zhǔn)則所指的資金，指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券。為編表計算及收支運用的方便起見，預(yù)算資金僅指現(xiàn)金及銀 行存款。 第三條 作業(yè)期間 資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書擬訂時，提交年度資金預(yù)算外，應(yīng)在每月24 日把下 3 個月的資金收支資料送到財務(wù)部。 各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部應(yīng)在每月 28 日前編妥下 3 個月份的“資金收支預(yù)計表”，按月配合修訂。并在第 2 個月 5 日前對上個月的資金收支實際情況與預(yù)計進(jìn)行比較，編制“資金收支比較表”，各一式三份，送總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存經(jīng)理室，一份送總部財務(wù)部。 第二章 異常說明 集團(tuán)應(yīng)按月編制資金收支比較表，以了解資金實際運用情況，若實際數(shù)目與預(yù)計比較每項差異在 10％以上的，應(yīng)由資料提供 部門填寫“資金差異報告表”，列明差異原因，在每月 10 日前送總部財務(wù)部。 中國最大的管理資源中心 第 28 頁 共 29 頁 第八部分 資金籌措工作細(xì)則 第一條 本集團(tuán)為加強(qiáng)財務(wù)管理，增進(jìn)資金運用效益，特定本細(xì)則，財務(wù)有關(guān)人員共同遵守。 第二條 凡年度計劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購置，廠房的擴(kuò)建，以及增加固定資產(chǎn)效能的修繕、在規(guī)定金額以上之資本性支出（即對外投資），其所需資金應(yīng)以資本公積、計劃增資的未分配盈余、折舊準(zhǔn)備或長期借款支付。但非計劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購置，增加固定資產(chǎn)效能的修繕，可以短期資金支付。因各業(yè)務(wù)拓展的需要，其總額以不超過該生產(chǎn)單位占用固定資產(chǎn)當(dāng)年度折舊準(zhǔn)備的總額為限。 第三條 凡因生產(chǎn)所需原料、材料、物料、制造費用、銷售費用、管理費用等 1年期以內(nèi)，或 1 個生產(chǎn)周轉(zhuǎn)期以內(nèi)所需的周轉(zhuǎn)資金，其所需資金來源以生產(chǎn)運營收入或短期借款或額定生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金支付。 但在規(guī)定金額以上及 1 年期以上， 3 年期以內(nèi)的承建工程，所需的中期資金，企業(yè)部門在簽訂契約時，應(yīng)盡量爭取隨工程進(jìn)度約定分期付款額度，使收益與費用配合及協(xié)調(diào)財務(wù)調(diào)度與減輕財務(wù)負(fù)擔(dān)。 第四條 年度計劃內(nèi)長期資金的籌措，由總部財務(wù)部擬訂計劃，經(jīng)送報財務(wù)總監(jiān)核定后依規(guī)定程序辦理之；非年度計劃內(nèi)的長期資金的籌措，由總部財務(wù)部送報總裁核定后辦理之。 第五條 無固定 的長期資金來源，各企業(yè)都不得作長期固定資產(chǎn)的購置及對外投資，除本細(xì)則第二條規(guī)定外，非依規(guī)定程序核定的固定資產(chǎn)購置，廠房擴(kuò)建，對外投資，或超過原定計劃而增加的固定資產(chǎn)投資計劃，其所需資金，財務(wù)部不予支付。