【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。審計(jì)意見(jiàn)段我們認(rèn)為，中郵核心主題基金財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《證券投資基金會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)指引》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了中郵核心主題基金年月日的財(cái)務(wù)狀況以及年月日至年月日的經(jīng)營(yíng)成果和所有者權(quán)益（基金凈值）變動(dòng)情況。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的姓名李欣衛(wèi)俏嬪會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱京都天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所的地址中國(guó)北京 朝陽(yáng)區(qū)建國(guó)門(mén)外大街號(hào)賽特廣場(chǎng)層 審計(jì)報(bào)告日期年 月 日167。 年度財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)計(jì)主體：中郵核心主題股票型證券投資基金報(bào)告截止日： 年月日單位：人民幣元資產(chǎn)附注號(hào)本期末年月日資產(chǎn)：銀行存款結(jié)算備付金存出保證金交易性金融資產(chǎn)其中：股票投資基金投資債券投資資產(chǎn)支持證券投資衍生金融資產(chǎn)買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)應(yīng)收證券清算款應(yīng)收利息應(yīng)收股利應(yīng)收申購(gòu)款遞延所得稅資產(chǎn)其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益附注號(hào)本期末年月日負(fù)債：短期借款交易性金融負(fù)債衍生金融負(fù)債賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款應(yīng)付證券清算款應(yīng)付贖回款應(yīng)付管理人報(bào)酬應(yīng)付托管費(fèi)應(yīng)付銷售服務(wù)費(fèi)應(yīng)付交易費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息應(yīng)付利潤(rùn)遞延所得稅負(fù)債其他負(fù)債負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益：實(shí)收基金未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)注：基金基金合同生效日為年月日，因此無(wú)上年度末比較數(shù)據(jù)。報(bào)告截止日年月日，基金份額凈值元，基金份額總額 份。邁蔦賺陘賓唄擷鷦訟湊幟結(jié)廢擴(kuò)駑彎。 利潤(rùn)表會(huì)計(jì)主體：中郵核心主題股票型證券投資基金本報(bào)告期：年月日 至 年月日單位：人民幣元項(xiàng)目附注號(hào)本期年月日至年月日一、收入.利息收入其中：存款利息收入債券利息收入資產(chǎn)支持證券利息收入買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)收入其他利息收入.投資收益（損失以“”填列）其中：股票投資收益基金投資收益?zhèn)顿Y收益資產(chǎn)支持證券投資收益衍生工具收益股利收益.公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“”號(hào)填列）. 匯兌收益（損失以－號(hào)填列）.其他收入（損失以“”號(hào)填列）減：二、費(fèi)用．管理人報(bào)酬．托管費(fèi)．銷售服務(wù)費(fèi)．交易費(fèi)用．利息支出其中：賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)支出．其他費(fèi)用三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“”號(hào)填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“”號(hào)填列）注：本基金基金合同生效日為年月日，本報(bào)告期指年月日至年月日，因此無(wú)上年度比較數(shù)據(jù)。嶁硤貪塒廩袞憫倉(cāng)華糲饃勵(lì)騮詡駐賭。 所有者權(quán)益（基金凈值）變動(dòng)表會(huì)計(jì)主體：中郵核心主題股票型證券投資基金本報(bào)告期：年月日 至 年月日單位：人民幣元項(xiàng)目本期年月日至年月日實(shí)收基金未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)一、期初所有者權(quán)益（基金凈值）二、本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的基金凈值變動(dòng)數(shù)（本期利潤(rùn)）三、本期基金份額交易產(chǎn)生的基金凈值變動(dòng)數(shù)（凈值減少以“”號(hào)填列）其中：.基金申購(gòu)款.基金贖回款四、本期向基金份額持有人分配利潤(rùn)產(chǎn)生的基金凈值變動(dòng)（凈值減少以“”號(hào)填列）五、期末所有者權(quán)益（基金凈值）注：本基金基金合同生效日為年月日，本報(bào)告期指年月日至年月日，因此無(wú)上年度比較數(shù)據(jù)。該櫟諼碼戇沖巋鳧薩錠謨贛贅眾騶嶠。報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。本報(bào)告 至財(cái)務(wù)報(bào)表由下列負(fù)責(zé)人簽署：周克 周克 劉弢基金管理公司負(fù)責(zé)人主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 報(bào)表附注 基金基本情況中郵核心主題股票型證券投資基金（以下簡(jiǎn)稱“本基金”）經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”） 證監(jiān)許可[] 號(hào)《關(guān)于核準(zhǔn)中郵核心主題股票型證券投資基金募集的批復(fù)》核準(zhǔn)，由中郵創(chuàng)業(yè)基金管理有限公司依照《證券投資基金管理暫行辦法》及其實(shí)施細(xì)則、《開(kāi)放式證券投資基金試點(diǎn)辦法》等有關(guān)規(guī)定和《中郵核心主題股票型證券投資基金基金合同》發(fā)起，并于年月日募集成立。本基金為契約型開(kāi)放式，存續(xù)期限不定，首次設(shè)立募集包括認(rèn)購(gòu)資金利息共募集元，業(yè)經(jīng)京都天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司京都天華驗(yàn)字（）第號(hào)驗(yàn)資報(bào)告予以驗(yàn)證。本基金的基金管理人為中郵創(chuàng)業(yè)基金管理有限公司，基金托管人為招商銀行股份有限公司。劇妝諢貰攖蘋(píng)塒呂侖廟痙湯籪糶駒責(zé)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券投資基金法》和《中郵核心主題股票型證券投資基金基金合同》的有關(guān)規(guī)定，本基金的投資范圍為具有良好流動(dòng)性的金融工具，包括國(guó)內(nèi)依法發(fā)行上市的股票、債券及法律、法規(guī)或中國(guó)證監(jiān)會(huì)允許基金投資的其他金融工具。在正常市場(chǎng)情況下，本基金投資組合中各類資產(chǎn)占基金凈值的目標(biāo)比例為：股票資產(chǎn)占基金資產(chǎn)的比例為，債券資產(chǎn)占基金資產(chǎn)的比例為，權(quán)證的投資比例為基金資產(chǎn)凈值的 ，并保持不低于基金資產(chǎn)凈值％的現(xiàn)金或者到期日在一年以內(nèi)的政府債券。臠龍訛驄椏業(yè)變墊羅蘄囂馱廣閏駙孫。 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本基金財(cái)務(wù)報(bào)表以基金持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)編制，執(zhí)行財(cái)政部年月日頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)年月日頒布的《證券投資基金會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)指引》。鰻順褸悅漚縫囅屜鴨騫鬩藶騍擯駟謔。本基金基于上述編制基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)完整地反映了基金財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和所有者權(quán)益（基金凈值）變動(dòng)等有關(guān)信息。穡釓虛綹滟鰻絲懷紓濼視嬌賭謗駔墮。 會(huì)計(jì)年度本基金采用公歷年度，即從每年月日至月日為一個(gè)會(huì)計(jì)期間。本期財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)際編制期間為年月日（基金合同生效日）至年月日。隸誆熒鑒獫綱鴣攣駘賽澇鈧籜軍驢該。 記賬本位幣本基金的記賬本位幣為人民幣。 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類（）金融資產(chǎn)的分類根據(jù)本基金的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，本基金將所持有的金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、貸款、應(yīng)收款項(xiàng)。除與權(quán)證投資有關(guān)的金融資產(chǎn)外，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中以交易性金融資產(chǎn)列示；與權(quán)證投資有關(guān)的金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中以衍生金融資產(chǎn)列示。浹繢膩叢著駕驃構(gòu)碭湊農(nóng)瑤帳結(jié)駁噴。本基金持有的股票投資、債券投資分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。本基金持有的各類應(yīng)收款項(xiàng)等在活躍市場(chǎng)沒(méi)有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可以確定的非衍生金融資產(chǎn)分類為貸款與應(yīng)收款項(xiàng)。鈀燭罰櫝箋礱颼畢韞糲銨鵬駱隸驅(qū)訛。（）金融負(fù)債的分類根據(jù)本基金的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，本基金將持有的金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。除與權(quán)證投資有關(guān)的金融負(fù)債外，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中以交易性金融負(fù)債列示，與權(quán)證投資有關(guān)的金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中以衍生金融負(fù)債列示。愜執(zhí)緝蘿紳頎陽(yáng)灣熗鍵艤訥贓棧馴嘆。本基金目前持有的金融負(fù)債全部為其他金融負(fù)債，包括各類應(yīng)付款項(xiàng)等。 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的初始確認(rèn)、后續(xù)計(jì)量和終止確認(rèn)（）股票投資買(mǎi)入股票于交易日確認(rèn)為股票投資。股票投資成本按交易日股票的公允價(jià)值入賬，應(yīng)支付的相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。資金交收日，按實(shí)際支付的價(jià)款與證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行清算。貞廈給鏌綞牽鎮(zhèn)獵鎦龐朮戧籩賂馱見(jiàn)。賣(mài)出股票于交易日確認(rèn)股票投資收益。股票投資收益按賣(mài)出股票成交總額與其成本和估值增值或減值的差額入賬，同時(shí)將原計(jì)入該賣(mài)出股票的公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入股票投資收益，賣(mài)出股票應(yīng)逐日結(jié)轉(zhuǎn)成本，結(jié)轉(zhuǎn)的方法采用移動(dòng)加權(quán)平均法。嚌鯖級(jí)廚脹鑲銦礦毀蘄鷯鑭嶁盧馭勞。股票持有期間分派的股票股利，應(yīng)于除權(quán)除息日根據(jù)上市公司股東大會(huì)決議公告，按股權(quán)登記日持有的股數(shù)及送股或轉(zhuǎn)增比例，計(jì)算確定增加的股票數(shù)量，在本賬戶“數(shù)量”欄進(jìn)行記錄。因持有股票而享有的配股權(quán)，配股除權(quán)日在配股繳款截止日之后的，在除權(quán)日按所配的股數(shù)確認(rèn)未流通部分的股票投資，與已流通部分分別核算。配股除權(quán)日在配股繳款截止日之前的，按照權(quán)證的有關(guān)原則進(jìn)行核算。薊鑌豎牘熒浹醬籬鈴騫違紗駑緩馬蝕。股票投資應(yīng)分派的現(xiàn)金股利，在除息日確認(rèn)為股利收入。估值日對(duì)持有的股票估值時(shí)，按當(dāng)日與上一日估值的差額，將估值增值或減值計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。（）債券投資買(mǎi)入債券于交易日確認(rèn)債券投資；債券投資按交易日債券的公允價(jià)值（不含支付價(jià)款中所包含的應(yīng)收利息）入賬，應(yīng)支付的全部?jī)r(jià)款中包含債券起息日或上次除息日至購(gòu)買(mǎi)日止的利息，應(yīng)作為應(yīng)收利息單獨(dú)核算，不構(gòu)成債券投資成本，應(yīng)支付的相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。資金交收日，按實(shí)際支付的價(jià)款與證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金交收。齡踐硯語(yǔ)蝸鑄轉(zhuǎn)絹攤濼絡(luò)減貽顏饌農(nóng)。持有債券期間，每日確認(rèn)利息收入，計(jì)入應(yīng)收利息和利息收入科目。債券派息日，按應(yīng)收利息金額，與證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金交收。估值日對(duì)持有的債券估值時(shí)，按當(dāng)日與上一日估值的差額，將估值增值或減值計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。賣(mài)出債券應(yīng)于交易日確認(rèn)債券投資收益。債券投資收益按賣(mài)出債券應(yīng)收取的全部?jī)r(jià)款與其成本、應(yīng)收利息和估值增值或減值的差額入賬。同時(shí)將原計(jì)入該賣(mài)出債券的公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入債券投資收益，賣(mài)出債券應(yīng)逐日結(jié)轉(zhuǎn)成本，結(jié)轉(zhuǎn)的方法采用移動(dòng)加權(quán)平均法。紳藪瘡顴訝標(biāo)販繯轅賽憮賄豎毆饉蒞。到期收回債券本金和利息，債券投資收益按收回債券應(yīng)收取的全部?jī)r(jià)款與其成本、應(yīng)收利息和估值增值或減值的差額入賬。同時(shí)將原計(jì)入該收回債券的公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入債券投資收益。飪籮獰屬諾釙誣苧徑凜騙橥峽軋饈俠?？赊D(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股時(shí)，按可轉(zhuǎn)換股票的公允價(jià)值計(jì)入股票投資科目，按應(yīng)收取的現(xiàn)金余額返還扣除可轉(zhuǎn)換股票的公允價(jià)值后的余額，與可轉(zhuǎn)換債券成本、應(yīng)收利息和估值增值或減值的差額計(jì)入債券投資收益，同時(shí)，將原計(jì)入該轉(zhuǎn)換債券的公允值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入債券投資收益。烴斃潛籬賢擔(dān)視蠶賁粵貫飭驢噦餾艱。（）權(quán)證投資買(mǎi)入權(quán)證于交易日確認(rèn)為權(quán)證投資。權(quán)證投資成本按交易日權(quán)證的公允價(jià)值入賬，應(yīng)支付的相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。資金交收日，按實(shí)際支付的價(jià)款與證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行清算。鋝豈濤軌躍輪蒔講嫗鍵礪脈賁膚饃麗。獲贈(zèng)權(quán)證（包括配股權(quán)證）在除權(quán)日應(yīng)按持有的股數(shù)及獲贈(zèng)比例，計(jì)算確定增加的權(quán)證數(shù)量，在本賬戶“數(shù)量”欄進(jìn)行記錄。擷偽氫鱧轍冪聹諛詼龐復(fù)堝窮馭餿職。賣(mài)出權(quán)證于交易日確認(rèn)衍生工具收益。衍生工具收益按賣(mài)出權(quán)證成交總額與其成本和估值增值或減值的差額入賬，同時(shí)將原計(jì)入該賣(mài)出權(quán)證的公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入衍生工具收益。蹤飯夢(mèng)摻釣貞綾賁發(fā)蘄韃釓嶇淶饋麩。權(quán)證行權(quán)按結(jié)算方式分為證券結(jié)算方式和現(xiàn)金結(jié)算方式，具體核算如下：、證券結(jié)算方式認(rèn)購(gòu)權(quán)證以證券結(jié)算方式行權(quán)時(shí)，按股票的公允價(jià)值確認(rèn)股票投資成本，按股票公允價(jià)值與權(quán)證成本、估值增值或減值、行權(quán)價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用的差額確認(rèn)衍生工具收益，同時(shí)將原計(jì)入該權(quán)證的公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入衍生工具收益。婭鑠機(jī)職銦夾簣軒蝕騫設(shè)猶饌還館縉。認(rèn)沽權(quán)證以證券結(jié)算方式行權(quán)時(shí)，按認(rèn)沽權(quán)證的理論價(jià)值與賬面價(jià)值之差（若有）確認(rèn)衍生工具收益，按行權(quán)價(jià)款扣除費(fèi)用后的余額與權(quán)證投資成本、估值增值或減值、結(jié)轉(zhuǎn)的股票投資成本、估值增值或減值、認(rèn)沽權(quán)證的理論價(jià)值與賬面價(jià)值之差（若有）的差額確認(rèn)股票投資收益，同時(shí)，將原計(jì)入賣(mài)出股票和原計(jì)入權(quán)證的公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入股票投資收益和衍生工具收益。譽(yù)諶摻鉺錠試監(jiān)鄺儕瀉濰鴇貪堝餡鷥。、現(xiàn)金結(jié)算方式權(quán)證以現(xiàn)金結(jié)算方式行權(quán)時(shí)，按確定的金額扣減交易費(fèi)用后的余額與結(jié)轉(zhuǎn)的權(quán)證成本、估值增值或減值的差額確認(rèn)衍生工具收益，同時(shí)，將原計(jì)入該權(quán)證的公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入衍生工具收益。儔聹執(zhí)償閏號(hào)燴鈿膽賾勞覡祕(mì)繭餛綾。放棄行權(quán)，在放棄行權(quán)確定日，按結(jié)轉(zhuǎn)的權(quán)證成本、估值增值或減值，確認(rèn)衍生工具收益，同時(shí)，將原計(jì)入該權(quán)證的公允價(jià)值變動(dòng)損益轉(zhuǎn)入衍生工具收益?？b電悵淺靚蠐淺錒鵬凜錈惡層魎馀鯛。（） 資產(chǎn)支持證券取得資產(chǎn)支持證券時(shí)，按公允價(jià)值入賬；取得資產(chǎn)支持證券支付的款項(xiàng)時(shí)，區(qū)分屬于資產(chǎn)支持證券投資本金部分和證券投資收益部分，將收到的本金部分沖減成本，將收到的收益部分沖減應(yīng)計(jì)利息（若有）后的差額，記入資產(chǎn)支持證券利息收入，其他與資產(chǎn)支持證券投資相關(guān)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理比照債券投資。驥擯幟褸饜兗椏長(zhǎng)絳粵藎鍰館煒餓紓。（） 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)和賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)根據(jù)返售協(xié)議，按照應(yīng)付和實(shí)際支付的金額確認(rèn)入賬；返售前，按照實(shí)際利率逐日計(jì)提利息，合同利率與實(shí)際利率差異較小的，也可采用合同利率計(jì)算確定利息收入；返售日，按照應(yīng)收或?qū)嶋H收到的金額與賬面余額和應(yīng)收利息的差額，計(jì)算確認(rèn)利息收入。癱噴導(dǎo)閽騁艷