freepeople性欧美熟妇, 色戒完整版无删减158分钟hd, 无码精品国产vα在线观看DVD, 丰满少妇伦精品无码专区在线观看,艾栗栗与纹身男宾馆3p50分钟,国产AV片在线观看,黑人与美女高潮,18岁女RAPPERDISSSUBS,国产手机在机看影片

正文內(nèi)容

注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法全真模擬試題(編輯修改稿)

2025-02-05 18:08 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 裝工程承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì) 6200 萬(wàn)元,開(kāi)發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用 700萬(wàn)元、銷售費(fèi)用 400 萬(wàn)元、利息費(fèi)用 500 萬(wàn)元 (只有 70%能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明且能夠合理分?jǐn)?)。 (說(shuō)明:當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為 5%;教育費(fèi)附加征收率為 3%;契稅稅率為 3%;建筑安裝工程承包合同適用的印花稅稅率為 0. 3‰,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為 0. 5‰;其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣 除比例為 4%,本題目不考慮地方教育附加 )要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅。 (2)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的地價(jià)款和契稅。 (3)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。 (4)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用。 (5)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額。 (6)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。 (4)李某系某市居民,于 2022 年 7 月以發(fā)票所 載金額 50 萬(wàn)元購(gòu)得一臨街商鋪,同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi) 1 萬(wàn)元,購(gòu)置后一直對(duì)外出租。 2022 年 5 月,將臨街商鋪改租為賣,以 80 萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給他人,不能取得經(jīng)相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的評(píng)估價(jià)格。 要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加 (2)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花稅。 (3)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。 (4)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 四、綜合題 (本題型共 2 小題,共 31 分。涉及計(jì)算的,要求列出計(jì)算步驟) (1)位于市區(qū)的甲企業(yè)是一 家摩托車生產(chǎn)企業(yè),既生產(chǎn)兩輪摩托車,又生產(chǎn)卡丁車;位于縣城的乙企業(yè)為外貿(mào)企業(yè),專營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)。 2022 年 12 月初,上述企業(yè) (均為增值稅一般納稅人 )均沒(méi)有留抵稅額。 2022 年 12 月,甲乙兩企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)甲企業(yè)申報(bào)進(jìn)口一批摩托車零件,支付買價(jià) 200 萬(wàn)元、包裝費(fèi) 2 萬(wàn)元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi) 8 萬(wàn)元,支付購(gòu)貨傭金 3 萬(wàn)元,由甲企業(yè)向海關(guān)交納稅金后,海關(guān)放行,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi) 4 萬(wàn)元,取得國(guó)際貨運(yùn)代理發(fā)票。 (2)甲企業(yè)將數(shù)月前購(gòu)入的一批專用橡膠材料送往位于縣城的輪胎加工企 業(yè),委托其加工摩托車輪胎,該批橡膠材料成本 35萬(wàn)元,輪胎加工企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi) 8 萬(wàn)元,當(dāng)月完成輪胎生產(chǎn),甲企業(yè)提貨并結(jié)清了相關(guān)款項(xiàng)。 (3)甲企業(yè)當(dāng)月領(lǐng)用加工收回輪胎的 90%投入生產(chǎn), 10%直接銷售給其他摩托車廠,取得不含稅銷售額 12 萬(wàn)元。 (4)甲企業(yè)當(dāng)月銷售自產(chǎn) A 型摩托車 200 輛,取得不含稅價(jià)款 100 萬(wàn)元,并將 5 輛 A 型摩托車獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工;當(dāng)月銷售自產(chǎn)卡丁車 25 輛,取得不含稅收入 10 萬(wàn)元;支付當(dāng)月銷售運(yùn)費(fèi) 2 萬(wàn)元,取得運(yùn)輸發(fā)票。 (5)甲企業(yè)委托乙企業(yè)出口 B 型摩托車 80 輛,離岸價(jià)格合計(jì) 60 萬(wàn)元 ,摩托車出口后,甲企業(yè)支付給乙企業(yè) 4萬(wàn)元代理費(fèi)。 (6)乙企業(yè)與丙輪胎加工企業(yè)簽訂合同,由乙企業(yè)收購(gòu)丙企業(yè)生產(chǎn)的一批小汽車輪胎,不含稅價(jià)款 45 萬(wàn)元,乙企業(yè)當(dāng)月將該批輪胎以 52 萬(wàn)元的價(jià)格全部出口。 其他相關(guān)資料:①甲企業(yè)進(jìn)口零件的關(guān)稅稅率為 6%;②生產(chǎn)銷售的 A、 B 型摩托車適用消費(fèi)稅稅率均為 10%;③輪胎的消費(fèi)稅率 3%;④輪胎的成本利潤(rùn)率 5%;⑤增值稅退稅率 15%;⑥假定相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,當(dāng)期出口業(yè)務(wù)均完成收匯核銷過(guò)程。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)甲企業(yè)進(jìn)口摩托車零件應(yīng)向海關(guān)繳納的關(guān)稅; (2)甲企業(yè)進(jìn)口摩托車零件應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅; (3)甲企業(yè)委托加工輪胎提貨時(shí)被代收代繳的消費(fèi)稅; (4)甲企業(yè)委托加工輪胎提貨時(shí)被代收的城建稅和教育費(fèi)附加; (5)甲企業(yè) 12 月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅; (6)甲企業(yè) 12 月增值稅可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅的合計(jì)數(shù) (考慮進(jìn)出口因素 ); (7)甲企業(yè) 12 月增值稅的銷項(xiàng)稅的合計(jì)數(shù); (8)甲企業(yè) 12 月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)的出口退還的增值稅; (9)甲企業(yè) 12 月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)的出口退還的消費(fèi)稅; (10)甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育 費(fèi)附加 (不考慮代收 ); (11)乙企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅; (12)乙企業(yè) 12 月申請(qǐng)退還的增值稅; (13)乙企業(yè) 12 月申請(qǐng)退還的消費(fèi)稅。 (2)京華百貨公司 (增值稅一般納稅人 )兼營(yíng)批發(fā)、零售、服務(wù)等業(yè)務(wù),按照樓層分設(shè)家電組、黃金珠寶組、煙酒食品組、服裝組、化妝護(hù)膚 組、圖書音像組,在財(cái)務(wù)部分賬核算。統(tǒng)一納稅。另將頂層承包給 SSY 飲食公司經(jīng)營(yíng)飲食大世界,飲食收入歸 SSY 公司所有,百貨公司每月收取 SSY 承包費(fèi) 30000 元。 2022 年 6 月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)家電組采用交款提貨方式零售彩電,取得現(xiàn)金收入 80000 元;以舊換新方式銷售電冰箱,實(shí)際收到零售金額 40000元 (已扣除了 2022元舊冰箱折價(jià)款 );當(dāng)月從廠家購(gòu)進(jìn)家電,增值稅專用發(fā)票注明增值稅 l5300元,其中 10%獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)先進(jìn)員工;當(dāng)期修理小家電修理費(fèi)收取現(xiàn)金 27846 元。 (2)黃金珠寶組當(dāng)月零售翡翠手鐲,零售金額 55000 元;零售包金手鐲,零售金額 5000 元;零售 l8K金鑲寶石首飾,零售金額 50000 元;以舊換新銷售 24K 足金首飾,實(shí)際收到零售額 70000元 (已扣除了 30000 元的舊的金飾品的折價(jià)款 ),當(dāng)月采購(gòu)黃金珠寶增值稅專用發(fā)票注明增值稅 23800 元。 (3)服裝組代銷服裝廠服裝,向顧客收取現(xiàn)金 150000 元,平價(jià)與服裝廠結(jié)算,并按照零售額的 25%向廠家收取返還收入,另一次性收取服裝廠 20220元的上架宣傳費(fèi)。 (4)化妝品組進(jìn)口高檔化妝品一批,貨價(jià) 500000 元,支付采購(gòu)中介傭金 8000 元、空運(yùn)及保險(xiǎn)費(fèi)用 l3560 元,化妝品關(guān)稅稅率 25%,入境后自口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi) 3000 元,取得國(guó)際貨運(yùn)代理發(fā)票。批發(fā)和零售化妝品,取得不含稅收入 1000000 元,支付批發(fā)貨物的運(yùn)費(fèi) 10000 元和裝卸費(fèi) l000 元,取得相關(guān)發(fā)票。 (5)圖書音像組零售圖書音像制 品收入 240000 元,將市場(chǎng)零售價(jià) 50000 元的一批圖書捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū),當(dāng)月采購(gòu)圖書取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額 11000 元,將一批市場(chǎng)零售價(jià) 20220 元的圖書與服裝廠等價(jià)交換一批員工工作服,雙方互開(kāi)增值稅專用發(fā)票。 假定上述相關(guān)需要認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證,要求按順序計(jì)算回答下列問(wèn)題: (1)家電組當(dāng)期應(yīng)納增值稅; (2)黃金珠寶組當(dāng)期應(yīng)納的增值稅; (3)黃金珠寶組當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅; (4)服裝組當(dāng)期增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額; (5)化妝品進(jìn)口應(yīng)繳的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)數(shù) (化妝品消費(fèi)稅 稅率 30% ); (6)化妝品組當(dāng)期應(yīng)納的增值稅; (7)圖書音像組當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅; (8)圖書音像組當(dāng)期應(yīng)納的增值稅; (9)京華百貨公司當(dāng)期應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。 答案和解析 一、單項(xiàng)選擇題 (本題型共 24 小題,每小題 1 分,共 24 分。每小題只有一個(gè)正確答案,請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你以為正確的答案,在答題卡相應(yīng)位置上用 2B 鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無(wú)效。 ) (1) :C 【答案】 C 【解析】對(duì)多次付款的合同項(xiàng)目,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在履行合同最后一次付款前 15 日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送合 同全部付款明細(xì)、前期扣繳表和完稅憑證等資料,辦理扣繳稅款清算手續(xù)。 (2) :B 【答案】 B 【解析】總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的,總機(jī)構(gòu)應(yīng)就總分支機(jī)構(gòu)的卷煙批發(fā)額計(jì)算繳納消費(fèi)稅,但總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)各自繳納增值稅。總機(jī)構(gòu)應(yīng)納消費(fèi)稅 =(50+30) 5%=4(萬(wàn)元 ) 總機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅 =(50+20) 17%9=11. 99=2. 9(萬(wàn)元 ) 總機(jī)構(gòu)合計(jì)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅 =4+2. 9=6. 9(萬(wàn)元 )。 (3) :D 【答案】 D 【解析】首先,確定該運(yùn)輸公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅,交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的 計(jì)稅依據(jù)為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除納稅人支付給其他單位或個(gè)人的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額。搬家收入應(yīng)按照交通運(yùn)輸業(yè)稅目納稅,營(yíng)業(yè)稅稅率為 3%。 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 =(90000— 40000+10000) 3%=60000 3%=1800(元 ) 其次,計(jì)算城建稅,注意縣城的城建稅稅率是 5%,應(yīng)納城建稅 =1800 5%=90(元 )。 (4) :A 【答案】 A 【解析】資源稅課稅數(shù)量為銷售數(shù)量或自用數(shù)量,而非開(kāi)采數(shù)量。納稅人跨省開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品,其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省,則開(kāi)采的礦產(chǎn)品一律在開(kāi)采地納稅 。該煤炭企業(yè)當(dāng)年應(yīng)在本省繳納資源稅 =(300— 50) 4=1000(萬(wàn)元 )。 (5) :A 【答案】 A 【解析】在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人,煙葉稅的納稅人不包括個(gè)人。 (6) :C 【答案】 C 【解析】 AD 屬于免稅項(xiàng)目; B 屬于不征稅項(xiàng)目: C 屬于應(yīng)稅項(xiàng)目。 (7) :B 【答案】 B 【解析】轉(zhuǎn)讓居住超過(guò) 5 年的普通住房免征營(yíng)業(yè)稅,轉(zhuǎn)讓居住超過(guò) 5 年的豪華別墅差額征收營(yíng)業(yè)稅。王先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 =(270— 150) 5%=6(萬(wàn)元 )。 (8) :D 【答案】 D 【 解析】本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的,經(jīng)向稅務(wù)部門申報(bào),在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。 (9) :B 【答案】 B 【解析】企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同,分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)兩種申報(bào)形式。 (10) :B 【答案】 B 【解析】代收代繳義務(wù)人是指雖不承擔(dān)納稅義務(wù),但依照有關(guān)規(guī)定,在向納稅人收取商品或勞務(wù)收人時(shí),有義務(wù)代收代
點(diǎn)擊復(fù)制文檔內(nèi)容
試題試卷相關(guān)推薦
文庫(kù)吧 www.dybbs8.com
備案圖片鄂ICP備17016276號(hào)-1