【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，分別回答以下問(wèn)題： （ 1）甲公司董事會(huì)提交的利潤(rùn)分配方案是否存在違法之處？并說(shuō)明理由。 （ 2）甲公司董事會(huì)提交的合并慧敏公司的方案是否存在違法之處？ 并說(shuō)明理由。 （ 3）甲公司董事會(huì)提交的配股方案是否存在違法之處？并說(shuō)明理由。 【案例 3】 2020年 8月， 中國(guó)證監(jiān)會(huì)在對(duì)甲上市公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)甲公司存在以下事實(shí)： （ 1） 2020年 3 月 1日，甲公司披露了 2020 年年度報(bào)告。經(jīng)查，為甲公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師張某于 2020年 3月 3 日買入甲公司股票 10萬(wàn)股， 3月 10 日全部賣出，獲利 3萬(wàn)元。甲公司的董事李某于 2020年 2月 10日買入甲公司股票 20萬(wàn)股， 3月 10日全部賣出，獲利 9萬(wàn)元。 （ 2） 2020年 4月 1日，甲 公司副總經(jīng)理康某將其于 2020年 2月 1日買入的甲公司股票 10萬(wàn)股全部賣出，獲利 20萬(wàn)元。 2020年 4月 10日，持有甲公司 2%股份的股東王某（已連續(xù)持有 8個(gè)月）要求甲公司董事會(huì)收回康某 20萬(wàn)元的股票轉(zhuǎn)讓收益，但甲公司董事會(huì)直到 2020年 5月 20日仍未執(zhí)行王某的請(qǐng)求，王某遂于 2020年 6月 1日以自己的名義向人民法院提起訴訟，要求康某向甲公司返還 20萬(wàn)元的股票轉(zhuǎn)讓收益。 （ 3）甲公司的總股本為 10 億股，其國(guó)有控股股東 A公司在未經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)的情況下，在最近連續(xù) 3個(gè)會(huì)計(jì)年度通過(guò)證券交易系統(tǒng)累計(jì) 凈轉(zhuǎn)讓股份達(dá) 5000萬(wàn)股（不涉及對(duì)甲公司控制權(quán)的轉(zhuǎn)移）。 （ 4） 2020 年 6月 10日，甲公司的國(guó)有股東 B公司擬以協(xié)議方式將其持有的甲公司股份全部轉(zhuǎn)讓給 C 公司。根據(jù)雙方達(dá)成的協(xié)議，轉(zhuǎn)讓價(jià)格擬訂為上市公司股份轉(zhuǎn)讓信息公告日前30 個(gè)交易日的每日加權(quán)平均價(jià)格算術(shù)平均值的 85％。 C公司擬以現(xiàn)金支付， C 公司在股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后 5個(gè)工作日內(nèi)向 B公司支付 20％的保證金，其余價(jià)款在股份過(guò)戶后 1年內(nèi)付清。 （ 5） 2020年 6月 20日，甲公司為 D公司 1000萬(wàn)元的銀行貸款提供擔(dān)保。經(jīng)查： D公司借款后的資產(chǎn)負(fù)債率將達(dá) 75％，債權(quán)人 E 銀行在明知該項(xiàng)擔(dān)保未經(jīng)甲公司股東大會(huì)批準(zhǔn)的情況下仍與甲公司簽訂了擔(dān)保合同。銀行貸款到期后，債務(wù)人 D 公司不能清償?shù)膫鶆?wù)為 600萬(wàn)元。 （ 6） 2020 年 7 月 1 日，持有甲公司 6％股份的 F 公司向 G銀行貸款 8000 萬(wàn)元，并以其所持甲公司 6％的股份設(shè)定了質(zhì)押。 F公司和 G銀行于 7月 1日簽訂了質(zhì)押合同，并于 7月 10日向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理了登記。 F公司將該事項(xiàng)及時(shí)告知了甲公司董事會(huì)，但甲公司對(duì)該信息一直未進(jìn)行任何披露。 （ 7） 2020年 4月 1日，甲公司得知：乙公司摹仿甲公司已經(jīng)在中國(guó)注冊(cè)的馳名商標(biāo)在不相同的商品上作為商標(biāo) 使用，誤導(dǎo)公眾，致使甲公司的利益可能受到損害。鑒于乙公司的侵權(quán)行為仍在持續(xù)， 2020年 8月 1日，甲公司對(duì)乙公司提起了訴訟。 要求： 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，分別回答以下問(wèn)題： （ 1）根據(jù)本題要點(diǎn)（ 1）提示的內(nèi)容，指出張某買賣甲公司股票的行為是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。如果張某的行為不合法，張某應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任？指出李某買賣甲公司股票的行為是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。 （ 2）根據(jù)本題要點(diǎn)（ 2）提示的內(nèi)容，指出康某買賣甲公司股票的行為是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。如果康某的行為不合法，除其所得收益歸甲公司所有之外，康某還應(yīng)承擔(dān) 何種法律責(zé)任？指出王某 以自己的名義向人民法院提起訴訟，要求康某向甲公司返還 20 萬(wàn)元股票轉(zhuǎn)讓收益的做法 是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。 （ 3） 根據(jù)本題要點(diǎn)（ 3）提示的內(nèi)容，指出 A公司的做法是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。 （ 4）根據(jù)本題要點(diǎn)（ 4）提示的內(nèi)容，指出 B公司與 C 公司達(dá)成的股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議有哪些不符合規(guī)定之處？并分別說(shuō)明理由。 （ 5）根據(jù)本題要點(diǎn)（ 5）提示的內(nèi)容，指出甲公司為 D 公司提供的擔(dān)保未經(jīng)甲公司股東大會(huì)批準(zhǔn)是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。對(duì)于債務(wù)人 D公司不能清償?shù)?600萬(wàn)元債務(wù)，債權(quán)人 E銀行可以要求甲公司清償?shù)臄?shù)額不 應(yīng)超過(guò)多少萬(wàn)元？并說(shuō)明理由。 （ 6）根據(jù)本題要點(diǎn)（ 6）提示的內(nèi)容，指出 F 公司和 G 銀行簽訂的質(zhì)押合同何時(shí)生效？ G銀行的質(zhì)權(quán)何時(shí)設(shè)立？甲公司對(duì)該事項(xiàng)未進(jìn)行任何信息披露的做法是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。 （ 7）根據(jù)本題要點(diǎn)（ 7）提示的內(nèi)容，指出乙公司的行為是否侵犯了甲公司的注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)？并說(shuō)明理由。當(dāng)甲公司對(duì)乙公司提起訴訟時(shí)，如果乙公司提出訴訟時(shí)效抗辯，甲公司是否喪失勝訴權(quán)？并說(shuō)明理由。 【案例 4】 為向 A公司支付購(gòu)買機(jī)器設(shè)備的貨款， B公司向自己開(kāi)戶的 C銀行申請(qǐng)開(kāi)具銀行承兌匯票。C銀行審核同意后， B公司依約存入 C銀行 300萬(wàn)元保證金，并簽發(fā)了以自己為出票人、 A公司為收款人、 C銀行為承兌人、金額為 1000萬(wàn)元、見(jiàn)票后 3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，C銀行在該匯票上作為承兌人簽章，承兌日期為 2020年 4月 1日。 4月 5日，為向 D公司支付原材料采購(gòu)價(jià)款， A公司在匯票的背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣后，將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給 D公司。 4月 10日， D公司將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給 E公司，但 D公司在匯票粘單上記載“只有 E 公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書(shū)轉(zhuǎn)讓的效力”。經(jīng)查， E公司一直未向D公司交貨。 4月 19 日， E公司取得的上述匯票不慎被盜。 4月 20日，王某用 盜得的上述匯票以 E公司的名義向 F公司購(gòu)買貨物一批，并以 E公司的名義將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給不知情的 F公司。 B 公司收到 A 公司交付的機(jī)器設(shè)備后，發(fā)現(xiàn)該機(jī)器設(shè)備存在重大質(zhì)量問(wèn)題根本無(wú)法正常使用，在與 A公司多次交涉無(wú)果后，提出解除買賣合同，并將收到的機(jī)器設(shè)備退還 A公司。A 公司承諾向 B 公司返還貨款，但未能履行。 B 公司在解除買賣合同后，立即將該事實(shí)通知 C 銀行，要求 C銀行不得對(duì)其開(kāi)出的匯票付款。直到該匯票到期日， B 公司也未依約定 將剩余匯票金額存入 C銀行。 2020年 7月 5日，持票人 F公司向 C銀行提示付款， C銀行以 B公司未足額 繳存票款和該匯票已經(jīng)被偽造為由拒絕付款，并于當(dāng)日簽發(fā)拒絕證明。 2020年 7月 10日， F公司向 A公司、 B公司、 D公司、 E公司和王某同時(shí)發(fā)出追索通知。其中， D 公司以 E 公司一直未向其交貨以及 F 公司未在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)出追索通知為由拒絕承擔(dān)保證責(zé)任， A公司以自己在背書(shū)時(shí)曾記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣為由拒絕承擔(dān)保證責(zé)任， B公司以 A公司交付的貨物不符合約定為由拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。 要求： 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，分別回答以下問(wèn)題： （ 1） B公司主張解除買賣合同是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。 （ 2） C銀行以 B 公司未足額繳存票款為由拒絕付款是 否符合法律規(guī)定？ C 銀行以該匯票已經(jīng)被偽造為由拒絕付款是否符合法律規(guī)定？并分別說(shuō)明理由。 （ 3） F公司能否向 E公司和王某行使追索權(quán)？并分別說(shuō)明理由。 （ 4） D 公司以 E公司一直未向其交貨由拒絕承擔(dān)保證責(zé)任是否符合法律規(guī)定？ D公司以 F公司未在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)出追索通知為由拒絕承擔(dān)保證責(zé)任是否符合法律規(guī)定？并分別說(shuō)明理由。 （ 5） A公司以自己在背書(shū)時(shí)曾記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣為由拒絕向 F公司承擔(dān)保證責(zé)任是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。 （ 6） B公司以 A公司交付的貨物不符合約定為由拒絕向 F公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任是否符合法律規(guī)定？如果 A公司應(yīng) F 公司的要求，支付了全部被追索金額，轉(zhuǎn)而作為持票人向 B 公司再追索， B公司是否有權(quán)拒絕其請(qǐng)求？并分別說(shuō)明理由。 2020年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試 《經(jīng)濟(jì)法》考前模擬試題三考試答案及解析 一、單項(xiàng)選擇題 1． 【答案】 A 【解析】教材 P15． P16． P18。 2． 【答案】 B 【解析】（ 1）選項(xiàng) A： 有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易，但是，合伙協(xié)議另有約定的除外；（ 2）選項(xiàng) B：有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對(duì)外代表有限合伙企業(yè)；（ 3）選項(xiàng) C：有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額 出質(zhì)，但是，合伙協(xié)議另有約定的除外；（ 4）選項(xiàng) D：有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額，但應(yīng)當(dāng)提前 30日通知其他合伙人。 3． 【答案】 D 【解析】合營(yíng)企業(yè)訂立的技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，應(yīng)當(dāng)報(bào)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)（而非備案）。 4． 【答案】 C 【解析】（ 1）選項(xiàng) A： 公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長(zhǎng)．執(zhí)行董事或者經(jīng)理?yè)?dān)任（甲作為副經(jīng)理不能擔(dān)任法定代表人）； （ 2）選項(xiàng) B： 股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè) 1－ 2名監(jiān)事，不設(shè)立監(jiān)事會(huì)，不設(shè)立監(jiān)事會(huì)的，可以不 考慮職工代表的問(wèn)題，但監(jiān)事任期為法定制 3年；（ 3）選項(xiàng) C：有限責(zé)任公司的股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，先看公司章程的規(guī)定（公司章程愛(ài)怎么約定就怎么約定），只有公司章程未規(guī)定，才適用《公司法》的規(guī)定（經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意）；（ 4）選項(xiàng) D：有限責(zé)任公司 “ 全體股東 ” 的首次出資額不得低于注冊(cè)資本的 20％，也不得低于法定的注冊(cè)資本最低限額，其余部分由股東自公司成立之日起 2年內(nèi)繳足，其中投資公司可以在 5年內(nèi)繳足。在本題中，該公司為貿(mào)易公司，而非投資公司。 5． 【答案】 D 【解析】（ 1）選項(xiàng) AC：經(jīng)代表 1/10 以上表決權(quán)的股 東． 1/3以上的董事（至少 3名董事）或者監(jiān)事會(huì)（ 2名監(jiān)事不行）提議，可以召開(kāi)股份有限公司臨時(shí)董事會(huì)；（ 2）選項(xiàng) B：董事長(zhǎng)．副董事長(zhǎng)不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由 “ 半數(shù)以上 ” 董事共同推舉一名董事主持股東大會(huì)會(huì)議。在本題中， 4名董事不足董事會(huì)人數(shù)的半數(shù)。 6． 【答案】 D 【解析】教材 P203。 7． 【答案】 B 【解析】教材 P186． P187． P190。 8． 【答案】 B 【解析】（ 1）選項(xiàng) AD： 債務(wù)人可以直接向人民法院申請(qǐng)和解，也可以在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后、宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，向人民法院申請(qǐng)和 解，和解申請(qǐng)只能由“債務(wù)人”提出；（ 2）選項(xiàng) B：債權(quán)人申請(qǐng)對(duì)債務(wù)人進(jìn)行破產(chǎn)清算的，在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后、宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，“債務(wù)人或者出資額占債務(wù)人注冊(cè)資本 10％以上的出資人”，可以向人民法院申請(qǐng)重整；（ 3）選項(xiàng) C：已經(jīng)進(jìn)入重整程序的破產(chǎn)案件，只有出現(xiàn)法定情形（如債務(wù)人不能執(zhí)行或者不執(zhí)行重整計(jì)劃的，人民法院經(jīng)管理人或者利害關(guān)系人請(qǐng)求，應(yīng)當(dāng)裁定終止重整計(jì)劃的執(zhí)行，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)）才能轉(zhuǎn)回破產(chǎn)清算程序， 債務(wù)人不能再申請(qǐng)破產(chǎn)清算。 9． 【答案】 A 【解析】債務(wù)人在可撤銷期間內(nèi)設(shè)定債務(wù)的“同時(shí)”提供的財(cái) 產(chǎn)擔(dān)保，不能撤銷。 10． 【答案】 B 【解析】教材 P 11． 【答案】 D 【解析】國(guó)有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)之間或者其下屬的獨(dú)資企業(yè)之間的合并．資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無(wú)償劃轉(zhuǎn)， 可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估 。 12． 【答案】 C 【解析】 預(yù)告登記后，未經(jīng)預(yù)告登記的權(quán)利人同意，處分該不動(dòng)產(chǎn)的，不發(fā)生物權(quán)效力。在本題中，乙公司辦理預(yù)告登記后，甲公司未經(jīng)乙公司同意，以 該層樓向丙銀行設(shè)定抵押，不發(fā)生物權(quán)變動(dòng)的效力，故抵押權(quán)未設(shè)立，但不影響抵押合同的效力。 13． 【答案】 B 【解析】（ 1）丁基于善意取得 制度取得了該相機(jī)的所有權(quán)；（ 2）丁作為所有權(quán)人有權(quán)將該相機(jī)賣給乙，在丁與乙的買賣中，與善意取得制度無(wú)關(guān)（無(wú)需考慮乙是否善意的問(wèn)題），乙自交付之日起取得該相機(jī)的所有權(quán)。 14． 【答案】 C 【解析】采用書(shū)面形式訂立合同，合同約定的簽訂地與實(shí)際簽字或者蓋章地點(diǎn)不符的，約定的簽訂地為合同簽訂地；合同沒(méi)有約定簽訂地，雙方當(dāng)事人簽字或者蓋章不在同一地點(diǎn)的，最后簽字或者蓋章的地點(diǎn)為合同簽訂地。 15． 【答案】 B 【解析】（ 1）選項(xiàng) A：提供格式條款的一方免除其責(zé)任．加重對(duì)方責(zé)任．排除對(duì)方主要權(quán)利的，該條款無(wú)效； （ 2）選項(xiàng) C：飛躍公司不存在欺詐行為；（ 3）選項(xiàng) D：因合同當(dāng)事人一方的違約行為，侵害對(duì)方人身．財(cái)產(chǎn)權(quán)益的，受損害方有權(quán)選擇依據(jù)《合同法》的規(guī)定要求其承擔(dān)違約責(zé)任“或者”依照其他法律要求其承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任，二者不能并用。 16． 【答案】 B 【解析】（ 1）選項(xiàng) A：出賣人將標(biāo)的物提存后，毀損．滅失的風(fēng)險(xiǎn)由“買受人”承擔(dān)；（ 2）選項(xiàng) B：因標(biāo)的物不符合質(zhì)量要求，致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的的，買受人可以拒絕接受標(biāo)的物或者解除合同，買受人拒絕接受標(biāo)的物或者解除合同的，標(biāo)的物毀損．滅失的風(fēng)險(xiǎn)由“出賣人”承擔(dān)；（ 3）選項(xiàng) C：出賣 人按照約定或者依照《合同法》有關(guān)規(guī)定將標(biāo)的物置于交付地點(diǎn)，買受人違反約定沒(méi)有收取的，標(biāo)的物毀損．滅失的風(fēng)險(xiǎn)自違反約定之日起由“買受人”承擔(dān)；（ 4）選項(xiàng) D：出賣人出賣交由承運(yùn)人運(yùn)輸?shù)脑谕緲?biāo)的物，除當(dāng)事人另有約定的以外，毀損．滅失的風(fēng)險(xiǎn)自合同成立時(shí)起由“買受人”承擔(dān)。 17． 【答案】 D 【解析】如果當(dāng)事人（甲．乙）簽章在變?cè)熘?，?yīng)按原記載的內(nèi)容負(fù)責(zé)；