【正文】 稅義務，但依照有關規(guī)定，在向納稅人收取商品或勞務收人時，有義務代收其應納稅款并代繳的單位和個人稱為（ ）。占地面積 3000 平方米，支付土地使用權價款 900萬元，廠區(qū)房產建筑面積 1200平方米，固定資產賬面記錄房產造價 2022萬元，當?shù)氐姆慨a稅減除比例 20%，則該企業(yè)當年應納房產稅為（ ）。 A. 314． 7 萬元 B. 359． 7 萬元 C. 374． 7 萬元 D. 376． 5 萬元 (13)根據(jù)消費稅的相關規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。 A. 領取營業(yè)執(zhí)照的年度 B. 有第一筆生產經營收入的年度 C. 領取稅務登記證的年度 D. 獲利年度 (15)下列選項中，符合關稅相關規(guī)定的是（ ）。該高爾夫球場本月應納營業(yè)稅為（ ）元。 2022 年該機構經費支出 240 萬元，稅務機關核定其利潤率 20%，則 2022 年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（ ）。本期進口原材料一批，向海關繳納進口環(huán)節(jié)關稅4 萬元、增值稅 10 萬元；本期在國內銷售甲產品繳納增值稅 30 萬元、消費稅 35 萬元；被查補消費稅 10 萬元，支付消費稅滯納金 1 萬元。 A. 4． 55 B. 4 C. 4． 25 D. 5． 25 (19)某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。該超市當月應納增值稅（ ）元。 A. 通過境內非盈利社會團體贈予社會公益事業(yè)的房地產 B. 公司之間互換自有住房 C. 抵押期內的房地產 D. 兼并企業(yè) 從被兼并企業(yè)得到的房地產 (21)以下關于耕地占用稅的規(guī)定不正確的是（ ）。 A. 1 萬元 B. 1． 5 萬元 C. 2 萬元 D. 3 萬元 (23)甲企業(yè)共有股權 8000 萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將 80%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。在收購對價中乙公司以股權形式支付 28160 萬元，以銀行存款支付 3840 萬元。 A. 0 B. 6 C. 768 D. 6400 (24)某家用電器修理廠會計核算健全， 2022 年營業(yè)額 100 萬元，接到稅務機關告知后一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人資格認定。該修理廠本月應繳納增值稅（ ）萬元。 每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用 2B 鉛筆填涂相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。 A. 納稅人自建建筑物自用，不征收營業(yè)稅 B. 人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務照章征收營業(yè)稅 C. 保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額征收營業(yè)稅 D. 對參與提供跨省電信業(yè)務的電信部門，按照各自取得的全部價款為營業(yè)額征收營業(yè)稅 (2)下列各項中，符合城市維護建設稅征收管理規(guī)定的有（ ）。下列各項中應計入年應稅銷售額的有（ ）。 A. 對國務院的行政復議裁決不服的，可以向人民法院提出行政訴訟 B. 對國家稅務總局做出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議 C. 對國家稅務總局的具體行為經行政復議仍不服復議決定的，可以向國務院申請裁決 D. 對省級稅務機關做出的具體行政行為不服，經向國家稅務總局申請復議，對復議決定仍不服的，可以向國務院申請裁決 (5)企業(yè)為如下員工支付的報酬應作為企業(yè)工 資薪金支出并按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。 A. 納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行納稅義務；納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任 B. 延期申報就是延期納稅 C. 扣繳義務人應扣未扣、應收不收稅款的，由扣繳義務人負責追繳稅款 D. 實行定期定額繳納 稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式 (7)以下關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的有（ ）。 A. 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以企業(yè)資金給投資者或其親屬購買住房，按照“個體戶生產經營所得”計算繳納個人所得稅 B. 除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的企業(yè)以企業(yè)資金給投資者購買住房，按照“利息、股息、紅利所得”計算繳納個人所得稅 C. 企業(yè)以福利為目的，為本企業(yè)任職受雇的員工購房，以低于成本價賣給員工的，按照“工資薪金所得”計算繳納個人所得稅 D. 企業(yè)為投資者和員 工購房，均按照“工資薪金所得”計算繳納個人所得稅 (9)下列各項中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有（ ）。 A. 用于非生產項目 B. 用于生產應稅產品 C. 用于生產非應稅產品 D. 用于出口銷售 (11)下列有關關稅處理的表述中，正確的有（ ）。對上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（ ）。 A. 納稅人自建新房用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅 B. 納稅人以轉讓方式取得土地使用權的，從合同簽訂之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 C. 納稅人購置機動車，車船稅納稅義務發(fā)生時間為取 得車輛所有權或管理權的當月 D. 納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿 1 年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 (14)轉讓新建房和轉讓存量房在計征土地增值稅時，均可憑有效憑證扣除的項目包括（ ）。涉及計算的，要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。 ) (1)某會計師事務所審核 A 企 業(yè)印花稅繳納情況時，抽查到如下合同憑證： (1)A 企業(yè)當年簽訂一個租房合同，租入一個倉庫用于存儲貨物，年租金 55 萬元，租期三年，該合同上貼花550 元； (2)A 企業(yè)當年簽訂了一個以貨易貨合同，合同規(guī)定用 l00 萬元的自產貨物換取甲公司 95 萬元的產品，由于易貨不等值，甲公司另支付給 A 公司 5 萬元貨幣資金， A 公司在該合同上貼花 300 元： (3)A 企業(yè)接受乙企業(yè)的委托，加工定做一批產品，并簽訂合同，由乙企業(yè)自購 100 萬元主要材料送至 A 企業(yè)進行加工， A 企業(yè)收取 l0 萬元加工費和 2 萬元代墊輔料費， A 企業(yè)在該合同上貼花 50 元 ； (4)A 企業(yè)與運輸公司簽訂一份貨物運輸保管合同，注明運輸及保管費共 20 萬元， A 企業(yè)在該合同上貼花 100 元。 (2)某企業(yè)根據(jù)政府拆遷協(xié)議進行搬遷，政府規(guī)定了 6 個月的搬遷期，并已收繳企業(yè)房產證及土地使用證，該企業(yè)計劃用 4 個月搬遷完畢，并希望了解搬遷涉稅事宜 ，提出了如下問題： (1)由于是跨縣搬遷，營業(yè)執(zhí)照需要變更，是否也需要變更稅務登記 ?(2)6 個月的搬遷期里，原在 A 縣的的原場地和房產是否需要繳納房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅 ?(3)新遷入的場地共計擁有土地 80000 平方米，其中幼兒園占與地 1000 平方米、企業(yè)內部綠化占地 4000 平方米、露天游泳池 1250 平方米，還有 200 平方米無償提供給公安消防部門存放器材，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的土地面積是多少平方米 ?假定上述土地是新征用的非耕地，從何時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ?(4)預計委托施工單位在新址建造的生產車間和露天游泳 池在 9 月 20 日辦理驗收手續(xù)， 12 月 8 日開始生產，其是否需要繳納房產稅 ?從何時開始繳納 ?(5)新址的辦公樓總造價 4000 萬元，建造完成后，又加裝了 500 萬元的智能化樓宇設施和中央空調，上述設施在會計賬面獨立核算，另外該辦公樓對應土地使用權金額 300 萬元，也是在會計賬面獨立核算，該辦公樓計算房產稅的原值是多少 ? (3)某房地產開發(fā)公司于 2022 年 6 月受讓一宗土地使用權，依據(jù)受讓合同支付轉讓方地價款8000 萬元，當月辦妥土地使用證并支付了相關稅費。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑安裝工程承包合同支付給建筑公司的勞務費和材料費共計 6200 萬元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用 700萬元、銷售費用 400 萬元、利息費用 500 萬元 (只有 70％能夠提供金融機構的證明且能夠合理分攤 )。 (1)計算該房地產開發(fā)公司應繳納的印花稅。 (3)計算該房地產開發(fā)公司土地增值額時可扣除的與轉讓房地產有關的稅金。 (5)計算該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓應繳土地增值稅的增值額。 (4)李某系某市居民，于 2022 年 7 月以發(fā)票所 載金額 50 萬元購得一臨街商鋪，同時支付相關稅費 1 萬元，購置后一直對外出租。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。 (3)李某轉讓商鋪應繳納的土地增值稅。 四、綜合題 (本題型共 2 小題，共 31 分。 2022 年 12 月初，上述企業(yè) (均為增值稅一般納稅人 )均沒有留抵稅額。 (2)甲企業(yè)將數(shù)月前購入的一批專用橡膠材料送往位于縣城的輪胎加工企 業(yè)，委托其加工摩托車輪胎，該批橡膠材料成本 35萬元，輪胎加工企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明加工費 8 萬元，當月完成輪胎生產，甲企業(yè)提貨并結清了相關款項。 (4)甲企業(yè)當月銷售自產 A 型摩托車 200 輛，取得不含稅價款 100 萬元，并將 5 輛 A 型摩托車獎勵優(yōu)秀職工；當月銷售自產卡丁車 25 輛，取得不含稅收入 10 萬元；支付當月銷售運費 2 萬元，取得運輸發(fā)票。 (6)乙企業(yè)與丙輪胎加工企業(yè)簽訂合同，由乙企業(yè)收購丙企業(yè)生產的一批小汽車輪胎，不含稅價款 45 萬元，乙企業(yè)當月將該批輪胎以 52 萬元的價格全部出口。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。 (2)京華百貨公司 (增值稅一般納稅人 )兼營批發(fā)、零售、服務等業(yè)務，按照樓層分設家電組、黃金珠寶組、煙酒食品組、服裝組、化妝護膚 組、圖書音像組，在財務部分賬核算。另將頂層承包給 SSY 飲食公司經營飲食大世界，飲食收入歸 SSY 公司所有，百貨公司每月收取 SSY 承包費 30000 元。 (2)黃金珠寶組當月零售翡翠手鐲，零售金額 55000 元；零售包金手鐲，零售金額 5000 元；零售 l8K金鑲寶石首飾，零售金額 50000 元；以舊換新銷售 24K 足金首飾，實際收到零售額 70000元 (已扣除了 300