【正文】 稅義務(wù)，但依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品或勞務(wù)收人時(shí)，有義務(wù)代收其應(yīng)納稅款并代繳的單位和個(gè)人稱為（ ）。占地面積 3000 平方米，支付土地使用權(quán)價(jià)款 900萬(wàn)元，廠區(qū)房產(chǎn)建筑面積 1200平方米，固定資產(chǎn)賬面記錄房產(chǎn)造價(jià) 2022萬(wàn)元，當(dāng)?shù)氐姆慨a(chǎn)稅減除比例 20%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（ ）。 A. 314． 7 萬(wàn)元 B. 359． 7 萬(wàn)元 C. 374． 7 萬(wàn)元 D. 376． 5 萬(wàn)元 (13)根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。 A. 領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照的年度 B. 有第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的年度 C. 領(lǐng)取稅務(wù)登記證的年度 D. 獲利年度 (15)下列選項(xiàng)中，符合關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）。該高爾夫球場(chǎng)本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）元。 2022 年該機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出 240 萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其利潤(rùn)率 20%，則 2022 年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅4 萬(wàn)元、增值稅 10 萬(wàn)元；本期在國(guó)內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅 30 萬(wàn)元、消費(fèi)稅 35 萬(wàn)元；被查補(bǔ)消費(fèi)稅 10 萬(wàn)元，支付消費(fèi)稅滯納金 1 萬(wàn)元。 A. 4． 55 B. 4 C. 4． 25 D. 5． 25 (19)某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）元。 A. 通過(guò)境內(nèi)非盈利社會(huì)團(tuán)體贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn) B. 公司之間互換自有住房 C. 抵押期內(nèi)的房地產(chǎn) D. 兼并企業(yè) 從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn) (21)以下關(guān)于耕地占用稅的規(guī)定不正確的是（ ）。 A. 1 萬(wàn)元 B. 1． 5 萬(wàn)元 C. 2 萬(wàn)元 D. 3 萬(wàn)元 (23)甲企業(yè)共有股權(quán) 8000 萬(wàn)股，為了將來(lái)有更好的發(fā)展，將 80%的股權(quán)讓乙公司收購(gòu)，然后成為乙公司的子公司。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付 28160 萬(wàn)元，以銀行存款支付 3840 萬(wàn)元。 A. 0 B. 6 C. 768 D. 6400 (24)某家用電器修理廠會(huì)計(jì)核算健全， 2022 年?duì)I業(yè)額 100 萬(wàn)元，接到稅務(wù)機(jī)關(guān)告知后一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。 每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B 鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無(wú)效。 A. 納稅人自建建筑物自用，不征收營(yíng)業(yè)稅 B. 人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)照章征收營(yíng)業(yè)稅 C. 保險(xiǎn)企業(yè)開展無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅 D. 對(duì)參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門，按照各自取得的全部?jī)r(jià)款為營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅 (2)下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理規(guī)定的有（ ）。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的有（ ）。 A. 對(duì)國(guó)務(wù)院的行政復(fù)議裁決不服的，可以向人民法院提出行政訴訟 B. 對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議 C. 對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行為經(jīng)行政復(fù)議仍不服復(fù)議決定的，可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決 D. 對(duì)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服，經(jīng)向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍不服的，可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決 (5)企業(yè)為如下員工支付的報(bào)酬應(yīng)作為企業(yè)工 資薪金支出并按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。 A. 納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行納稅義務(wù)；納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任 B. 延期申報(bào)就是延期納稅 C. 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收不收稅款的，由扣繳義務(wù)人負(fù)責(zé)追繳稅款 D. 實(shí)行定期定額繳納 稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式 (7)以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的有（ ）。 A. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以企業(yè)資金給投資者或其親屬購(gòu)買住房，按照“個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅 B. 除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的企業(yè)以企業(yè)資金給投資者購(gòu)買住房，按照“利息、股息、紅利所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅 C. 企業(yè)以福利為目的，為本企業(yè)任職受雇的員工購(gòu)房，以低于成本價(jià)賣給員工的，按照“工資薪金所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅 D. 企業(yè)為投資者和員 工購(gòu)房，均按照“工資薪金所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅 (9)下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。 A. 用于非生產(chǎn)項(xiàng)目 B. 用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品 C. 用于生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品 D. 用于出口銷售 (11)下列有關(guān)關(guān)稅處理的表述中，正確的有（ ）。對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（ ）。 A. 納稅人自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅 B. 納稅人以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，從合同簽訂之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 C. 納稅人購(gòu)置機(jī)動(dòng)車，車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取 得車輛所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月 D. 納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿 1 年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 (14)轉(zhuǎn)讓新建房和轉(zhuǎn)讓存量房在計(jì)征土地增值稅時(shí)，均可憑有效憑證扣除的項(xiàng)目包括（ ）。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。 ) (1)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核 A 企 業(yè)印花稅繳納情況時(shí)，抽查到如下合同憑證： (1)A 企業(yè)當(dāng)年簽訂一個(gè)租房合同，租入一個(gè)倉(cāng)庫(kù)用于存儲(chǔ)貨物，年租金 55 萬(wàn)元，租期三年，該合同上貼花550 元； (2)A 企業(yè)當(dāng)年簽訂了一個(gè)以貨易貨合同，合同規(guī)定用 l00 萬(wàn)元的自產(chǎn)貨物換取甲公司 95 萬(wàn)元的產(chǎn)品，由于易貨不等值，甲公司另支付給 A 公司 5 萬(wàn)元貨幣資金， A 公司在該合同上貼花 300 元： (3)A 企業(yè)接受乙企業(yè)的委托，加工定做一批產(chǎn)品，并簽訂合同，由乙企業(yè)自購(gòu) 100 萬(wàn)元主要材料送至 A 企業(yè)進(jìn)行加工， A 企業(yè)收取 l0 萬(wàn)元加工費(fèi)和 2 萬(wàn)元代墊輔料費(fèi)， A 企業(yè)在該合同上貼花 50 元 ； (4)A 企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份貨物運(yùn)輸保管合同，注明運(yùn)輸及保管費(fèi)共 20 萬(wàn)元， A 企業(yè)在該合同上貼花 100 元。 (2)某企業(yè)根據(jù)政府拆遷協(xié)議進(jìn)行搬遷，政府規(guī)定了 6 個(gè)月的搬遷期，并已收繳企業(yè)房產(chǎn)證及土地使用證，該企業(yè)計(jì)劃用 4 個(gè)月搬遷完畢，并希望了解搬遷涉稅事宜 ，提出了如下問題： (1)由于是跨縣搬遷，營(yíng)業(yè)執(zhí)照需要變更，是否也需要變更稅務(wù)登記 ?(2)6 個(gè)月的搬遷期里，原在 A 縣的的原場(chǎng)地和房產(chǎn)是否需要繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅 ?(3)新遷入的場(chǎng)地共計(jì)擁有土地 80000 平方米，其中幼兒園占與地 1000 平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地 4000 平方米、露天游泳池 1250 平方米，還有 200 平方米無(wú)償提供給公安消防部門存放器材，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的土地面積是多少平方米 ?假定上述土地是新征用的非耕地，從何時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ?(4)預(yù)計(jì)委托施工單位在新址建造的生產(chǎn)車間和露天游泳 池在 9 月 20 日辦理驗(yàn)收手續(xù)， 12 月 8 日開始生產(chǎn)，其是否需要繳納房產(chǎn)稅 ?從何時(shí)開始繳納 ?(5)新址的辦公樓總造價(jià) 4000 萬(wàn)元，建造完成后，又加裝了 500 萬(wàn)元的智能化樓宇設(shè)施和中央空調(diào)，上述設(shè)施在會(huì)計(jì)賬面獨(dú)立核算，另外該辦公樓對(duì)應(yīng)土地使用權(quán)金額 300 萬(wàn)元，也是在會(huì)計(jì)賬面獨(dú)立核算，該辦公樓計(jì)算房產(chǎn)稅的原值是多少 ? (3)某房地產(chǎn)開發(fā)公司于 2022 年 6 月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款8000 萬(wàn)元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。在開發(fā)過(guò)程中，根據(jù)建筑安裝工程承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì) 6200 萬(wàn)元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用 700萬(wàn)元、銷售費(fèi)用 400 萬(wàn)元、利息費(fèi)用 500 萬(wàn)元 (只有 70％能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明且能夠合理分?jǐn)?)。 (1)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅。 (3)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。 (5)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額。 (4)李某系某市居民，于 2022 年 7 月以發(fā)票所 載金額 50 萬(wàn)元購(gòu)得一臨街商鋪，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi) 1 萬(wàn)元，購(gòu)置后一直對(duì)外出租。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (3)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。 四、綜合題 (本題型共 2 小題，共 31 分。 2022 年 12 月初，上述企業(yè) (均為增值稅一般納稅人 )均沒有留抵稅額。 (2)甲企業(yè)將數(shù)月前購(gòu)入的一批專用橡膠材料送往位于縣城的輪胎加工企 業(yè)，委托其加工摩托車輪胎，該批橡膠材料成本 35萬(wàn)元，輪胎加工企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi) 8 萬(wàn)元，當(dāng)月完成輪胎生產(chǎn)，甲企業(yè)提貨并結(jié)清了相關(guān)款項(xiàng)。 (4)甲企業(yè)當(dāng)月銷售自產(chǎn) A 型摩托車 200 輛，取得不含稅價(jià)款 100 萬(wàn)元，并將 5 輛 A 型摩托車獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工；當(dāng)月銷售自產(chǎn)卡丁車 25 輛，取得不含稅收入 10 萬(wàn)元；支付當(dāng)月銷售運(yùn)費(fèi) 2 萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。 (6)乙企業(yè)與丙輪胎加工企業(yè)簽訂合同，由乙企業(yè)收購(gòu)丙企業(yè)生產(chǎn)的一批小汽車輪胎，不含稅價(jià)款 45 萬(wàn)元，乙企業(yè)當(dāng)月將該批輪胎以 52 萬(wàn)元的價(jià)格全部出口。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (2)京華百貨公司 (增值稅一般納稅人 )兼營(yíng)批發(fā)、零售、服務(wù)等業(yè)務(wù)，按照樓層分設(shè)家電組、黃金珠寶組、煙酒食品組、服裝組、化妝護(hù)膚 組、圖書音像組，在財(cái)務(wù)部分賬核算。另將頂層承包給 SSY 飲食公司經(jīng)營(yíng)飲食大世界，飲食收入歸 SSY 公司所有，百貨公司每月收取 SSY 承包費(fèi) 30000 元。 (2)黃金珠寶組當(dāng)月零售翡翠手鐲，零售金額 55000 元；零售包金手鐲，零售金額 5000 元；零售 l8K金鑲寶石首飾，零售金額 50000 元；以舊換新銷售 24K 足金首飾，實(shí)際收到零售額 70000元 (已扣除了 300