【正文】 定 ........................................................................................ 178 第四節(jié) 應稅所得項目（略講，在講各項 目計算時詳講） ....................................... 178 第五節(jié) 稅率（略講，在講各項目計算時詳講） ..................................................... 178 第六節(jié) 應納稅所得額的規(guī)定（略講，在講各項目計算時詳講） ............................ 178 第七節(jié) 應納稅額的計算 ........................................................................................ 180 第 八 節(jié) 稅收優(yōu)惠 （熟悉） ............................................................................... 200 第 九 節(jié) 境外所得的稅額扣除（掌握） ................................................................. 202 第 十 節(jié) 征收管理 ................................................................................................. 203 第十四章 國際稅收協(xié)定 ............................................................................................... 205 第一節(jié) 國際重復征稅及其產(chǎn)生 ............................................................................. 205 第二節(jié) 國際重復征稅消除的主 要方法 ................................................................... 206 第三節(jié) 國際避稅與反避稅 .................................................................................... 208 第四節(jié) 國際稅收協(xié)定 ........................................................................................... 208 第十五章 稅收征收管理法 ........................................................................................... 209 第一節(jié) 稅收征收管理法概述 ................................................................................. 209 第二節(jié) 稅務管理 ....................................................................................................211 第三節(jié) 稅款征收 ................................................................................................. 214 第 四 節(jié) 稅務檢查 .................................................................................................. 220 第五節(jié) 法律責任（重點掌握） ............................................................................. 221 第六節(jié) 納稅評估管理辦法 .................................................................................... 224 第七節(jié) 納稅擔保實行辦法 .................................................................................... 225 第十六章 稅務行政法制 ............................................................................................... 227 第一節(jié) 稅務行政處罰（了解） ............................................................................. 227 第二節(jié) 稅務行政復議 ........................................................................................... 230 第三節(jié) 稅務行政訴訟 ........................................................................................... 233 第十七章 稅務代理 .................................................................................................... 235 第一節(jié) 稅務代理 基本理論 （能力等級 1） ........................................................... 235 第二節(jié) 企業(yè)涉稅基礎工作的代理 （能力等級 2） ................................................. 238 第三節(jié) 主要稅種申報的代理（能力等級 2） ......................................................... 239 第四節(jié) 其他稅務代理業(yè)務（能力等級 2） ............................................................. 240 第十八章 稅務咨詢和稅務籌劃 .................................................................................... 240 bb66713627290282268a7be3e9c8b79d 5 / 245 更多精品在大家 ！ 大家網(wǎng) ，大家的！ 本資料由 大家論壇會計考試專區(qū) http://club.topsagom/indehp?gid=4 收集整理， 轉載請注明出自 sage. 更多會計考試信息，考試真題，模擬題： http://club.topsagom/indehp?gid=4 大家論壇，全免費公益性會計論壇，等待您的光臨！ 第一節(jié) 稅務咨詢 ................................................................................................... 241 第二節(jié) 稅務籌劃 ................................................................................................... 242 第三節(jié) 稅務咨詢和稅務籌劃的風險控制 ............................................................... 244 前 言 注冊會計師考試制度改革方案 在 2020 年開始啟動， 將注冊會計師考試劃分為兩個階段。第一階段 為 專業(yè)階段，主要測試考生是否具備注冊會計師執(zhí)業(yè)所需的專業(yè)知識，是否掌握基本技能和職業(yè)道德要求。兩個階段各科目的 具有了不同的 考查目的 ， 考生在通過第一階段的全部考試科目后， 6個科目合格成績的考生 可取得 專業(yè)階段合格證 ，之后 才能 為取得 全科合格證參加第二階段的考試。 從總體上看， 2020年的稅法教材具有專業(yè)性、 全面性、系統(tǒng)性三個特點： （一）專業(yè)性：大篇幅增加基本原理 （二）全面性：具體收錄了 16個稅種 （三）系統(tǒng)性：增加了稅務代理、稅務咨詢、稅務籌劃，系統(tǒng)的講述涉稅業(yè)務 二、 2020 年命題趨勢預測 2020年教材專業(yè)性、全面性和系統(tǒng)性的特征，會帶來 考試命題的 全面涉及、章章有題、考點交錯、側重基礎、適度綜合、理論聯(lián)系實際。 （一）預測今年稅法命題會出現(xiàn)客觀題繁但主觀題簡的格局。 （二）與往年相比，題型題量會有所調整 （三）稅收實體法的政策規(guī)定依然是考試命題的核心內容。 （二）全面復習，在理解基礎上記憶。 （四）復習時觀察以前年度考題，訓練解題思路。 如果說，輕松通過 CPA 考試是每個考生所追求的夢想，那么讓更多考生輕松通過考試也是我所追求的夢想！愿更多的考生輕松過關！ 第一章 稅法概 論 6 / 245 bb66713627290282268a7be3e9c8b79d 大家網(wǎng) ，大家的！ 更多精品在大家 ！ 第一節(jié) 、 稅法的概念 稅收 是政府為了滿足公共需要，憑借政治權力，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。 稅收三性是一個完整的統(tǒng)一體，它們相輔相成、缺一不可。 【 例題 A．稅收是目前我國政府取得財政收入的最主要工具 B．國家征稅依據(jù)的是財產(chǎn)權利 C．國家征稅是為了滿足社會公共需要 D．稅收“三性”是區(qū) 別稅與非稅的外在尺度和標志 [答案 ]B 【 解釋 】 社會主義稅收 “取之于民用之于民”是針對人民群眾整體利益而言具有整體返還性，但針對具體納稅人而言沒有直接返還性，是無償?shù)?。它是國家及納稅人依法征稅、依法納稅的行為準則，其目的是保障國家利益和納稅人的合法權益，維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入。 二、 稅收法律關系 稅收法律關系包括三方面內容：稅收法律關系的構成；稅收 法律關系的產(chǎn)生、變更與消滅；稅收法律關系的保護?？忌⒁庹莆障卤淼膬热莺蛯P系。判斷題】在稅收法律關系中，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權利與義務的對等。判斷題】稅收法律關系的權利主體是指代表國家行使征稅職責的稅務機關。多選題 】 以下關于稅收法律關系的表述正確的是 （ ） 。 主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等。 2． 納稅義務人 。解決的是對誰征稅的問題 。 自然人可劃分為居民納稅人和非居民納稅人，個體經(jīng)營者和其他個人等；法人可劃分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，還可按企業(yè)的不同所有制性質來進 行分類等。 征稅對象又叫課稅對象、 征稅客體 ， 指稅法規(guī)定對什么征稅 ，是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區(qū)別 一種稅與另一種稅的重要標志。 4．稅目。 稅目體現(xiàn)征稅的廣度。 5．稅率。 我國現(xiàn)行的稅率主要有 ： 比例稅率 超額累進稅率 定額稅率 超 率累進稅率 。應掌握各稅種的稅率形式，以及增值稅、營業(yè)稅、印花稅、城建稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅和兩個所得稅的具體稅率規(guī)定。 增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅等 定額稅率 按征稅對象的一定計量單位規(guī)定固定的稅額 資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、 車船稅等 累進稅率 全額累進稅率 （我國目前沒有采用） 超額累進稅率 把征稅對象按數(shù)額大小分成若干等級，每一等級規(guī)定一個稅率，稅率依次提高，將納稅人的征稅對 象依所屬等級同時適用幾個稅率分別計算，再將計算結果相加后得出應納稅款 個人所得稅中的工資薪金和個體、承包項目 全率累進稅率 （我國目前沒有采用） 超率累進稅率 以征稅對象數(shù)額的相對率劃分若干級距，分別規(guī)定相應的差別稅率，相對率每超過一個級距的，對超過的部分就按高一級的稅率計算征稅 土地增值稅 【例題（ 1998年） 8 / 245 bb66713627290282268a7be3e9c8b79d 大家網(wǎng) ，大家的！ 更多精品在大家 ！ [答案 ]BC 【例題 第一種方法是按照上表中超額累進