【正文】 用證書的，應(yīng)由納稅人申報土地面積，并以此作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整 C. 經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但提高額不得超過暫行條例規(guī)定最高稅額的 30% D. 經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適 用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過暫行條例規(guī)定最低稅額的 30% (8)以下關(guān)于企業(yè)給職工個人購房的個人所得稅處理正確的有（ ）。 A. 為車間生產(chǎn)雇傭季節(jié)工 B. 為宣傳產(chǎn)品雇傭臨時工 C. 為發(fā)現(xiàn)人才招用實(shí)習(xí)生 D. 為職工食堂返聘退休廚師 (6)以下不符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有（ ）。 A. 預(yù)售銷售額 B. 免稅銷售額 C. 稽查查補(bǔ)銷售額 D. 納稅評估調(diào)整銷售額 (4)下列各項(xiàng)中，符合《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定的有（ ）。 A. 海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅時，應(yīng)同時代征城市維護(hù)建設(shè)稅 B. 對增值稅實(shí)行先征后返的，應(yīng)同時返還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅 C. 對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅 D. 納稅人延遲繳納增值稅而加收的滯納金 ,不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù) (3)增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請一般納稅人資格認(rèn)定。 ) (1)根據(jù)營業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。 A. 0． 68 B. 1． 32 C. 1． 40 D. 3． 40 二、多項(xiàng)選擇題 (本題型共 14 小題，每小題 分，共 21 分。 2022 年 3 月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價稅合計(jì) 23． 4 萬元；購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計(jì) 2 萬元。則甲企業(yè)取得非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失為（ ）萬元。假定收購日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為 4 元，每股資產(chǎn)的公允價值為 5 元。 A. 耕地占用稅的征收范圍包括用于建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)征 (占 )用的國家和集體所有的耕地 B. 經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地較少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但是最多不得超過規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的 50% C. 占用魚塘從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，也視同占用耕地 D. 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，免征耕地占用稅 (22)張先生于 2022 年購買了一套 80 平方米的普通住宅作為婚房， 2022 年生子后，在原住宅附近耗資 100萬元以太太的名字購買另一 65平方米的普通住房接父母過來居住 (張?zhí)聼o其他住房 )，當(dāng)?shù)仄醵惵?3%，則新購買的住房應(yīng)交納契稅（ ）。 A. 366770 B. 3667． 96 C. D. (20)下列各項(xiàng)中，應(yīng)征土地增值稅的是（ ）。 2022 年 1 月，該超市取得貨物零售收入 120220 元；向受災(zāi)地區(qū)捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為 3500 元 ，售價為 4700 元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價為 3000 元，售價為 3700 元；銷售已使用 1 年的冰柜一臺取得收入 1400 元，該冰柜原購進(jìn)價 2200 元；銷售自己使用過的包裝物取得收入 300元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅（ ）萬元。 A. 12． 5 萬元 B. 14 萬元 C. 16 萬元 D. 18 萬元 (18)某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。 (當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)適用 20%稅率 ) A. 112500 B. 177040 C. 128620 D. 177540 (17)境外某公司在中國境內(nèi)設(shè)立咨詢機(jī)構(gòu)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定按照經(jīng)費(fèi)支出換算收人確定應(yīng)納稅所得額。 A. 關(guān)稅 稅額在人民幣 50 元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅 B. 外國政府、國際組織、外國企業(yè)無償贈送的物資免征關(guān)稅 C. 廣告品和貨樣免征關(guān)稅 D. 進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日起 15 日內(nèi)，應(yīng)由進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報納稅 (16)某高爾夫球場 3 月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：高爾夫球場票價收入 860000 元，場內(nèi)銷售飲料取得收入 20500 元，銷售毛巾、一次性襪子等日用品取得收入 3200 元，把其中的一問辦公室出租給個人賣飲料，本月收取當(dāng)月和下個月的租金共計(jì) 6000 元；提供公園外墻給廣告公司噴涂某食品廣告，期 限 3 個月，取得報酬 10000 元；本月支付工作人員工資 34000 元，設(shè)備維修費(fèi) 4800 元，其他費(fèi)用 5800 元。 A. 實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)的實(shí)木地板，按移送量和移送價格征稅 B. 白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價格低于銷售單位對外銷售價格 80%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定消費(fèi)稅 最低計(jì)稅價格 C. 實(shí)際銷售價格低于核定價格的卷煙，按核定價格征稅 D. 納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅汽油換取生產(chǎn)資料，按其同類應(yīng)稅汽油的平均銷售價格計(jì)稅 (14)集成電路線寬小于 0． 8 微米 (含 )的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，其免稅年度自（ ）計(jì)算。 A. 168000 元 B. 226560 元 C. 261120 元 D. 278400 元 (12)2022 年 3 月，某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處 2022 年 7 月購置的辦公用房，轉(zhuǎn)讓時不能取得評估價格，原購房發(fā)票注明購房款 300 萬元，購人時交納契稅 9 萬元，可以 提供契稅憑證，轉(zhuǎn)讓時繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加 5． 5 萬元，繳納印花稅 0． 2 萬元，上述金額和憑證均經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的確認(rèn)，則該房產(chǎn)計(jì)算土地增值稅時可扣除的金額是（ ）。 A. 代扣代繳義務(wù)人 B. 代收代繳義務(wù)人 C. 代征代繳義務(wù)人 D. 代征人 (11)某企業(yè)購置一宗土地建立花園式廠區(qū)，上年已建設(shè)完畢。 A. 對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅 B. 損壞不堪使用的房屋和危險房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后免征房產(chǎn)稅 C. 在 基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚等臨時性房屋，在施工期間免征房產(chǎn)稅 D. 因房屋大修導(dǎo)致停用的，可在大修當(dāng)年免征房產(chǎn)稅 (9)企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，申報形式分為（ ）。 A. 個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B. 人民銀行對金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù) C. 單位向社會公益事業(yè)無償捐贈不動產(chǎn) D. 個人將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn) (7)王先生因工作調(diào)動原因， 2022 年 3 月將在 A 市的兩套住房銷售，一套為普通住房，一套為豪華別墅，這兩套房子均在 2022 年購入，原價分別為 30 萬元和 150 萬元，轉(zhuǎn)讓價分別為50 萬元和 270 萬元，則王先生應(yīng)納的營業(yè)稅為（ ）。 A. 1000 B. 1120 C. 1360 D. 1400 (5)以下關(guān)于煙葉稅的規(guī)定不正確的是（ ）。 2022 年該企業(yè)開采原煤 340 萬噸（其中含外省生產(chǎn)單位開采的 60 萬噸），當(dāng)年銷售原煤 300 萬噸（其中含外省生產(chǎn)開采的50 萬噸）。該運(yùn)輸公司應(yīng)繳城建稅為（ ）。 A. 履行合同最后一次付 款前 7 日內(nèi) B. 履行合同最后一次付款后 10 日內(nèi) C. 履行合同最后一次付款前 15 日內(nèi) D. 履行合同最后一次付款后 15 日內(nèi) (2)2022 年 2 月，某卷煙批發(fā)企業(yè)總機(jī)構(gòu)批發(fā)卷煙取得不含增值稅銷售額 50 萬元，批發(fā)雪茄煙取得不含增值稅銷售額 20 萬元，其在另一縣的分支機(jī)構(gòu)批發(fā)卷煙取得不含稅銷售額 30萬元，批發(fā)煙絲取得不含稅銷售額 10 萬元，總機(jī)構(gòu)當(dāng)期發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 9 萬元，分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 5 萬元，該總機(jī)構(gòu)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅的合計(jì)數(shù)為（ ）。答案寫在試題卷上無效。2022 年注冊會計(jì)師《稅法》全真模擬試題 (2) 總分： 100 分 及格： 60 分 考試時間： 120 分 一、單項(xiàng)選擇題 (本題型共 24 小題，每小題 1 分，共 24 分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你以為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B 鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。 ) (1)按照企業(yè)所得稅源泉扣繳的規(guī)定，對多次付款的合同項(xiàng)目，扣繳義務(wù)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送合同全部付款明細(xì)、前期扣繳表和完稅憑證等資料，辦理扣繳稅款清算手續(xù)的規(guī)定時限是（ ）。 A. 4 萬元 B. 6． 9 萬元 C. 5． 4 萬元 D. 2． 9 萬元 (3)設(shè)在某縣城的某運(yùn)輸公司兼營搬家業(yè)務(wù)， 6 月份收取運(yùn)輸收入 90000 元，其中支付給其他運(yùn)輸單位費(fèi)用 40000 元，收取搬家費(fèi)收入 10000 元。 A. 135 元 B. 120 元 C. 75 元 D. 90 元 (4)某省一獨(dú)立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。已知原煤每噸單位資源稅為（ ）萬元。 A. 在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人 B. 煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉 C. 納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 30 日內(nèi)申報納稅 D. 煙葉稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收 (6)下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的是（ ）。 A. 0 元 B. 6 萬元 C. 7 萬元 D. 14． 5 萬元 (8)下來各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅法有關(guān)規(guī)定的是（ ）。 A. 實(shí)際資產(chǎn)和法定資產(chǎn) B. 清單申報和專項(xiàng)申報 C. 經(jīng)營損失和非經(jīng)營損失 D. 自行計(jì)算和審批扣除 (10)雖不承擔(dān)納