【正文】 A. 外籍人員從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得 B. 個人將勞務(wù)報酬所得直接捐贈給希望工程小學 C. 個人取得單張發(fā)票獎金為 700 元 D. 國債利息所得 (18)王某 2020 年 3 月 1 日承包某加工廠，根據(jù)協(xié)議變更登記為個體工商戶，每年上交承包費 15 萬元。 2020 年營業(yè)收入 3500萬元，廣告費支出 375 萬元，業(yè)務(wù)宣傳費支出 l00 萬元。單位稅額規(guī)定為機動船 200 噸以下， 3 元 /噸。該個人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)繳納土地增值稅是（ ）萬元。內(nèi)銷的進料加工進口料件或其制成品，海關(guān)審定的完稅價格是（ ） A. 以料件申報內(nèi)銷時的價格估定 B. 以制成品申報內(nèi)銷 時的價格估定 C. 以該料件申報進口時的價格估定 D. 以料件原進口時的價格估定 (7)以下關(guān)于資源稅的說法中，正確的是（ ） A. 中外合作開采石油，要按規(guī)定征收資源稅 B. 與原油同時開采的天然氣，要按規(guī)定征收資源稅 C. 獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品，按稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅 D. 原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的， 律按稠油的數(shù)量課稅 (8)某個人 2020 年 4 月因工作調(diào)動轉(zhuǎn)讓原居住的自有住房，該住房于 2020 年 7月以 32萬元的價格購入，購入時繳 納契稅 萬元，轉(zhuǎn)讓獲得收入 46 萬元，支付各種稅金共 （不包括個人所得稅）。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅（ ）萬元。 A. 7 B. 9 C. 4 D. (5)某縣城 生產(chǎn)企業(yè)為增值稅 般納稅人。 A. 956000 B. 1151500 C. 1057500 D. 1150000 (4)某建筑公司 2020 年取得工程收入 200 萬元，包括工程原材料及其他材料價款 50 萬元；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國有農(nóng)場用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入 6萬元，該土地使用權(quán)的購進價為 5 萬元；出租設(shè)備收入 2 萬元，出租設(shè)備發(fā)生的費用 萬元。） (1)下列關(guān)于稅法或稅收的說法正確的是（ ） A. 證券交易印花稅在中央與地方之間實行二八分成 B. 我國稅收立法權(quán) 律集中在中央，地方不享有稅收立法權(quán) C. 在沒有稅收法律、法規(guī)明確授權(quán)的前提下，地方政府無權(quán)自定稅收規(guī)章 D. 稅目是區(qū)分不同稅種的主要標志 (2)某商業(yè)零售企 業(yè)為增值稅 般納稅人， 2020年 11 月購進貨物取得普通發(fā)票，支付金額 l2020元；從供貨方取得與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入 5850 元；銷售貨物取得含稅銷售收入 58500 元。中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 中大網(wǎng)校 “十佳網(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu) ”、 “十佳職業(yè)培訓機構(gòu) ” 網(wǎng)址： 2020 年注冊會計師稅法全真模擬試卷 (6) 總分： 100 分 及格： 60 分 考試時間： 150 分 一、單項選擇題（本題型共 20題，每題 l分，共 20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。該企業(yè) 11 月份應(yīng)繳納的增值稅為（ ） A. 9350 元 B. 7310 元 C. 8098 元 D. 8948 元 (3)某酒廠本月份銷售糧食白酒 100 噸，每噸出廠價 40000 元，另外收取包裝物押金 35100元單獨核算；銷售果啤 200 噸，每噸出廠價格 2950 元，每噸另收包裝物押金 150 元，假定上述出廠價均不含增值稅額，則該企業(yè)應(yīng)納消 費稅為（ ）元。該公司 2020 年應(yīng)納的營業(yè)稅為（ ）萬元。本期進口原材料 批，向海關(guān) 繳納進口環(huán)節(jié)增值稅l0 萬元；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅 30 萬元、消費稅 50萬元，由于繳納消費稅時超中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 中大網(wǎng)校 “十佳網(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu) ”、 “十佳職業(yè)培訓機構(gòu) ” 網(wǎng)址： 過納稅期限 l0 天，被罰滯納金 1 萬元；本期出口乙產(chǎn)品 批（實行免抵退），按規(guī)定退回增值稅 5 萬元。 A. B. C. D. 4 (6)加工貿(mào)易進口料件及其制成品需征稅或內(nèi)銷補稅的，海關(guān)按照 般進口貨物，審定完稅價格?，F(xiàn)在重建同樣的房屋需 50 萬元，經(jīng)評估房屋為七成新。 A. B. C. D. (9)下列項目或行為中，應(yīng)征收土地增值稅的是（ ） A. 以房地產(chǎn)投資、聯(lián)營，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中 B. 雙方合作建房，建成后按比例分房自用的 C. 國有土地使用權(quán)出讓 D. 以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的 (10)下列土地， 可以依法免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ） A. 核電站的輔助廠房用地 B. 個人擁有的營業(yè)用地 中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 中大網(wǎng)校 “十佳網(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu) ”、 “十佳職業(yè)培訓機構(gòu) ” 網(wǎng)址： C. 北京密云縣某果園采摘用地 D. 公園中附設(shè)的照相館用地 (11)關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法正確的是（ ） A. 購置新建商品房，自房屋交付使用之月起計征房產(chǎn)稅 B. 出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計征房產(chǎn)稅 C. 購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅 D. 將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起計征房產(chǎn)稅 (12)某 船舶公司擁有船舶情況為：機動船 20只，其中 12只凈噸位均為 噸， 8只凈噸位均為 噸；拖船 2只，折合凈噸位分別為 140 噸、 180噸；小型車船 2 只，凈噸位分別為 噸、 噸。則該公司全年應(yīng)納車船稅為（ ） A. 元 B. 元 C. 元 D. 9402 元 (13)下列關(guān)于企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的有（ ） A. 經(jīng)國務(wù)院批準實施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬 B. 破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬 C. 政府主管部門對國有資產(chǎn)進行行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過程中發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移 D. 企業(yè)改制重組過程中，同 投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn) (14)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（ ） A. 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定 B. 股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照被投資企業(yè)所在地確定 C. 提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定 D. 轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)， 按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定 (15)假定某工業(yè)企業(yè) 2020 年營業(yè)收入 3000 萬元，廣告費支出 380萬元，業(yè)務(wù)宣傳費支出 200萬元。則 2020年準予稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計為（ ）萬元。 2020 年加工廠取得收入總額 70 方元，準予扣除的成本、費用及相關(guān)支出合計48 萬元，其中含王某每月從加工廠領(lǐng)取的工資 5000 元。 A. 34390 B. 33420 C. 28250 D. 34050 (19)稅務(wù)機關(guān)對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應(yīng)當在收到行政處罰決定書之日起（ ）內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以對當事人每日按照罰款數(shù)額的（ ）加處罰款。 A. 省國稅局 B. 市國稅局 C. 市人民法院 D. 市國稅局 分局 二、多項選擇 題（本題型共 15 題，每題 1分，共 15 分。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。一般情況下，推定為所有人的人包括（ ） A. 對于攜帶進境的物品，推定其攜帶人為所有人 B. 對分離運輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進出境旅客為所有人 C. 對以郵遞方式進境的物品，推定其寄件人為所有人 D. 對以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運人為所有人 中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 中大網(wǎng)校 “十佳網(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu) ”、 “十佳職業(yè)培訓機構(gòu) ” 網(wǎng)址： (6)下列項目不符合資源稅的有關(guān)規(guī)定的有（ ） A. 伴采的應(yīng) 稅礦產(chǎn)品，未規(guī)定稅額時不征資源稅 B. 扣繳義務(wù)人扣繳資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款的當天 C. 天然氣屬資源稅征收范圍，所以生產(chǎn)天然氣的單位都應(yīng)繳納資源稅 D. 扣繳義務(wù)人扣繳資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收購應(yīng)稅礦產(chǎn)品的當天 (7)下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間正確的有（ ） A. 納稅人購置存量房，自房屋交付使用之次月起 B. 納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起 C. 納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起 D. 以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，合同未約定交付土地時間的 ，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 (8)下列有關(guān)印花稅計稅依據(jù)的陳述中，符合規(guī)定的有（ ） A. 企業(yè)發(fā)生分立、合并和聯(lián)營等變更后，無論是否重新進行法人登記，企業(yè)原有資金賬簿已貼印花無效，須重新計稅貼花 B. 對已履行并貼花的合同，所載金額與合同履行后實際結(jié)算金額不 致的，只要雙方未修改合同金額，不再辦理完稅手續(xù) C. 同 憑證載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率，如未分別記載金額，按稅率高的計稅貼花 D. 外商投資企業(yè) 1993 年 12 月 31 日以前簽訂的應(yīng)稅合同，在 1994 年 1 月 1 日以后修改合同增加金額或原合同到期續(xù)簽合同的，按規(guī)定貼花 (9)根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有（ ） A. 房屋贈與，由征收機關(guān)參照房屋的市場價格核定 B. 以劃撥方式取得土地使用權(quán)，計稅依據(jù)為補交的土地使用權(quán)出讓費用或出讓收益 C. 承受的房屋附屬設(shè)施無論是否單獨計價，都按照房屋的稅率征收契稅 D. 采取分期付款方式購買房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價款計算契稅 (10)下列各項中，以“銷售（營業(yè)）收入”為基數(shù)計算扣除限額的有（ ） A. 廣告費 B. 業(yè)務(wù)招待費 C. 業(yè)務(wù)宣傳費 D. 公益性捐贈支出 (11).以下關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（ ） A. 企業(yè)從事林木的培育和種植取得的所得，可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠 B. 非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過 500 萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過 500 萬中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 中大網(wǎng)校 “十佳網(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu) ”、 “十佳職業(yè)培訓機構(gòu) ” 網(wǎng)址： 元的部分，減半征收企業(yè)所得稅 C. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的 定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 D. 企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的，其優(yōu)惠項目應(yīng)當單獨計算所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業(yè)所 得稅優(yōu)惠 (12)下列收入中，應(yīng)按照特許權(quán)使用費所得繳納個人所得稅的有（ ） A. 個人提供擔保取得的收入 B. 某作家的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的收入 C. 個人轉(zhuǎn)讓技術(shù)訣竅取得的收入 D. 個人取得不競爭款項取得的收入 (13)下列關(guān)于個人所得稅扣繳義務(wù)人的說法，正確的有（ ） A. 外國駐華機構(gòu)包括外國駐華使館也可以是扣繳義務(wù)人 B. 個人所得稅的扣繳義務(wù)人辦理代繳手續(xù)取得的手續(xù)費免征個人所得稅 C. 納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕 D. 扣繳義務(wù)人違反有關(guān)代扣代繳規(guī)定報送虛假納稅資料的，其未在支付個人收入明細表中反映的向個人支付的款項，在計算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時，不得作為成本費用扣除 (14)納稅人有下列行為之 的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正并處以 2020 元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以 2020 元以上 10000 元以下的罰款（ ） A. 未按規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記 B. 未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的 C. 未按規(guī)定將全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告 D. 未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備 查的 (15)下列說法正確的有（ ） A. 申請人向復議機關(guān)申請行政復議，復議機關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復議期限內(nèi)申請人不得再向人民法院起訴 B. 申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請行政復議 C. 申請人向復議機關(guān)申請行政復議，復議機關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復議期限內(nèi)申；請人