【正文】 中國(guó)最大的管理資源中心 第 11 頁(yè) 共 41 頁(yè) 業(yè)不必申報(bào)納稅 C．享受減稅的企業(yè)應(yīng)按時(shí)納稅申報(bào) D．扣繳義務(wù)人無(wú)須進(jìn)行納稅申報(bào) 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 享受減稅的企業(yè)應(yīng)按時(shí)納稅申報(bào)； 417 頁(yè)（ 四）的4。參見(jiàn)教材的 463頁(yè)的（二） 。 ，不構(gòu)成稅務(wù)行政賠償構(gòu)成要件的是（ ）。 ，應(yīng)自發(fā)生變化之日起（ ）內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，停止其減免稅。 、納稅擔(dān)保人實(shí)施虛假納稅擔(dān)保提供方便的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以（ ）以下的 罰款。12 － 800） 20 ％ 6 ＋（ 36000247。財(cái)產(chǎn)租賃所得以 1 個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。 元 元 元 D2760元 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 財(cái)產(chǎn)租賃所得一般以個(gè)人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。 20xx 年 5 月，因下水道堵塞，浸壞了地板和墻面，共花費(fèi)了 4800元的修繕費(fèi)（有合法 中國(guó)最大的管理資源中心 第 9 頁(yè) 共 41 頁(yè) 證明），修繕費(fèi)由王先生承擔(dān)。李某 20xx 年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）。 參見(jiàn)教材 332頁(yè)的四。該外商投資企業(yè) 20xx年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）。 20xx 年購(gòu)買的國(guó)產(chǎn)設(shè)備 30 萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)符合投資抵免有關(guān)規(guī)定。 元 元 元 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 [（ 500007000） （ 120%） ] 247。 20xx 年 10 月參加文藝演出，按照合同規(guī)定取得勞務(wù)報(bào)酬 50000 元，個(gè)人所得稅由演藝公司代付 。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 7 頁(yè) 共 41 頁(yè) 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 20xx 年 1 月 1 日起，從事電信業(yè)務(wù)的外資投資企業(yè)對(duì)已經(jīng)發(fā)生或新發(fā)生的用戶欠費(fèi)，凡拖欠時(shí)間 1 年以上仍未收回的，可以作為壞賬損失處理。 ，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 電信企業(yè)按規(guī)定上繳財(cái)政的電話初裝費(fèi)、郵電附加費(fèi)不交所得稅；參見(jiàn)教材的 234頁(yè)的 10.（ 2）。該公司應(yīng)繳車船使用稅額為（ ）。 10 輛（其中 1 輛年初已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)停并停止使用），載重凈噸位均為 5 噸，四門 6 座客貨兩用車 2 輛，每輛載重凈噸位為 ，通用 40座大客車 4 輛。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為 30％，甲企業(yè)本年度應(yīng)繳房產(chǎn)稅為（ ）萬(wàn)。具體參見(jiàn)教材的 174頁(yè)的（六）的最后一段。345=%，適用稅率 30%。 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 本題中扣除項(xiàng)目合計(jì)： 80040%+25=345 萬(wàn)元（不考 中國(guó)最大的管理資源中心 第 5 頁(yè) 共 41 頁(yè) 慮土地使用權(quán)支出），增值額 =400345=55 萬(wàn)元。該辦公樓原造價(jià) 300 萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的辦公樓需 800 萬(wàn)元，該辦公室經(jīng)評(píng)估還 有 4 成新。教材沒(méi)有相關(guān)的政策陳述，但在教材 164 頁(yè)的例題中有所體現(xiàn)的 ，（ 3400020+450018 ） 30%=532700 （元）。（單位稅額：鉛鋅礦 20元 /噸，鋁土礦18元 /噸） 元 元 元 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 伴采礦，是指開采單位在同一礦區(qū)內(nèi)開采主產(chǎn)品時(shí)，伴采出來(lái)的非主產(chǎn)品元素 的礦石。 20xx 年 4 月開采銷售鉛鋅礦原礦 34000 噸，在開采過(guò)程中還開采了鋁土原礦 6800噸，對(duì)外銷售 4500 噸。 ，應(yīng)以加工后進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格 ，按照同類貨物的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格 ，以原入境的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格 。12] 5%=161 （萬(wàn)元） －國(guó)有運(yùn)輸公司 20xx 年取得運(yùn)輸收入 120 萬(wàn)元，裝卸收入20萬(wàn)元，該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）。 應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅額＝〔 3200+（ 7000+9000） 247。 萬(wàn)元 萬(wàn)元 萬(wàn)元 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 保費(fèi)收入全額計(jì)稅；儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額，以納稅人 中國(guó)最大的管理資源中心 第 3 頁(yè) 共 41 頁(yè) 在納稅期內(nèi)的儲(chǔ)金平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款利率折算的月利率計(jì)算。另外，該公司當(dāng)月還取得追償款 10萬(wàn)元。參見(jiàn)教材 95頁(yè)的（二） 20xx 年 6 月份業(yè)務(wù)收入如下：保費(fèi)收入賬戶記載的保費(fèi)收入共計(jì) 3200 萬(wàn)元，其中儲(chǔ)金業(yè)務(wù)（即以被保險(xiǎn)人所交保險(xiǎn)資金的利息收入作為保費(fèi)收入，保險(xiǎn)期滿后將保險(xiǎn)資金本金返還被保險(xiǎn)人）收入 15 萬(wàn)元。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 2 頁(yè) 共 41 頁(yè) ，計(jì)算消費(fèi)稅的銷售額是 ( )。 （ ）。 C．征納雙方 D．中央政府 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，包括國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)；另一方是納稅義務(wù)人。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 1 頁(yè) 共 41 頁(yè) 20xx注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法模擬題九 一、單項(xiàng)選擇題。 （ ）。 參見(jiàn)教材 1 頁(yè)。 的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 購(gòu)進(jìn)的貨物沒(méi)有經(jīng)過(guò)生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)，也就是說(shuō)沒(méi)有增值，所以不視同銷售，只將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ； ABD 均屬于稅法規(guī)定的八種視同銷售中的情形，參見(jiàn)教材 24頁(yè)。 B．門市部對(duì)外銷售的銷售額 C．納稅人給門市部的最高價(jià)格 D．門市部對(duì)外銷售的最低價(jià)格 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算 門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按門市部對(duì)外銷售額或銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。該公司月初儲(chǔ)金余額為 7000 萬(wàn)元，月末儲(chǔ)金余額為 9000 萬(wàn)元（中國(guó)人民銀行公布的 1 年期存款利率為 3%）。當(dāng)月該保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅額（ ）。 參見(jiàn)教材 116頁(yè)的 6.（ 2）。23%247。 萬(wàn)元 萬(wàn)元 萬(wàn)元 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 交通運(yùn)輸業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率 3%,位于縣城的城建稅稅率為 5%； 城市維護(hù)建設(shè)稅＝ （ 120+20） 3%5%= （萬(wàn)元） ，符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的是（ ）。 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 留購(gòu)的進(jìn)口貨樣以留購(gòu)的價(jià)格作為完稅價(jià)格；參見(jiàn) 中國(guó)最大的管理資源中心 第 4 頁(yè) 共 41 頁(yè) 教材 152頁(yè)的（七）。則該礦山 20xx 年 5月份應(yīng)納的資源稅為（ ）。對(duì)伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定，對(duì)其核定資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)；量小的，則在銷售時(shí)，按照國(guó)家對(duì)收購(gòu)單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額標(biāo)準(zhǔn)繳納資源稅。 20xx 年轉(zhuǎn)讓一幢八十年代末建造的辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入 400萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì) 25萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）。則增值率 =55247。應(yīng)納稅額 =5530%= （萬(wàn)元）。 20xx 年年初房產(chǎn)原值為 1200 萬(wàn)， 6 月 1 日將其中的 50％房產(chǎn)對(duì)外投資 ，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，期限 3 年，當(dāng)年取得固定分紅 50萬(wàn)。 A． B． C． D． 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 投資房產(chǎn)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)質(zhì)是租賃，按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅；本題應(yīng)該按房產(chǎn)余值和租金計(jì)稅；當(dāng)年應(yīng)繳房產(chǎn)稅＝ 120050 ％ （ 130％） ％ +120050 ％ （ 130％） 1.2％ 5/12+5012 ％＝ ++6＝ （萬(wàn)），具體參見(jiàn)教材的195頁(yè)的第一段。該地規(guī)定車船使用 中國(guó)最大的管理資源中心 第 6 頁(yè) 共 41 頁(yè) 稅稅額如下：載重汽車每噸稅額 40元，乘人汽車 30座以上每輛 180 元， 30座以下每輛 150元。 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 對(duì)車輛凈噸位尾數(shù)半噸以上的， 按一噸計(jì)算；客貨兩用的，載人部分按乘人汽車稅額減半征稅； 載貨部分按機(jī)動(dòng)車載貨汽車征稅，參見(jiàn)教材 202頁(yè)表下的（二）和（三）；應(yīng)繳車船使用稅額＝ 9540 ＋（ 215050% ＋ 2340 ）＋ 4180 ＝ 2910（元） ，可以不計(jì)入企業(yè)當(dāng)期所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。 年 1 月 1 日起，從事電信業(yè)務(wù)的外資投資企業(yè)對(duì)已經(jīng)發(fā)生或新發(fā)生的用戶欠費(fèi)，凡拖欠時(shí)間（ ）年以上仍未收回的，可以作為壞賬損失處理。參見(jiàn)教材的 314頁(yè)的 4。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅額是（ ）。68%40% 7000=1；參見(jiàn)教材 369 頁(yè)的表 168 和例 5。該企業(yè) 20xx 年虧損 10 萬(wàn)元， 20xx 年虧損 5 萬(wàn)元， 20xx 年經(jīng) 審核的應(yīng)納稅所得額 50萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率 30%，地方所得稅暫不考慮。 萬(wàn)元 萬(wàn)元 C. 萬(wàn)元