【正文】 （ ）在內(nèi)的運輸費用。 A．啤酒 B．黃酒 C．糧食白酒 D．薯類白酒 ，根據(jù)不同情況，要按（ ）確定其銷售額。 A．納稅人將外購的貨物作為股利發(fā) 放給股東 B．納稅人將自產(chǎn)的貨物用于集體福利 C．納稅人將委加工收回的貨物直接用于集體福利 D．納稅人將外購的貨物用于非應稅項目 （ ）。 A．委托他人代銷貨物 B．銷售代銷貨物 C．將自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈 D．將外購貨物用于對外投資 （ ）。 A．郵政部門銷售的信封 B．房地產(chǎn)公司銷售的普通標準住宅 C．銀行銷售的金銀 D．天然氣 （ ）。 A．進口固定資產(chǎn)設備 B．銷售商品房 C．零售雜貨 D．生產(chǎn)銷售電力 ，應征增值稅的有（ ）。 A．采用預收貸款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為收到貨款的當天 B．采用交款提貨結算方式的，為貨物發(fā)出的當天 C．采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的發(fā)貨日期的當天 D．將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天 二、多項選擇題。（ 1－消費稅率） ，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，錯誤的是（ ）。（ 1－消費稅稅率） B．組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋消費稅 C．組成計稅價格＝關稅完稅價格 （ 1＋關稅稅率） 247。 A． 34 萬元 B． 萬元 C． 26 萬元 D． 0 萬元 品，下列組成計稅價格公式不正確的是（ ）。 A． 元 B． 元 C． 30 元 D． 20 元 ，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款金額與增值稅額分別為 200 萬元與 34 萬元，委托某外貿(mào)企業(yè)以出口離岸價 260 萬元出口。 A．工業(yè)企業(yè)購進貨物已付款 B．工業(yè)企業(yè)購進貨物已到達 C．工業(yè)企業(yè)購進貨物已驗收入庫 3 D．工業(yè)企業(yè)購進貨物已發(fā)出 小規(guī)模納稅人銷售某種商品，獲得含稅收入共 1500 元。 A． 3400 元 B． 3060 元 C． 2550 元 D． 2244 元 （ ）。運回后以每 3 公斤材料生產(chǎn)成成品 1 盒的工藝生產(chǎn)產(chǎn)品 3000 盒，其中 2200 盒用于直接銷售， 300 盒 用于發(fā)放企業(yè)職工福利， 500 盒因管理不善被盜。 A．購進免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的運費 B．購進建筑材料用于維修企業(yè)廠房 C．進口一批零配件用于組裝、修理自用設備 D．購買一臺設備用于更換舊設備 10000 公斤，每公斤支付價款和稅款分別為2 元和 元。 A． 2600 元 B． 3150 元 C． 3000 元 D． 3300 元 ，允許抵扣進項稅額的是（ ）。 D．無論會計上如何核算，均應并入銷售額計算繳納增值稅 ， 其應納增值稅的銷售額應等于（ ）。 A．單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征收增值稅；對逾期包裝物押金，均并入銷售額征稅。 A．生產(chǎn)銷售啤酒 B．生產(chǎn)銷售煤炭 C．生產(chǎn)銷售農(nóng)產(chǎn)品 D．生產(chǎn)銷售暖氣 ，采用折扣方式銷售貨物，其發(fā)生的現(xiàn)金折扣金額處理正確的是（ ）。 A．個人 B．外商投資企業(yè) C．會計制度不健全的企業(yè) D．在境外提供修理修配勞務的企業(yè) ，則他為 生產(chǎn)貨物而外購的原材料所含增值稅應（ ）。 A．某社會團體下屬企業(yè) 銷售貨物 B．個人向受雇企業(yè)提供修理修配勞務 C．某工業(yè)企業(yè)附屬飯店對外提供飲食服務 D．某工業(yè)企業(yè)將一臺設備對外出租 （ ）。 ，應征收增值稅的是（ ）。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 在稅法體系中起著稅收母法作用的是稅收基本法。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 稅法的靈魂是稅收法律關系的內(nèi)容，即權利主體所享有的權利和所應承擔的義務。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 對 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 鐵道部、 各銀行總行及海洋石油企業(yè)繳納的部分，不分享。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 權利主體在法律地位上是平等的，但在權利與義務上是不平等的。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B,C 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,C 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B,C,D 【 答案解析 】 國家稅務主管機關的權利主要表現(xiàn)在依法進行征稅、進行稅務檢查以及對違章者進行處罰；其義務主要是各納稅人宣傳、咨詢、輔導稅法，及時把征收的稅款解繳國庫，依法受理納稅人對稅收爭議的申訴等。（ ） 【 您的答案 】 【 正確答案 】 C 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A 【 您的答案 】 【 正確答案 】 C 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 解析：應納稅額＝ 15000035%－ 6750＝ 45750（元） 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 應納稅額＝ 800050%－ 500015%＝ 3250（元） 【 您的答案 】 【 正確答案 】 C 【 您的答案 】 【 正確答案 】 D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B 2 【 答案解析 】 征稅對象即納稅客體，是稅收法律關系主體的權利、義務所共同指向的對象，我國現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)都有自己特定的征稅對象，這也是區(qū)分不同稅種的主要標志。（ ） 、變更和消滅是因稅法的施行、修改與取消而引起的。（ ） 。（ ） ，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容。（ ） ，稅法一般沿用民法條款；當涉及稅收征納關系的問題時，一般應以稅法的規(guī)范為準則。 ，在稅收法律關系中權利主體雙方在法律地位上是不對等的。 A． 對流轉額課稅的稅法 B．對所得額課稅的稅法 C．對財產(chǎn)、行為課稅的稅法 D．對自然資源課稅的稅法 （ ）。 A．依法受理納稅人對稅收爭議的申訴 B．依法進行征稅 C．進行稅務檢查 D．對違章者進行處罰 （ ）。 D． 20xx 年所得稅收入中央分享 60%，地方分享 40%。 B． 20xx 年所得稅收 入中央分享 50%，地方分享 50%。 A．稅收立法權 B．稅收開征權 C．稅收執(zhí)法權 D．稅收調(diào)整權 ，以下符合所得稅共享比例規(guī)定的有（ ）。 A．農(nóng)業(yè)稅 B．牧業(yè)稅 C．契稅 D．耕地占用稅 。 A．增值稅法 B．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法 C．稅收征收管理法 D．個人所得稅法 【 答案解析 】 稅收征收管理法》屬于程序法 ，對其適用性或法律效力的判斷上，一般按（ ）等原則掌握。 A．稅務機關 B．工商管理機關 C．海關 D．財政機關 （ ）。 ，它的特征主要表現(xiàn)在（ ）。 A．稅目 B．征稅對象 C．納稅地點 D．納稅義務人 ，衡量納稅義務人稅收負擔輕重與否的重要標志是（ ）。 A．全國人民代表大會 B．人大授權國務院 C．國務院 D．財政部 （ ）。 A． 52500 B． 45750 C． 45000 D． 30000 20xx 年教材 176 頁的超率累進稅率表，假設某房地產(chǎn)公司的增值額為 8000萬元，扣除項目金額 5000 萬元，那么，該房地產(chǎn)公司應繳納的稅率款為（ ）。 A．個人所得稅 B．城市維護建設稅 C．土地增值稅 D．契稅 ，可以將稅法分成（ ）。 A．屬人原則 B．屬地原則 C．屬人兼屬地原則 D．屬人或屬地原則 、變更與消滅是由（ ）來決定的。 1 一、單項選擇題。 （ ）。 A．稅收法律事實 B．權利主體 C．權利客體 D．稅收法律關系內(nèi)容 （ ）。 A．稅收基本法與稅收普通法 B．稅收實體法與稅收程序法 C．國際稅法與國內(nèi)稅法 D．中 央稅法與地方稅法 20xx 年教材 371 頁的 5 級超額累進稅率表，假設某個體戶年應納稅所得額為 15 萬元，那么，其應繳納的稅款應為（ ）。 A． 4000 萬元 B． 3250 萬元 C． 2500 萬元 D． 900 萬元 7.《稅收征收管理法實施細則》是由（ ）制定頒布實施的。 A．增值稅 B．消費稅 C．車船使用稅 D．關稅 （ ）。 A．納稅期限 B．減稅免稅 C．稅率 D．納稅環(huán)節(jié) 二、多項選擇題。 A．非懲罰性 B．固定性 C．強制性 D．無償性 （ ）。 A．比例稅率 B．超額累進稅率 C．超率累進稅率 D．定額稅率 ，屬于人大制定的稅收實體法是（ ）。 A．層次高的法律優(yōu)于層次低的 法律 B．同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法 C．國際法優(yōu)于國內(nèi)法 D．實體法從舊，程序法從新 ，可以由財政機關負責征收的是（ ）。稅收管理權限如果按大類分，可以簡單地分為（ ）。 A． 20xx 年所得稅收入中央分享 50%，地方分享 50%。 C． 20xx 年所得稅收入中央分享 60%，地方分享 40%。 （ ）。 A．個人所得稅法 B．稅收征收管理法 C．發(fā)票管理辦法 D．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法 ，稅法可分為（ ）。 A．宏觀調(diào)控國家經(jīng)濟、維護經(jīng)濟秩序 B．有效地保護納稅人的合法權益 C．組織國家財政收入的法律保障 D．維護國家權益，促進國際經(jīng)濟交往 三、判斷題。（ ） ，所以，對稅收法律關系的保護是指對征稅機關的保護，而不是指對納稅人的保護。（ ） 、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅收收入， 20xx 年中央與地方各分享 50%， 20xx 年中央分享 60%，地方分享 40%， 20xx 年以后另定。（ ） ，由主管稅務機關根據(jù)納稅人的實際情況確定。（ ） 關系中最實質(zhì)的東西是享有權利和承擔義務的當事人。（ ） ，是稅法體系的主體和核心。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 計算納稅人應納稅額的尺度是稅率，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,D 【 答案解析 】 稅收實體法主要是指確定稅種立法，具體規(guī)定各稅種的征收對象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點等。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 稅收法律關系的保護對權利主體雙方是對等的。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 對 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 征稅人的具體納稅環(huán)節(jié)由稅法規(guī)定 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 征稅是國家憑借其權利強制、無償?shù)娜〉秘斦杖氲囊环N方式，既不再歸還納稅人，也不支付任何報酬；而發(fā)行國債則是納稅人自愿購買、要到期償還并支付一定利息。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 稅法是引起稅收法律關系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關系，其產(chǎn)生、變更與消滅由稅收法律事實來決定。 一、單項選擇題。 A．某商店為廠家代銷服裝 B．某公司將外購飲料用于個人消費 C．某企業(yè)將外購鋼材用于在建工程 D．某企業(yè)將外購食品用于職工福利 ，屬增值稅征收范圍的是（ ）。 A．將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于對外贊助 B．將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于職工福利 C．將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于在建工程 D．將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于非應稅項目 （ ）。 A．按 17%抵扣進項稅 B．按 6%抵扣進項稅 C．按 10%抵扣進項稅 D．不允許抵扣進項稅 17%稅率的是（ ）。 A．沖減銷售收入，但不減少當期銷項稅額 B．沖減銷售收入，同時減少當期銷項稅額 C．增加銷售費用，不減少當期銷項稅額 D．全部計入財務費用，不能減少當期銷項稅額 ，增值稅正確的計稅方法是（ ）。 B．酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計稅；其他貨物押金，