【正文】 營地按適用稅率繳納 、 消費稅和營業(yè)稅的在扣繳方所在地繳納 ，其應(yīng)納城建稅由取得收入的各管道局于所在地繳納營業(yè)稅時一并繳納 ，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個省內(nèi)的，各油井并納的城建稅，由核算單位計算一并繳納 ，下列說法中正確的有（ ）。 、消費稅、營業(yè)稅減征時，不減征城市維護建設(shè)稅。 、消費稅、營業(yè)稅額。 ，在 20xx 年 12 月 31日前，暫免征收城建稅、教育費附加。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 （ 1）進口行為應(yīng)納消費稅＝（ 100＋ 90） 247。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 乙由于提供了加工勞務(wù)，應(yīng)繳納增值稅 8500 元（ 5000017%），所以需要繳納城建稅 425 元（ 85005%）。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,D 【 答案解析 】 城建稅和教育費附加是國家對繳納增值稅、消費稅 、營業(yè)稅的單位和個人就其實際繳納的上述三種稅的稅額為計稅依據(jù)而征收的一種稅。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C 【 答案解析 】 對跨省開采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個省內(nèi)的，各油井應(yīng)納的城建稅，應(yīng)由核算單位核算，隨同增值稅一并匯撥油井所在地，由油井在繳納增值稅的同時一并繳納城建稅。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比率稅率，即納稅人所在地為市區(qū)的，稅率 7%；納稅人所在地為縣、鎮(zhèn) 的，稅率為 5%；納稅人所在地不在市區(qū)的、縣城或鎮(zhèn) 的，稅率為 1%。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。 日 日 日 日 （ ）。 《反傾銷條例》和 《反補貼條例》規(guī)定，進口產(chǎn)品經(jīng)終裁確定傾銷或者補貼成立，并由此對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害的，可以征收反傾銷稅和反補貼稅，征收期限一般不超過（ ）。 、酒等應(yīng)稅個人自用物品，征收（ ） 的行郵稅。 ，應(yīng)以加工后進境時的到岸價格為完稅價格 ，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價格 ，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格 ，按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定，估定完稅價格 ，自納稅義務(wù)應(yīng)繳納稅之日起，海關(guān)在（ ）內(nèi)可以追征。 ，通過一定的立法程序制定公布實施的進出口貨物和物品應(yīng)稅的關(guān)稅稅率表，其構(gòu)成包括（ ）。 ，分期付稅時，按該項貨物原進口之日實施的稅率征稅 ，后因情況改變經(jīng)海關(guān)批準轉(zhuǎn)讓需予補稅的，按照海關(guān)批準之日實施的稅率征稅。 ，海關(guān)可以估定完稅價格，但不得使用的價格包括（ ）。 ，多納稅款的 ，因故未裝運出口，申報退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗屬實的 ，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情況，經(jīng)海關(guān)審查認可的 ，經(jīng)海關(guān)查明屬實，可以酌情減免關(guān)稅的有（ ）。 征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗屬實的，納稅人可以自繳納稅款之日起一年內(nèi)申請退還稅款。 、自由貿(mào)易區(qū)或出口加工區(qū)時，關(guān)境大于國境。 ，以海關(guān)審查確定的貨物的租金作為完稅價格。 ，一律免稅。 四、計算題。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 （ 1）完稅價格 =原進口到岸價格 [1實際使用月份 /（管理年限12） ]=450（ 124/60） =270（萬元） （ 2）該設(shè)備應(yīng)補繳的進口關(guān)稅 =27015%=（萬元） A 國進口貨物一批，成交價（離岸價）折合人民幣 9000 萬元（包括單獨計價并經(jīng)海關(guān)審查屬實的貨物進口后裝配調(diào)試費用 60 萬元，向境外自己的采購代理人支付的傭金 50 萬元）。 要求：請分別計算該公司應(yīng)繳的（ 1）關(guān)稅，（ 2）關(guān)稅滯納金，（ 3）消費稅，（ 4）增值稅。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 報復(fù)性關(guān)稅是為報復(fù)他國對本國出口貨物的關(guān)稅歧視，而對相應(yīng)國家的 進口貨物征收的一種進口附加稅。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 我國現(xiàn)行行郵稅稅率分為 50%、 20%、 10%三個檔次，屬于 50%稅率的物品為煙、酒。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征的稅款，自納稅義務(wù)應(yīng)交納稅之日起，海關(guān)在 3 年內(nèi)可以追征，并從應(yīng)繳納稅款之日起按日加收少征或漏征稅款萬分之五的滯納金。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C 【 答案解析 】 進出口稅則以稅率表為主體，通常還包括實施稅則的法令、使用稅則的 有關(guān)說明和附錄等。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C,D 。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,C 【 答案解析 】 按照特定減免稅辦法批準予以減免稅的進口貨物，后因情況改變經(jīng)海關(guān)批準轉(zhuǎn)讓或出售或移作他用需予補稅的，應(yīng)按原進口之日實施的稅率征稅；對經(jīng)批準緩稅進口的貨物以后交稅時，不論是分期或一次交清稅款，都應(yīng)按貨物原進口之日實施的稅率征稅。對于攜帶進境的物品，推定其攜帶人為所有人，對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人。 400005%=16600（元） 【 您的答案 】 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 參見教材 155 頁。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 參見教材 147 頁。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 進出口稅則以稅率表為主體。貨物運抵我國口岸后，該公司在未經(jīng)批準緩稅的情況下，于海關(guān)填 發(fā)稅款繳納證的次日起第 20 天才繳納稅款。兩年后經(jīng)過海關(guān)批準出售，售價為人民幣 400 萬元。 ，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過 6 個月。 ，經(jīng)海關(guān)審查屬實，可免征出口關(guān)稅，同時退還已征收的進口關(guān)稅。 稅納稅義務(wù)人為該郵件的發(fā)件人。 ，就是指出口貨物的實際成交價格。 ，不屬于關(guān)稅征稅對象。 ，由買方以免費或者低于成本方式提供并可以按適當比例分攤的料件、工具、模具及類似貨物的價款 ，如能與該貨物實付或者應(yīng)付價格區(qū)分，不得計入完稅價格的有（ ）。 物及從其所得產(chǎn)品 ，以及由該國船只在海上取得的其他產(chǎn)品 （ ）。 、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率等稅率，最惠國稅率適用于（ ）。 （ ）。 元 元 元 元 13.《進出口關(guān)稅條例》規(guī)定，關(guān)稅稅額在人民幣（ ）以下的一票貨物，可以免稅。 9.“實質(zhì)性加工 ”是指產(chǎn)品加工后，在進出口稅則中四位數(shù)稅號一級的稅則歸類已經(jīng)有了改變，或者加工增值部分所占新產(chǎn)品總值的比例已經(jīng)超過（ ）及以上的。 （ ）。 ，除法定減免稅外，其他減免出口關(guān)稅的權(quán)限屬于（ ）。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的 “三稅 ”稅額。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 對 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 城建稅是一種附加稅，計稅依據(jù)是實際繳納的增 值稅、消費稅、營業(yè)稅，主稅減征，附加也隨同減征。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C 【 答案解析 】 納稅人所在地不在市區(qū)，也不在縣城或者鎮(zhèn) 的，稅率為 1%，在縣城、鎮(zhèn) 的，稅率為 5%。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 教育費附加的征收依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅，現(xiàn)行教育費附加征收比率為 3%。（ 1－ 5%） 17％＝ 34（萬元） 或＝（ 100＋ 90＋ 10） 17％＝ 34（萬元） （ 3）內(nèi)銷 行為應(yīng)納增值稅＝ 30017％－ 34＝ 17（萬元） （ 4）由于進口環(huán)節(jié)不征城建稅，所以，城建稅＝ 177%＝ （萬元）。 （消費稅稅率 5%）一批，關(guān)稅完稅價格 100 萬元，已納關(guān)稅 90 萬元。 、消費稅、營業(yè)稅的任何企業(yè)，均應(yīng)征收教育費附加。 ，即納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為 8%；納稅人所在地為縣、鎮(zhèn)的，稅率為 6%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，生稅率為 3%。 三、判斷題。 ，稅率為 7% （ ）的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。 （ ）。 地適用稅率計算 、保險企業(yè)繳納的教育費附加的計征依據(jù)為（ ）。 3500 元。 的 9 月，某市甲委托某縣乙加工一批應(yīng)稅化妝品，支付加工費 50000 元，假設(shè)甲和乙月初 均無進項稅余額。 【 您的 答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，一律按《稅收征收管理法》的規(guī)定按偷稅給予處罰。如未分別核算銷售額則一律從高適用稅率。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 C 【 您的答案 】 【 正確答案 】 D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B,C 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B,C 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B,C 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 經(jīng)中國人民銀行批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)除外。 (2)12 月份：免稅進口料件一批，支付國外買價 300 萬元、運抵我國海關(guān)前的運輸費用、保管費和裝卸費用 50 萬元，該料件進口關(guān)稅稅率 20％，料件已驗收入庫；出口貨物銷售取得銷售額 600 萬元；內(nèi)銷貨物 600 件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額 萬元；將與內(nèi) 銷貨物相同的自產(chǎn)貨物 200 件用于本企業(yè)基建工程，貨物已移送。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 當期銷項稅額 =120xx00017%+1000000（ 1+10%） 17%=2227000元 當期進項稅額 =1700000 元 當期簡易方法計算的應(yīng)納稅額 =40004%/（ 1+4%） 50%= 元 則應(yīng)納稅額合計 =22270001700000+= 當月正常銷售貨物不含稅銷售額是 8000000 元，則當期銷項稅額 =154700 元 則當期期末留抵稅額 =1700000154700=153000 元 同時當期簡易方法計算的應(yīng) 納稅額是 元。 （一般納稅人），當期購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額170 萬元，已經(jīng)通過認證。 ② 在購買方已付貨款，或者貨款未付但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的 “進貨退出或索取折讓證明單 ”送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。由于是等價交換，并且雙方均開具專用發(fā)票，因此，該筆業(yè)務(wù)銷項稅額和進項稅額相等。（ 1＋ 17%） 17%＝ 5100（元） （ 3）納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。 對乙商場采取的是現(xiàn)金折扣方式，即先銷售后折扣，增值稅發(fā)票上先按全額反映，在實際收到折扣后價款的，再按折扣金額開具其他發(fā)票或單據(jù)給購貨方入賬。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 （ 1）納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同 一張發(fā)票上分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增