【正文】 元）　?、谏陥?bào)繳納的消費(fèi)稅＝[430+600（1－2％）+50]8％＝（萬(wàn)元）　?。ㄕf(shuō)明：該企業(yè)生產(chǎn)的小汽車均適用8％的消費(fèi)稅稅率，C型小汽車成本利潤(rùn)率8％）　　根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)或回答問(wèn)題，計(jì)算事項(xiàng)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：　?。?）根據(jù)企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅的處理情況，按資料順序逐項(xiàng)指出企業(yè)的做法是否正確？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。職工人數(shù)1200人（其中醫(yī)務(wù)室人員30人，幼兒園老師10人，臨時(shí)工20人）?！　。?）全年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本7 300萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用3 100萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用900萬(wàn)元（未包括應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中的稅金）　?。?）全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為1 400萬(wàn)元，并按照實(shí)發(fā)工資和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，取得了繳納工會(huì)會(huì)費(fèi)的相關(guān)票據(jù)?！　。?）所發(fā)生的管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)124萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)95萬(wàn)元?！　。?）計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加?！　。?）計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。　?。?2）計(jì)算確認(rèn)應(yīng)納稅所得額時(shí)的企業(yè)收入總額?！　。?）第一期工程（三通一平和第一棟寫字樓開發(fā)）于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地得三通一平費(fèi)用400萬(wàn)元和寫字樓建造費(fèi)用7 200萬(wàn)元。11月30日用于出租和自用的房屋面積已全部辦好相關(guān)出租、資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬手續(xù)，于當(dāng)日全部交付并從12月1日適用?！　。?）征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額?！　。?）2005年所得稅的應(yīng)稅收入總額?！　。?1）2005年度應(yīng)繳納的所得稅。）　　答案：C　　答案：B　　答案：A　　答案：C　　答案：C　　答案：B　　答案：B　　答案：A　　答案：A　　答案：B　　1答案：A　　1答案：C　　1答案：C　　1答案：A　　1答案：D　　1答案：A　　1答案：C　　1答案：C　　1答案：C　　答案：D　　二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。）　　2答案：AD　　2答案：AD　　2答案：BD　　2答案：AD　　2答案：BD　　2答案：BCD　　2答案：CD　　2答案：AD　　2答案：BD　　答案：ABCD　　3答案：BC　　3答案：AD　　3答案：ABD　　3答案：ABCD　　3答案：BC　　三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。）　　3答案：√　　3答案：√　　3答案：√　　3答案：　　答案：　　4答案：√　　4答案：√　　4答案：　　4答案：√　　4答案：√　　4答案：　　4答案：　　4答案：　　4答案：√　　50、答案：　　四、計(jì)算題（本題型共4題，每小題5分，共20分。（1+17％）17％－236－307％＝（萬(wàn)元）　　建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅＝5％＝（萬(wàn)元）　　建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加＝3％＝（萬(wàn)元）　　建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加＝++＝（萬(wàn)元）　?。?）建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅＝9000‰+3000‰＝（萬(wàn)元）　　（5）建筑工程公司應(yīng)納的賓館收入營(yíng)業(yè)稅＝805％+6020％+125％＝（萬(wàn)元）　　建筑工程公司應(yīng)納的賓館收入的城建稅＝5％＝（萬(wàn)元）　　建筑工程公司應(yīng)納的賓館收入的教育費(fèi)附加＝3％＝（萬(wàn)元）　　建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加＝++＝（萬(wàn)元）　　答案：　?。?）廣告費(fèi)扣除限額＝80008％＝640（萬(wàn)元）　　家電行業(yè)廣告費(fèi)比例為8％　　準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用＝1000－800+640＝840（萬(wàn)元）　?。?）利息費(fèi)用扣除限額＝300050％6％＝90（萬(wàn)元）　　向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款，本金不得超過(guò)注冊(cè)資本的50％，利率按照同期銀行貸款利率計(jì)算?！　。?）B國(guó)所得已納稅額＝5030％8＝120（萬(wàn)元）　　B國(guó)所得抵免限額＝5033％8＝132（萬(wàn)元）　　已納稅額小于抵免限額，應(yīng)予抵免的稅額是已納稅額即120萬(wàn)元?！　。?）2005年度銷項(xiàng)稅額＝280017％+351247。（1+17％）+110+45－－（營(yíng)業(yè)稅）＝（萬(wàn)元）　　2005年抵免前應(yīng)繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅＝（15％+3％）＝（萬(wàn)元）　　2004年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅＝80（15％50％+3％）＝（萬(wàn)元）　　2005年比2004年新增企業(yè)所得稅和地方所得稅＝－＝（萬(wàn)元）　　　　2005年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅＝－＝（萬(wàn)元）　　提示：新增的企業(yè)所得稅和地方所得稅都用于國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免。　?。?）特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝50000（1－20％）20％＝8000（元）　?。?）股息、紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝2000050％20％＝2000（元）　　提示：從上市公司取得的股息、紅利，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效?！　、茕N售使用過(guò)的汽車，因?yàn)槭蹆r(jià)高于原值，應(yīng)該按照4％減半征收增值稅，企業(yè)沒(méi)有計(jì)算有誤。　?、鄬?duì)于發(fā)生的原材料的損失中的運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算有誤，7％，企業(yè)將屬于運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額按照原材料的稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，計(jì)算有誤。（1+4％）4％50％＝（萬(wàn)元）　　應(yīng)補(bǔ)繳增值稅＝－＝（萬(wàn)元）　　（3）2005年12月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝4508％+6008％+510（1+8％）247。　　該企業(yè)偷稅比例在沒(méi)有達(dá)到10％以上，沒(méi)有構(gòu)成犯罪。129＝（萬(wàn)元）　?。?）超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用＝120－15006％＝30（萬(wàn)元）　　（9）超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)用＝3070－（12000+200）25％＝20（萬(wàn)元）　?。?0）超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用＝124－〔（12000+200）3‰+3〕＝（萬(wàn)元）　?。?1）超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用＝95－（12000+200）5‰＝34（萬(wàn)元）　?。?2）確認(rèn)應(yīng)納稅所得額時(shí)的企業(yè)收入總額＝12000+200+550＝12750（萬(wàn)元）　?。?3）應(yīng)納稅所得額＝12750－7300－3100－300－900－－－++++30+20++34＝（萬(wàn)元）　　應(yīng)納企業(yè)所得稅＝33％＝（萬(wàn)元）　　答案：　?。?）銷售和出租的房屋應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝160005％+215％＝（萬(wàn)元）　?。?）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅＝2000‰+5/10000+（400+7200）‰+16000‰+2521‰＝（萬(wàn)元）　　提示：購(gòu)買土地，只繳納土地使用證5元，不按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納。40000）（50000/60000）+7200（50000247。　?。?）所得稅前扣除的銷售成本＝700+6100＝6800（萬(wàn)元）　?。?）交際應(yīng)酬費(fèi)限額＝50010‰+（16021－500）5‰＝（萬(wàn)元）實(shí)際發(fā)生額80萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額可以全額扣除，不用調(diào)整?！　。?）收入合計(jì)＝16000萬(wàn)元　　扣除項(xiàng)目合計(jì)＝700+6100+2040+800＝9640（萬(wàn)元）　　增值額＝16000－9640＝6360（萬(wàn)元）　　增值額/扣除項(xiàng)目＝6360247?！　。?）征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額＝2800（12000/40000）（50000247?！　〈鸢福骸　。?）應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝（50000－900－1600）3＝142500（元）＝（萬(wàn)元）　?。?）應(yīng)繳納的車船使用稅＝（20－6）3030+5230+512050％+5240+8120＝15360（元）＝（萬(wàn)元）　?。?）銷項(xiàng)稅額＝1200017％+20017％＝2074（萬(wàn)元）　　可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝510+3007％+400013％＝1051（萬(wàn)元）　　應(yīng)繳納的增值稅＝2074－1051＝1023（萬(wàn)元）　?。?）應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加＝1023（5％+3％）＝（萬(wàn)元）　?。?）超過(guò)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資費(fèi)用＝1400－（1200－30－10）12＝（萬(wàn)元）　?。?）超過(guò)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)＝（2％+14％+％）＝（萬(wàn)元）　　（7）超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)用＝55－（550+50）（1－5％）247?！　⊥刀惐壤?47。（1－8％）17％－[102+207％++27％－（35－）17％－247。　?、迣?duì)于裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)用不得作為運(yùn)費(fèi)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有誤?！　、阡N售給特約經(jīng)銷商的汽車50輛，銷售折扣不能沖減銷售額，以全部銷售額作為銷售收入，因此計(jì)算的增值稅、消費(fèi)稅有誤?！　。?）1～6月租金收入應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅＝9007％＝63（元）　　（7）1～6月租金收入應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加＝9003％＝27（元）　?。?）1～6月租金收入應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝50004％6＝1200（元）　?。?）1～6月租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝[5000－50003％（1+7％+3％）－50004％]（1－20％）10％6＝（元）　　五、綜合題（本題型共3題，每小題10分，共30分。12＝4000（元），適用稅率是15％，速算扣除數(shù)是125元?！　。?）2