【正文】 　　國(guó)務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法制定的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》具有國(guó)家法律的性質(zhì)和地位。（ ）　　四、計(jì)算題（本題型共4題，每小題5分，共20分?！　。?）2003年度、2004年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元。　?。?）全年應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2000萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用300萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用620萬(wàn)元（其中含交際應(yīng)酬費(fèi)25萬(wàn)元）?！　。?）計(jì)算股息、紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！　。?）當(dāng)月發(fā)生意外事故損失庫(kù)存原材料金額35萬(wàn)元（），直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出賬戶損失為35萬(wàn)元。　?。?）計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。其余得10 000平方米中，7 000平方米用于先租后售，11月30日簽訂租賃合同約定出租時(shí)間先定一年，租金從12月1日起計(jì)算，每月收租金21萬(wàn)元，合同共記載租金252萬(wàn)元，租金每月收一次；另外3 000平方米轉(zhuǎn)為本企業(yè)固定資產(chǎn)作辦公費(fèi)用。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。　?。?）A國(guó)所得已納稅額＝11035％8＝308（萬(wàn)元）　　A國(guó)所得抵免限額＝（110－30）33％8＝（萬(wàn)元）　　抵免限額小于已納稅額。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。（+）100％＝％，小于10％。9640100％＝％，適用稅率為40％，速算扣除系數(shù)5％　　應(yīng)納土地增值稅＝636040％－96405％＝2062（萬(wàn)元）　?。?）2005年所得稅的應(yīng)稅收入總額＝16000+21＝16021（萬(wàn)元）　　提示：將自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)，屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置，不確認(rèn)收入，不繳納所得稅。（1－7％）7％]+247。　　獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝4800015％－125＝7075（元）　　提示：上年月工資超過(guò)1600元，獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅額。）　　答案：　?。?）建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝（3000－1000）3％＝60（萬(wàn)元）　　建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅＝605％＝3（萬(wàn)元）　　建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加＝603％＝（萬(wàn)元）　　建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加＝60+3+＝（萬(wàn)元）　?。?）建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅＝10003％＝30（萬(wàn)元）　　建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅＝305％＝（萬(wàn)元）　　建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的教育費(fèi)附加＝303％＝（萬(wàn)元）　　建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加＝30++＝（萬(wàn)元）　?。?）建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅＝4000247。　?。?0）所得稅前應(yīng)扣除稅金?！　。?）2月中旬用借款2000萬(wàn)元和自有資金800萬(wàn)元，購(gòu)得非耕地40 000平方米得使用權(quán)用于開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓和商品房，合同記載土地使用權(quán)60年，2月末辦完相關(guān)權(quán)屬證件?！　。?）所發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用中含有實(shí)際支出的廣告宣傳費(fèi)3 070萬(wàn)元?！　。?）銷(xiāo)售已使用半年的進(jìn)口小汽車(chē)3輛，3輛進(jìn)口小汽車(chē)固定自產(chǎn)的原值為62萬(wàn)元，銷(xiāo)售時(shí)賬面余值為58萬(wàn)元?！　。?）每月取得出租居民住房租金收入5000元（按市場(chǎng)價(jià)出租，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用）。1999年～2004年的應(yīng)納稅所得額見(jiàn)下表：（單位：萬(wàn)元）年度　1999　2000　2001　2002　2003　2004　所得額　15　30　60　130　120　80　　　2005年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：　?。?）購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)現(xiàn)金機(jī)械設(shè)備并投入使用，支付設(shè)備價(jià)款120萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)6萬(wàn)元、安裝費(fèi)3萬(wàn)元?！　。?）建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。（ ）　　1外國(guó)企業(yè)合并申報(bào)繳納所得稅，所涉及的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)適用不同稅率的，應(yīng)分別計(jì)算各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額，按照下列規(guī)定報(bào)批后，可從低適用所得稅稅率計(jì)算繳納所得稅；合并申報(bào)納稅所涉及的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一省的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；合并申報(bào)納稅所涉及的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)跨省的，由國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)?！　、對(duì)國(guó)務(wù)院的行政復(fù)議裁決不服的，可以向人民法院提出行政訴訟　　B、對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議　　C、對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行為經(jīng)行為復(fù)議仍不服復(fù)議決定的，可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決　　D、對(duì)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，經(jīng)向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍不服的，可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決　　三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。　　A、商場(chǎng)應(yīng)按120萬(wàn)元計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額　　B、　　C、　　D、　　下列各項(xiàng)中，有關(guān)消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)正確的有（ ）。　　A、保險(xiǎn)保障基金不得超過(guò)自留保費(fèi)的1％　　B、%　　C、％　　D、％　　1某私營(yíng)企業(yè)，2006年2月10日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2005年度取得收入總額186萬(wàn)元，發(fā)生的直接成本150萬(wàn)元、其他費(fèi)用30萬(wàn)元，稅款已入庫(kù)?！　、　　B、3萬(wàn)元　　C、　　D、　　某油田2006年1月生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸，加熱；開(kāi)采天然氣1000萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售900萬(wàn)立方米，待售100萬(wàn)立方米。2006年全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》試題一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元/噸和15元/千立方米，則該油田本月應(yīng)納資源稅（ ）。后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費(fèi)用無(wú)誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。　　A、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅　　B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品在納稅人核算地繳納消費(fèi)稅　　C、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一般回委托方所在地繳納消費(fèi)稅　　D、納稅人到外縣銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)回核算地或所在地繳納消費(fèi)稅　　金融保險(xiǎn)業(yè)以外匯結(jié)算營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)將外幣折合成人民幣后計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼√；你認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂代碼.每題判斷正確的得1分；每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。（ ）　　1退休職工王某2006年1月退休，退休工資每月1800元，再任職后每月又取得工資收入2000元，王某每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅175元?！　∧呈屑矣秒娖魃a(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本3000萬(wàn)元?！　。?）全年外購(gòu)原材料共計(jì)金額900萬(wàn)元，取得稅控專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額153萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)30萬(wàn)元?！　「剑汗べY、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表級(jí)數(shù)　全月應(yīng)納稅所得額　稅率（%）　速算扣除數(shù)　1　不超過(guò)500元的　5　　　2　超過(guò)500元～2000元的部分　10　25　3　超過(guò)2000元～5000元的部分　15　125　4　超過(guò)5000元～20000元的部分　20　375　5　超過(guò)20000元～40000元的部分　25　1375　6　超過(guò)40000元～60000元的部分　30　3375　7　超過(guò)60000元～8000元的部分　35　3375　8　超過(guò)80000元～100000元的部分　40　6375　9　超過(guò)100000元的部分　45　15375　　　根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：　?。?）計(jì)算1～6月工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！　。?）購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得稅控專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、該設(shè)備當(dāng)月投入使用?！　。?）所發(fā)生的管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)124萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)95萬(wàn)元。　?。?）第一期工程（三通一平和第一棟寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)）于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地得三通一平費(fèi)用400萬(wàn)元和寫(xiě)字樓建造費(fèi)用7 200萬(wàn)元?！　。?1）2005年度應(yīng)繳納的所得稅。（1+17％）17％－236－307％＝（萬(wàn)元）　　建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅＝5％＝（萬(wàn)元）　　建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加＝3％＝（萬(wàn)元）　　建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加＝++＝（萬(wàn)元）　?。?）建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅＝9000‰+3000‰＝（萬(wàn)元）　?。?）建筑工程公司應(yīng)納的賓館收入營(yíng)業(yè)稅＝805％+6020％+125％＝（萬(wàn)元）　　建筑工程公司應(yīng)納的賓館收入的城建稅＝5％＝（萬(wàn)元）　　建筑工程公司應(yīng)納的賓館收入的教育費(fèi)附加＝3％＝（萬(wàn)元）　　建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加＝++＝（萬(wàn)元）　　答案：　　（1）廣告費(fèi)扣除限額＝80008％＝640（萬(wàn)元）　　家電行業(yè)廣告費(fèi)比例為8％　　準(zhǔn)予扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用＝1000－800+640＝840（萬(wàn)元）　?。?）利息費(fèi)用扣除限額＝300050％6％＝90（萬(wàn)元）　　向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款，本金不得超過(guò)注冊(cè)資本的50％，利率按照同期銀行貸款利率計(jì)算?！　。?）特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝50000（1－20％）20％＝8000（元）　?。?）股息、紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝2